Dan akan berpikir ulang bagaimana kita mengklasifikasikan para pekerja menghindari masalah-masalah seperti ini?
Kami fokus pada tiga sudut pandang untuk menjawab pertanyaan ini.
- Pertama, bagaimana seharusnya para profesional pajak menyarankan wirausahawan yang membangun platform ekonomi bersama yang berbasis di sekitar pengiriman kontraktor independen?
- Kedua, bagaimana seharusnya para profesional pajak menyarankan individu yang bekerja melalui platform ekonomi bersama dan diperlakukan sebagai kontraktor independen?
- Ketiga, mungkin kita perlu mengubah cara pekerja diklasifikasikan dan diperlakukan dari sudut pandang perpajakan? Kami mengeksplorasi ide-ide alternatif untuk melihat apakah salah satu dari ini dapat dibuat untuk ekonomi berbagi.
Kasus yang dimaksud, Uber v. Berwick, melibatkan pengemudi Uber bernama Barbara Berwick. Dia meminta Komisaris Buruh California untuk memutuskan apakah dia seorang kontraktor independen (seperti yang diklaim oleh Uber) atau apakah dia adalah seorang karyawan (seperti yang diklaimnya). Komisaris Buruh memutuskan bahwa Berwick adalah seorang karyawan, dan sebagai akibatnya berhak mendapat penggantian oleh Uber untuk pengeluaran bisnisnya yang tidak dapat dibelanjakan.
Ada lebih banyak yang dipertaruhkan daripada hanya satu pengemudi Uber yang mendapat penggantian untuk biaya terkait pekerjaan. Pengusaha bertanggung jawab untuk mengumpulkan pajak melalui pemotongan upah dan bertanggung jawab untuk membayar setengah dari pajak Jaminan Sosial dan Medicare, pajak asuransi pengangguran, dan mempertahankan asuransi kompensasi pekerja. Pengusaha biasanya juga memberikan manfaat pajak yang diuntungkan kepada karyawan mereka, seperti akses ke tabungan pensiun dan asuransi kesehatan kelompok.
Membayar pekerja sebagai 1099 kontraktor independen memiliki lebih sedikit pekerjaan administrasi, mengurangi kerumitan administratif, dan menurunkan biaya pajak daripada membayar pekerja sebagai karyawan. Jadi selalu ada godaan, kapan pun ada area abu-abu, untuk bersandar ke sisi memperlakukan pekerja sebagai kontraktor independen.
Sekarang, "Uber seperti sudah mengajukan banding," lapor Robert Wood.
Jadi kasus ini belum selesai. Kenyataannya, kasus ini (sebagaimana orang lain menyukainya, seperti gugatan class action yang diajukan di Boston, gugatan class action lain yang diajukan di San Francisco, dan keputusan administratif dari Florida) menimbulkan pertanyaan yang signifikan bagi para profesional pajak.
Peran apa yang dimainkan oleh para profesional pajak dalam membantu para wirausahawan yang sedang membangun platform ekonomi bersama generasi mendatang?
Pengusaha membangun platform ekonomi bersama harus berbicara dengan pengacara mereka terlebih dahulu, dan memilah pertanyaan pekerja mana yang akan mereka perlakukan sebagai karyawan dan pekerja mana yang akan mereka perlakukan sebagai kontraktor independen. Itu saran dari Derek Davis. Dia adalah akuntan publik bersertifikat yang berspesialisasi dalam ekonomi bersama.
Kemudian, pengusaha harus berbicara dengan profesional pajak mereka dan mendapatkan pelaporan keuangan dan proses pajak yang relevan. Davis menyarankan: "Jangan hanya mengikuti kepemimpinan Uber karena setiap perusahaan berbeda dan memiliki seperangkat aturan pajak dan hukum tertentu." Ini adalah nasihat yang dapat diberikan oleh praktisi praktis kepada klien wirausaha mereka.
"Nilai tambah saya adalah [untuk] mencari tahu kewajiban pajak potensial dan pajak yang akan mereka hadapi dan kewajiban pelaporan keuangan mereka," kata Davis.
Para profesional pajak dapat membantu klien tersebut mengatur proses dan sistem yang tepat berdasarkan kebutuhan klien. Itu mungkin termasuk pengaturan sistem penggajian, sistem untuk mengeluarkan 1099-MISC, dan / atau sistem untuk menerbitkan formulir 1099-K.
Davis merekomendasikan bahwa bisnis memiliki kebiasaan "menyimpan dokumentasi yang bersih tentang manfaat dan hubungan kerja dengan perusahaan dan karyawan mereka masing-masing (atau kontraktor independen)."
Manfaat dokumentasi yang baik adalah melindungi posisi pajak klien.
Setelah sistem dan proses dasar ini diberlakukan, "maka Anda dapat melanjutkan untuk mencari tahu bagaimana meminimalkan kewajiban pajak Anda," kata Davis. "Seperti membangun rumah, setelah pondasi ditata, Anda bisa mulai membangunnya."
By the way, apakah Anda tahu IRS telah mengembangkan pedoman klasifikasi pekerja untuk industri tertentu?
IRS memiliki pedoman mendalam tentang cara mendekati masalah klasifikasi pekerja untuk industri yang bergerak dan untuk industri taksi dan limusin (keduanya tautan pdf). Panduan industri limo melakukan pekerjaan yang sangat baik untuk menjelaskan bagaimana industri ini terstruktur, dan bagaimana mendekati keputusan klasifikasi pekerja. Seandainya para eksekutif Uber (dan para pengacara dan akuntan yang menasihati mereka) benar-benar membaca pedoman industri limo, Uber mungkin telah merancang jaringan mereka untuk menghindari masalah klasifikasi pekerja yang mereka hadapi saat ini. Dengan kata lain, bagi akuntan yang menyarankan pengusaha dan pemula, lihatlah apa yang dikatakan IRS tentang industri yang sedang dikerjakan klien Anda. Ini dapat memberi Anda petunjuk tentang cara memberi saran kepada klien Anda.
Puting Ini Bekerja di Praktik Anda:
- Ketika klien bertanya apakah seorang pekerja harus berada di 1099 atau W2, minta mereka bertanya kepada pengacara mereka.
- Jika mereka tidak memiliki pengacara, siapkan beberapa referal.
- Katakan kepada mereka, setelah Anda menyelesaikan jawaban yang benar, kami akan membantu Anda mengatur sistem dan prosedur yang tepat untuk memastikan semua pajak ditangani dengan benar.
- Bantu klien membangun dasar yang kuat dalam pembukuan. Ini melindungi posisi klien pada pengembalian pajak mereka. (Dan, jika mereka pernah diaudit, mereka akan memiliki dokumentasi yang mereka butuhkan dengan baik.)
- Membangun peluang perencanaan pajak di atas fondasi yang kuat dari proses dan pencatatan.
Advising the Shared Economy Worker
Akuntan juga bekerja dengan individu. Individu yang bekerja sebagai pengemudi Uber sedang diperlakukan sebagai kontraktor independen. Itu berarti kami membantu klien kami melaporkan pendapatan ini di Jadwal C mereka dan membantu mereka mengurangi semua pengeluaran bisnis. Dan bukan hanya pengemudi Uber: banyak orang yang mencari pekerjaan melalui platform ekonomi bersama seperti TaskRabbit dan Thumbtack. Tentu saja, setiap jaringan berbeda dan memiliki fitur uniknya sendiri. Tapi inilah poin saya, cukup sering kami berada dalam posisi untuk membantu klien kami mengetahui apakah mereka benar-benar wiraswasta. Dan, kita semua telah melihatnya, kadang-kadang klien kami sedang salah klasifikasi. Perusahaan tempat mereka bekerja memperlakukan mereka sebagai kontraktor independen untuk tujuan pajak, tetapi dalam kenyataannya para pekerja benar-benar harus ditetapkan sebagai karyawan.
Inilah saran yang sering saya dengar dari para profesional pajak lainnya yang memberikan kliennya masing-masing. "Anda benar-benar tidak bekerja secara mandiri. Anda akan lebih baik sebagai karyawan. Anda dapat mengajukan keluhan kepada IRS. Manfaatnya bagi Anda adalah Anda akan membayar pajak lebih sedikit (karena majikan Anda harus mengambil setengah dari Jaminan Sosial dan pajak Medicare). Kelemahannya adalah IRS akan menyelidiki. Dan ketika atasan Anda tahu, Anda akan kehilangan pekerjaan Anda. " Dan klien, yang benar-benar tidak mandiri dan tidak memiliki klien lain yang dapat dia andalkan untuk membantu menutupi kelonggaran, akan terlalu takut untuk membela haknya untuk membayar jumlah pajak yang benar. Nasihat ini, sementara itu dimaksudkan dengan baik, melanggengkan ketidakadilan. Majikannya secara tidak adil memaksa pekerja untuk membayar pajak FICA ganda dan mengambil tab untuk pengeluarannya. Dan kita mengabadikan ketidakadilan ini dengan memperkuat rasa takut kehilangan pekerjaan, dan dengan demikian kehilangan kemampuan untuk mendapatkan uang dan meletakkan makanan di atas meja.
Apakah kita benar-benar ingin membuat klien kita hidup dalam ketakutan? Tentu saja tidak.
Adakah saran yang lebih baik yang bisa kami berikan kepada klien kami? Bagaimana dengan ini. Kami dapat membantu mereka memahami apa yang terjadi dengan situasi pajak mereka. Kami dapat membantu mereka memahami pilihan mereka - inilah yang dimaksud dengan menjadi wiraswasta, berikut ini cara kerja pajak, berikut adalah catatan yang perlu Anda lakukan. Dan tunjukkan pada mereka alternatif: inilah yang akan terlihat jika Anda adalah seorang karyawan. Mari tunjukkan kepada mereka - menggunakan angka nyata dan sulit, apa yang sebenarnya terjadi. Kami dapat menjelaskan bahwa IRS memiliki departemen khusus yang didedikasikan untuk membantu orang-orang mengetahui apakah mereka diperlakukan tidak semestinya, bahwa IRS dapat menggunakan pengaruh mereka untuk membantu majikan mereka melakukan hal yang benar dan mulai memperlakukan pekerja mereka dengan benar. Dan kemudian kita dapat menindaklanjuti dengan merujuk klien kami kepada pengacara yang terampil dalam menangani kasus-kasus semacam ini. Dengan kata lain, berikan kepada klien semua informasi yang mereka butuhkan (tanpa ancaman tersirat kehilangan mata pencaharian mereka), dan tunggu saja dan lihat apakah klien kami cukup berani untuk menghadapi ketidakadilan ini. Dan jika demikian, kami akan dapat membantu mereka dalam membuat pajak mereka dilakukan dengan benar dan kami menggembalakan mereka melalui prosedur IRS untuk menentukan status pekerja.
Dan mungkin klien kami tidak akan mengejar penentuan status pekerja IRS tahun ini. Mungkin klien kami akan menunggu dan melihat bagaimana kasus pengadilan ini dimainkan. Mungkin mereka akan menunggu untuk melihat beberapa hasil yang menguntungkan dari kasus pengadilan sebelum mendekati IRS. Di sini kita perlu waspada. Apa yang kita cari? Mengapa, undang-undang pembatasan . Kami memiliki tiga tahun untuk meminta pengembalian pajak penghasilan yang lebih tinggi dan pajak wirausaha. Kami harus memberi tahu klien kami tentang jangka waktu ini, dan membantu memantau undang-undang pembatasan sehingga kami dapat mengajukan Formulir SS-8 dan mengubah kembali dalam jangka waktu yang sesuai.
Sumber daya terkait di situs Web IRS:
- Kontraktor Independen (Wiraswasta) atau Karyawan?
- Formulir SS-8, Penentuan Status Pekerja (pdf)
- Tujuan Pemeriksaan Pajak Ketenagakerjaan (IRM 4.23.2), khususnya subbagian IRM 4.23.2.6, Program SS-8)
- Koordinasi Penentuan Klasifikasi Pekerja Antara Program SS-8 dan Ujian (IRM 4.23.18)
Menatap ke Depan untuk Tren yang Lebih Besar dalam Perekonomian Bersama
Beberapa komentator menyerukan klasifikasi ketiga selain karyawan atau kontraktor independen. Demid Potemkin, seorang visioner strategis untuk teknologi tahap awal, berpendapat bahwa undang-undang pajak perlu berevolusi untuk mengikuti inovasi dalam ekonomi bersama. "Kami membutuhkan kelas pekerja baru untuk ekonomi baru; kontraktor yang dapat mempertahankan kemandirian hukum dan keuangan mereka bahkan dengan mengandalkan satu perusahaan," tulisnya.
Davis tidak setuju. "Saya pikir itu ide yang sangat mengada-ada. Ini hanya angan-angan, itu lebih tergantung pada, perusahaan mencoba untuk datang dengan klasifikasi ke-3 ini untuk melindungi diri mereka sendiri. Ini tidak timbul dari semacam kebutuhan. [Itu] untuk melindungi diri dari kewajiban pajak dan [mereka] tidak perlu membayar tunjangan ekstra. "
Ada kemungkinan lain untuk klasifikasi ketiga atau klasifikasi hibrida untuk pekerja dalam ekonomi bersama. Satu arah yang bisa kita ambil adalah untuk menghilangkan perbedaan antara karyawan di satu sisi dan kontraktor wiraswasta di sisi lain. Kita dapat meruntuhkan perbedaan ini dan memperlakukan semua orang hanya sebagai pekerja. Dan kita bisa merancang sistem pajak hanya dengan satu mekanisme untuk melaporkan pembayaran pendapatan dan menahan pajak yang diperlukan.
Klasifikasi hibrid juga dimungkinkan. Sudah dalam kode pajak kami memiliki konsep pegawai hukum. Para pekerja berdasarkan undang-undang dibayar dengan W-2, dan pajak FICA dipotong (dan majikan membayar setengah pajak FICA yang cocok). Tetapi pendapatan dilaporkan pada C Jadwal pekerja, di mana mereka dapat mengurangi biaya terkait pekerjaan secara langsung terhadap pendapatan ini. Dan ada klasifikasi hibrida lainnya: pendeta. Menteri, rabbi dan pekerja agama lainnya diperlakukan sebagai karyawan untuk tujuan pajak penghasilan (sehingga mereka mendapatkan W-2), tetapi mereka dianggap wiraswasta untuk pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Itu berarti, tidak seperti karyawan lain, pendeta diminta membayar kedua bagian FICA.
Dan ada opsi keempat. Lihatlah bagaimana agen real estat diperlakukan. Secara harfiah tertulis dalam kode pajak bahwa agen real estat harus menjadi kontraktor independen. Ini adalah contoh langka dan mungkin unik di mana kode pajak secara khusus menyatakan bagaimana jenis pekerja tertentu diklasifikasikan.
Jika para pendukung ekonomi bersama mencari klasifikasi ketiga, mungkin mereka dapat melihat keempat alternatif ini untuk melihat apakah ada yang sesuai dengan kebutuhan mereka.