Apakah Anda harus membayar kembali uang muka bantuan premium?
- Apa masalahnya: jika Anda menerima pembayaran lanjutan dari kredit pajak bantuan premium, Anda harus mengisi Formulir 8962 untuk mengetahui apakah pembayaran uang muka Anda terlalu sedikit, terlalu banyak atau tepat dengan membandingkannya dengan jumlah kredit yang sebenarnya
- Siapa: Individu yang menerima pembayaran di muka dari kredit pajak bantuan premium
- Caranya: Formulir 8962
- Mengapa: jika Anda dibayar rendah, kredit pajak tambahan dapat diberikan kepada Anda. Jika Anda membayar lebih, Anda membayar kembali kredit pajak yang dibayar terlalu tinggi. Namun, jumlah yang Anda bayarkan kembali ke IRS mungkin terbatas.
Kredit pajak bantuan premium adalah subsidi federal yang tersedia untuk orang dan keluarga dengan penghasilan kurang dari empat kali garis kemiskinan federal. Kredit pajak bantuan premium dimaksudkan untuk mengganti orang dengan biaya asuransi kesehatan yang dibeli secara individual melalui pertukaran. Kredit ini dapat dibayar di muka.
Jika Anda menerima pembayaran di muka dari kredit pajak bantuan premium, maka Anda harus merekonsiliasi pembayaran uang muka Anda. Rekonsiliasi berarti membandingkan jumlah pembayaran lanjutan yang diterima perusahaan asuransi Anda atas nama Anda dari IRS ke jumlah kredit pajak bantuan premium yang sebenarnya, yang Anda berhak dapatkan. Tujuan dari rekonsiliasi adalah untuk mengetahui apakah pembayaran uang muka lebih dari, sama dengan, atau kurang dari jumlah kredit pajak yang sebenarnya.
Uang Muka dari Kredit Pajak Bantuan Premium
Ketika Anda mendaftar dalam rencana asuransi kesehatan yang dibeli melalui pertukaran asuransi kesehatan federal atau negara bagian, pertukaran menghitung kredit pajak bantuan premi Anda berdasarkan perkiraan pendapatan rumah tangga Anda untuk tahun ini.
Pembayaran uang muka hanyalah perkiraan. Jumlah sebenarnya kredit pajak bantuan premium dihitung menggunakan Formulir 8962 dan didasarkan pada informasi pendapatan Anda yang ditunjukkan pada pengembalian pajak 2017 Anda dan premi asuransi kesehatan Anda, yang dilaporkan pada Formulir 1095-A.
Pembayaran di muka dari kredit pajak bantuan premium pergi dari IRS ke perusahaan asuransi kesehatan melalui pertukaran asuransi.
Pembayaran uang muka kemudian diterapkan pada premi Anda, sehingga mengurangi jumlah premi yang harus Anda bayar dari saku Anda.
Rekonsiliasi Perbedaan antara Uang Muka dan Jumlah Akhir Tahun
Jumlah kredit pajak bantuan premium yang dibayarkan di muka mungkin berbeda dari jumlah kredit pajak yang sebenarnya yang Anda berhak dapatkan.
- IRS mungkin telah membayar terlalu sedikit di muka, dalam hal ini Anda dapat menerima kredit pajak tambahan.
- Atau IRS mungkin telah membayar terlalu banyak di muka, dalam hal ini Anda membayar kembali jumlah ekstra ke IRS.
- Atau IRS mungkin telah membayar jumlah yang tepat, dalam hal ini Anda tidak akan berhutang uang kepada IRS atau menerima kredit pajak tambahan dari IRS.
Proses membandingkan pembayaran lanjutan dengan jumlah kredit pajak sebenarnya disebut rekonsiliasi. Proses ini terjadi ketika Anda mempersiapkan pengembalian pajak untuk tahun ini.
Individu perlu melakukan rekonsiliasi antara jumlah pembayaran uang muka yang diterima dan jumlah kredit pajak yang sebenarnya.
Apa yang Anda Butuhkan:
- Formulir 1040A atau 1040 diselesaikan melalui akhir halaman 1.
- Formulir 8962, Kredit Pajak Premium . Ini adalah bentuk baru yang dikembangkan oleh IRS dan pertama kali digunakan pada tahun 2017.
- Formulir (atau Formulir) 1095-A, Pernyataan Pasar Asuransi Kesehatan . Ini adalah bentuk baru lain yang dikembangkan oleh IRS dan pertama kali digunakan di tahun 2017. Formulir 1095-A disiapkan oleh perusahaan asuransi kesehatan dan dikirimkan kepada Anda pada 31 Januari.
Pertama, pastikan Anda telah menerima Formulir 1095-A dari masing-masing perusahaan asuransi kesehatan. (Jika Anda tidak membeli asuransi kesehatan melalui pertukaran, maka Anda tidak akan menerima Formulir 1095-A untuk rencana itu. Formulir ini hanya berlaku untuk polis asuransi kesehatan yang dibeli melalui pertukaran.)
Kedua, siapkan Bagian 1 dari Formulir 8962. Bagian formulir ini menghitung jumlah sebenarnya dari kredit pajak bantuan premium.
Selanjutnya, isi Bagian 2 Formulir 8962. Bagian formulir ini merekonsiliasi pembayaran uang muka dengan jumlah kredit pajak bantuan premium yang sebenarnya.
- Jumlah sebenarnya dari kredit pajak bantuan premium ditemukan pada baris 24 dari Formulir 8962.
- Jumlah pembayaran uang muka ditemukan pada baris 25 dari Formulir 8962.
Kemungkinan Hasil:
Jika jumlah sebenarnya dari kredit pajak premium lebih dari pembayaran uang muka, IRS akan membayar jumlah tambahan.
Ini akan meningkatkan pengembalian uang seseorang atau mengurangi saldo jatuh tempo. (Lihat instruksi untuk Formulir 8962 Baris 26.)
Jika jumlah sebenarnya dari kredit pajak premium sama dengan pembayaran uang muka, maka jumlah yang diterima di muka adalah jumlah yang tepat. Tidak ada alasan bagi Anda untuk membayar kembali kepada IRS, juga tidak ada kredit tambahan untuk IRS untuk membayar kepada Anda.
Jika jumlah sebenarnya dari kredit pajak premium lebih kecil dari pembayaran uang muka, orang tersebut harus membayar kembali sebagian pembayaran uang muka sebagai pajak tambahan — ini dapat mengurangi pengembalian uang seseorang atau meningkatkan saldo jatuh tempo. (Situasi ini dibahas lebih detail di bawah.)
Uang Muka Berlebihan
Jika pembayaran di muka lebih besar dari kredit pajak premium, maka kelebihannya dibayarkan kembali sebagai pajak tambahan. Namun, jumlah yang harus dibayar kembali mungkin terbatas. Jumlah pembayaran uang muka berlebih yang dibayarkan kepada IRS dibatasi berdasarkan pendapatan rumah tangga di atas batas tertentu berdasarkan persentase persentase garis kemiskinan federal yang dialami keluarga. (Pendapatan rumah tangga sebagai persentase dari garis kemiskinan federal dihitung dan ditampilkan pada Baris 5 dari Formulir 8962.)
| Batasan Membayar Kembali Kredit Pajak Bantuan Premium untuk tahun 2016 dan 2017 | |||
| Jika pendapatan rumah tangga sebagai persentase garis kemiskinan federal adalah: | Maka kenaikan pajak tidak akan melebihi jumlah dolar yang berlaku di bawah ini: | ||
| Lebih dari atau sama dengan | Dan Kurang dari | Single Filers | Status Pengarsipan Lainnya |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1,500 |
| 300% | 400% | $ 1,275 | $ 2,550 |
| 400% | - | Tidak ada batas | Tidak ada batas |
| Batasan Membayar Kembali Kredit Pajak Bantuan Premium untuk tahun 2014 dan 2015 | |||
| Jika pendapatan rumah tangga sebagai persentase garis kemiskinan federal adalah: | Maka kenaikan pajak tidak akan melebihi jumlah dolar yang berlaku di bawah ini: | ||
| Lebih dari atau sama dengan | Dan Kurang dari | Single Filers | Status Pengarsipan Lainnya |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1,500 |
| 300% | 400% | $ 1,250 | $ 2,500 |
| 400% | - | Tidak ada batas | Tidak ada batas |
Jumlah dolar yang berlaku dalam tabel di atas akan diindeks untuk inflasi setiap tahun. Sumber: Internal Revenue Code bagian 36B (jumlah tahun 2014), Prosedur Pendapatan 2014-61 (jumlah tahun 2015, file pdf), Prosedur Pendapatan 2016-53 (jumlah tahun 2017, file pdf), dan Prosedur Pendapatan 2017-53 (jumlah 2018, file pdf ).
Bacaan lebih lanjut
- Kredit Pajak Premium (IRS.gov)
- Pertanyaan dan Jawaban tentang Kredit Pajak Premium (IRS.gov)
- Memahami Kredit Pajak Bantuan Premium Baru (Michael Kitces)
- Bagaimana Kredit Pajak Bantuan Premium Untuk Asuransi Kesehatan Mempengaruhi Tarif Pajak Marginal (Michael Kitces)
- Bagaimana Cara Kerja Subsidi Asuransi Kesehatan? (Elizabeth Davis)