Anda Memiliki Tiga Tahun untuk Menglaim Pengembalian Pajak
Undang-undang ini sangat rumit.
Anda memiliki tiga tahun dari tanggal batas waktu asli dari pengembalian pajak untuk mengklaim pengembalian uang Anda atau dua tahun sejak tanggal pajak itu benar-benar dibayar, mana saja yang nanti.
Misalnya, pengembalian pajak 2017 Anda jatuh tempo pada 17 April 2018. Jika Anda menambahkan tiga tahun ke batas waktu pengarsipan ini, Anda memiliki hingga 18 April 2021 untuk mengajukan pengembalian pajak 2017 Anda dan masih mendapatkan pengembalian pajak. Jika Anda menunggu lebih lama dari itu, pengembalian dana Anda "kedaluwarsa." Ini akan hilang selamanya karena undang-undang pembatasan untuk mengklaim pengembalian dana telah ditutup.
Aturan tanggal jatuh tempo adalah salah satu yang biasanya mengontrol jam berdetak, terutama untuk karyawan W-2 yang pajaknya dipotong dari gaji mereka. Ingat, "nanti" adalah kata operasi di sini. Jadi, jika Anda membayar pajak yang terlalu tinggi melalui pemotongan yang keluar dari gaji terakhir Anda pada 2017 — yang akan kami asumsikan adalah 30 Desember jika Anda dibayar setiap minggu — undang-undang pembatasan ini hanya akan berlaku hingga Desember.
30, 2019, atau dua tahun dari tanggal terakhir Anda membayar. Aturan tanggal jatuh tempo memberi Anda lebih banyak waktu, hingga April 2021, jadi ini adalah undang-undang pembatasan Anda untuk mengajukan pengembalian pengembalian dana untuk pajak yang kelebihan pembayaran.
Jika Anda sudah mengajukan pengembalian pajak, Anda dapat mengklaim pengembalian uang tambahan yang mungkin disebabkan Anda dengan mengirimkan pengembalian yang diubah .
Pengembalian yang diubah yang mengklaim pengembalian dana tambahan harus diajukan ke IRS sebelum undang-undang tiga tahun dari batasan tersebut berakhir, yang akan menjadi tanggal jatuh tempo 15 April — kecuali Anda mengajukan perpanjangan . Ini memperpanjang undang-undang pembatasan hingga Oktober tahun itu, yang secara efektif adalah tanggal jatuh tempo baru setelah Anda meminta perpanjangan. IRS dapat mengeluarkan pengembalian dana untuk tahun tertentu jika Anda meminta perpanjangan dan kemudian mengajukan pengembalian pajak dalam waktu tiga tahun dari tenggat waktu yang diperpanjang.
Ada dua pengecualian untuk undang-undang tiga tahun pembatasan pengembalian dana:
- Wajib pajak memiliki hingga tujuh tahun untuk mengklaim pengembalian dana yang dihasilkan dari pemotongan untuk utang buruk atau sekuritas tidak berharga.
- Undang-undang tiga tahun pembatasan tidak berlaku dalam situasi di mana pembayar pajak tidak dapat mengelola urusan keuangan mereka karena gangguan fisik atau mental.
Jadi Apa yang Terjadi pada Pengembalian Dana Anda Jika Anda Tidak Mengumpulkannya?
Ketika pengembalian uang kadaluwarsa, pemerintah federal menyimpan uangnya. Dalam terminologi IRS, ini dianggap sebagai "kelebihan koleksi". Uang pengembalian uang itu tidak dapat dikirim ke pembayar pajak, juga tidak dapat diterapkan sebagai pembayaran terhadap tahun pajak mendatang. Tidak dapat diterapkan ke tahun berikutnya sebagai perkiraan pembayaran.
IRS Memiliki Tiga Tahun untuk Mengaudit Pengembalian Pajak Anda
Tenggat waktu ini lebih sederhana. Ini diukur dari hari Anda benar-benar mengajukan pengembalian pajak Anda kecuali Anda mengajukan pajak Anda sebelum batas waktu. Dalam hal ini, jam tidak mulai berjalan sampai tanggal jatuh tempo sebenarnya — 17 April 2018. Jadi bahkan jika Anda mengajukan pengembalian Anda pada Februari 2018, IRS memiliki hingga April 2021 untuk memulai audit.
Kebanyakan lembaga pajak negara mengikuti periode tiga tahun federal untuk mengaudit pajak, tetapi beberapa negara memiliki undang-undang pembatasan yang lebih panjang .
Ada tiga pengecualian untuk aturan tiga tahun pada penilaian dan audit:
- IRS memiliki enam tahun sejak tanggal pengembalian diajukan untuk mengaudit pengembalian pajak dan untuk menilai pajak tambahan jika pembayar pajak menghilangkan pendapatan yang berjumlah lebih dari 25 persen dari apa yang dilaporkan pada pengembalian pajak.
- IRS juga memiliki enam tahun untuk mengaudit pengembalian pajak dan menilai pajak tambahan atas penghasilan yang terkait dengan aset keuangan asing yang tidak diungkapkan jika pendapatan yang dihilangkan lebih dari $ 5.000.
- Undang-undang pembatasan pada audit dan menilai pajak tambahan tetap terbuka tanpa batas jika wajib pajak file yang palsu atau penipuan pengembalian pajak.
IRS Memiliki 10 Tahun untuk Mengumpulkan Utang Pajak Luar Biasa
Ini diukur dari hari ketika kewajiban pajak telah diselesaikan, yang dapat terjadi dalam beberapa cara. Kewajiban Anda dapat dianggap selesai karena jumlah pajak yang dilaporkan pada pengembalian pajak yang Anda ajukan, karena ini merupakan penilaian pajak tambahan dari audit, atau karena penilaian yang diusulkan telah menjadi final. IRS memiliki 10 tahun untuk mengumpulkan jumlah penuh dari hari kewajiban pajak diselesaikan, ditambah hukuman dan bunga. Jika IRS tidak mengumpulkan jumlah penuh dalam periode 10 tahun, sisa saldo akan hilang selamanya karena undang-undang pembatasan telah kedaluwarsa. Anda lolos.
Undang-undang batasan 10 tahun pada koleksi dapat ditangguhkan dalam situasi berikut:
- Sementara IRS sedang mengkaji penawaran dalam kompromi, perjanjian cicilan, bantuan pasangan yang tidak bersalah, pengumpulan pemeriksaan proses hukum
- Sementara wajib pajak berada di bawah perlindungan perlindungan kebangkrutan otomatis ditambah tambahan enam bulan,
- Untuk periode ketika pembayar pajak berada di luar AS selama setidaknya enam bulan.
Menggunakan Batas Waktu untuk Merencanakan Pajak Anda
Sebaiknya Anda mengajukan pengembalian pajak pada kenyamanan sedini mungkin. Pertama, Anda dapat mengklaim pengembalian dana apa pun yang harus dibayarkan kepada Anda. Kedua, dimulai jam berdetik pada undang-undang tiga tahun untuk audit dan undang-undang 10 tahun untuk koleksi.
Ada peluang perencanaan unik yang tersedia bagi filer jika beberapa tahun pajak dilibatkan karena pengembalian uang yang masih diizinkan di bawah batas waktu tiga tahun dapat digunakan untuk melunasi utang pajak lainnya yang dibayarkan kepada IRS atau diterapkan pada taksiran pajak tahun berjalan Anda saat ini.
Untuk informasi lebih lanjut tentang bagaimana IRS mengelola undang-undang pembatasan ini, lihat Manual Pendapatan Internal, 25.6.1, Statute of Limitations.