Wawancara dengan David Bauman, EA, dari JK Harris
Dasar-Dasar Utang Pajak: Penawaran dalam Perjanjian Cadangan Parsial Kompromi dan Parsial
Selamat siang, David, dan terima kasih telah meluangkan waktu untuk berbicara dengan saya hari ini. Bagaimana Anda membantu pembayar pajak menyelesaikan masalah mereka dengan utang pajak IRS?
Para profesional pajak di JK Harris membantu individu dan bisnis mengevaluasi semua opsi mereka untuk menangani utang pajak. Kami akan menyiapkan laporan keuangan untuk klien berdasarkan situasi keuangan unik mereka untuk menentukan strategi utang pajak yang terbaik untuk setiap klien.
Apa sajakah pilihan untuk berurusan dengan hutang pajak?
Wajib pajak memiliki lima alternatif untuk menyelesaikan aktivitas Koleksi IRS: membuat perjanjian cicilan , menyiapkan perjanjian angsuran pembayaran parsial , mengajukan penawaran dengan kompromi, mengajukan kebangkrutan , atau dinyatakan tidak dapat ditagih oleh IRS.
Bagaimana Anda tahu jika strategi utang tertentu sesuai untuk klien? Semuanya tergantung pada situasi keuangan klien yang unik. Kami memeriksa kemampuan klien untuk membayar. Jika klien tidak mampu membayar utang pajaknya secara penuh, tawaran dalam program kompromi dapat menjadi pilihan yang baik.
Secara khusus, kami memeriksa pendapatan bulanan klien.
Jika ada pendapatan yang cukup sekali pakai, kami biasanya menyarankan klien untuk membuat perjanjian cicilan atau perjanjian cicilan pembayaran parsial. Jika klien menghasilkan pemasukan yang cukup untuk menutupi pengeluaran dan lebih atau kurang impas, maka kami dapat merekomendasikan suatu penawaran dalam kompromi. Namun, jika klien menghabiskan banyak uang untuk pengeluaran, yang akan ditolak oleh IRS, kami dapat merekomendasikan bahwa klien menganggap kebangkrutan sebagai alternatif.
Apa faktor terbesar dalam menentukan apakah Penawaran dalam Kompromi akan berhasil?
Wajib pajak harus patuh dan harus memiliki kemampuan untuk membayar dan meminjam. IRS tidak akan menyetujui Penawaran dalam Kompromi jika pembayar pajak tidak mematuhi hukum pajak. Sebagai contoh, wajib pajak harus saat ini pada pembayaran pajak yang diperkirakan atau pemotongan pajak penghasilan federal, harus membuat setoran pajak pembayaran tepat waktu, dan harus telah mengajukan semua pengembalian pajak. Kemampuan membayar dan meminjam diukur dengan Potensi Koleksi yang Wajar .
Strategi utang pajak manakah yang Anda sukai?
Secara umum, kami lebih memilih bahwa klien mengatur perjanjian angsuran atau penawaran dalam kompromi. Perjanjian angsuran dan penawaran dalam kompromi adalah kontrak antara pembayar pajak dan IRS. Selama persyaratan kontrak dipenuhi, IRS tidak akan mengganggu wajib pajak.
Bagaimana dengan perjanjian angsuran pembayaran parsial, di mana wajib pajak melakukan pembayaran bulanan tetapi berakhir dengan membayar kurang dari jumlah penuh yang terutang?
Perjanjian angsuran pembayaran parsial dapat lebih mudah didapatkan daripada tawaran dalam kompromi. Namun, tidak seperti penawaran atau perjanjian pembayaran penuh, IRS dapat mengevaluasi kembali ketentuan perjanjian angsuran pembayaran parsial setiap dua tahun.
Sebagai contoh, jika IRS berpikir bahwa pembayar pajak dapat melakukan pembayaran lebih besar, maka perjanjian angsuran pembayaran parsial mungkin harus dinegosiasikan kembali. Wajib pajak dapat meminta evaluasi ulang kapan saja jika situasinya berubah sedemikian rupa sehingga pembayaran yang disepakati tidak dapat lagi dilakukan.
Bagaimana seorang wajib pajak meminta perjanjian cicilan pembayaran parsial? Wajib pajak harus mengajukan permintaan tertulis untuk perjanjian cicilan pembayaran parsial kepada Petugas Pendapatan IRS yang ditugaskan untuk kasus mereka atau ke unit Sistem Koleksi Otomatis yang menangani akun mereka. Jika wajib pajak ingin membuat perjanjian cicilan parsial-membayar sebelum salah satu dari dua interaksi IRS yang dikutip di atas, permintaan tertulis dapat diajukan ke Pusat Layanan di mana wajib pajak file pengembalian pajaknya. Pernyataan Informasi Koleksi (IRS Form 433A) juga perlu disampaikan, seperti penawaran yang dikompromikan.
Jadi apakah ini berarti wajib pajak membutuhkan semua dokumentasi yang sama dengan Penawaran dalam Kompromi, seperti tiga bulan laporan bank, dan sebagainya?
Ya, wajib pajak harus menyerahkan dokumentasi untuk mendukung informasi pada Pernyataan Informasi Koleksi.
Tidak Ada Dokumentasi, Administrasi Pajak yang Efektif, dan Membayar Penawaran dalam Kompromi
Bagaimana dengan wajib pajak yang memiliki sedikit atau tidak ada dokumentasi? Apakah mereka masih dapat meminta Penawaran dalam Kompromi?
IRS mengharapkan dokumentasi untuk melengkapi Pernyataan Informasi Koleksi (Formulir 433A). Namun, beberapa klien tidak menyimpan laporan bank dan gaji mereka. Saya memberi tahu mereka bahwa "Saya akan melakukan yang terbaik untuk Anda, berdasarkan dokumentasi yang Anda berikan." Biasanya IRS menginginkan dokumentasi cadangan atau mereka akan melarang pengeluaran yang diklaim. Namun, dalam beberapa kasus, IRS akan menerima proyeksi tertulis dari pendapatan klien ketika ada sedikit dokumentasi untuk melanjutkan. Sebagai contoh, seorang wajib pajak yang memulai bisnis baru mungkin perlu memperkirakan pendapatan dan pengeluarannya di masa depan. Proyeksi pendapatan seperti itu harus masuk akal.
Berbicara tentang bisnis baru, masalah yang saya lihat berulang kali adalah bisnis kecil yang tertinggal di pajak gaji mereka. Dapatkah pajak gaji dan biaya pemulihan dana perwalian diselesaikan melalui Penawaran dalam Kompromi?
Ya, pemilik bisnis dapat mencoba menyelesaikan pembayaran gaji dan penalti melalui tawaran kompromi. Jika bisnis maupun pemilik bisnis tidak memiliki kemampuan untuk membayar pajak secara penuh, IRS dapat menerima penawaran dengan kompromi.
Seorang wajib pajak dapat meminta Penawaran dalam Kompromi berdasarkan keraguan mengenai kolektibilitas, keraguan mengenai kewajiban, dan administrasi pajak yang efektif. Sangat sedikit tawaran berdasarkan administrasi pajak yang efektif yang pernah disetujui. Pernahkah Anda melihat IRS menyetujui tawaran administrasi pajak yang efektif dalam kompromi?
Ya, saya telah melihat IRS menyetujui tawaran dalam kompromi berdasarkan administrasi pajak yang efektif. Mereka jarang terjadi. Pada dasarnya, wajib pajak harus menunjukkan bahwa ia menderita kesusahan yang luar biasa, sehingga mengumpulkan pajak akan tidak adil dan tidak adil. Saya dapat memikirkan sebuah kasus di mana pembayar pajak menderita kesulitan medis yang signifikan, dan tidak pasti apakah ia akan hidup cukup lama untuk melunasi utang pajaknya.
Dalam mengajukan penawaran berdasarkan administrasi pajak yang efektif, pembayar pajak perlu memberikan narasi yang luas tentang keadaan khusus dan luar biasa bersama dengan sisa penawaran dalam dokumentasi kompromi. Saat ini, keadaan luar biasa akan berarti semacam situasi hidup dan mati, seperti kondisi medis yang serius.
Apa keuntungan dari mengajukan tawaran kompromi ketika wajib pajak merasa dia akan segera mati?
Jika pembayar pajak memiliki aset apa pun, harta miliknya harus membayar hutang pajak setelah pembayar pajak meninggal. Jika tidak ada aset, IRS tidak akan dapat mengumpulkan, dan hutang pajak akhirnya akan berakhir. Jadi, jika wajib pajak memiliki aset apa pun, mungkin menguntungkan untuk membuat penawaran dalam kompromi sekarang untuk melunasi IRS.
Saat mengajukan Penawaran dalam Kompromi, wajib pajak harus menunjukkan bagaimana dia berencana untuk membayar jumlah penawaran. Wajib pajak dapat memilih antara pembayaran tunai sekaligus atau pembayaran bulanan selama 24 bulan. Paket pembayaran apa yang biasanya Anda sarankan?
Umumnya, kami menyarankan agar para pembayar pajak membuat tawaran uang tunai untuk membayar dalam waktu 90 hari sejak pemberitahuan bahwa IRS telah menerima tawaran mereka dalam kompromi. Menawarkan uang tunai mendapatkan perhatian dari IRS, dan dengan demikian IRS kadang-kadang memproses penawaran ini lebih cepat. Juga, IRS berpikir ada kemungkinan kecil bahwa pembayar pajak mungkin gagal dalam pengaturan pembayaran.
Juga, jumlah penawaran didasarkan pada potensi pengumpulan yang wajar , yang mencakup penghitungan pendapatan sekali pakai bulanan selama 48 atau 60 bulan ke depan. Dengan tawaran uang tunai, IRS menggandakan pendapatan sekali pakai selama 48 bulan. Dengan penawaran pembayaran 24-bulan, IRS menggandakan pendapatan sekali pakai selama 60 bulan. Jadi pembayar pajak biasanya akan lebih baik dengan tawaran uang tunai jika mereka dapat membayar dalam jangka waktu yang lebih pendek. Jika tidak, pembayar pajak lebih baik dengan tawaran 24-bulan yang lebih tinggi karena masih akan ada kontrak yang dapat dihitung, selama persyaratan tersebut dihormati.
Dapatkah pembayar pajak mengubah pikirannya tentang pengaturan pembayaran?
Ya, wajib pajak dapat mengalihkan rencana pembayaran kapan saja sebelum penerimaan atau penolakan oleh IRS. Namun, biasanya, itu tidak berubah sampai IRS kembali dengan tawaran balik. Mengalihkan rencana pembayaran akan mengubah faktor pendapatan bulanan (pengganda 48 atau 60). Wajib pajak harus bekerja sama dengan profesional pajak mereka untuk memastikan mereka memilih paket pembayaran mana yang tepat untuk mereka.
Melakukannya Sendiri atau Menyewa Profesional Pajak
Berbicara tentang bekerja dengan profesional pajak, tawaran kompromi adalah proses yang panjang dan rumit. Haruskah seorang wajib pajak mencoba mengajukan tawaran untuk berkompromi, atau haruskah mereka menyewa seorang profesional pajak?
Umumnya, pembayar pajak harus mencari nasihat dari seorang profesional pajak berpengalaman ketika mencoba menyelesaikan masalah utang pajak mereka. Penawaran dalam kompromi mungkin atau mungkin bukan solusi terbaik untuk masalah ini. Jika pembayar pajak berutang pajak kurang dari $ 10.000, mereka mungkin dapat menangani masalah itu sendiri dengan menghubungi IRS dan meminta rencana pembayaran. Jika mereka berhutang antara $ 10.000 dan $ 25.000, mereka harus berkonsultasi dengan profesional pajak tentang opsi yang tersedia bagi mereka. Jika mereka berhutang lebih dari $ 25.000, wajib pajak harus bekerja dengan profesional pajak berpengalaman.
Apa yang harus dicari oleh wajib pajak dalam seorang profesional pajak untuk membantu mereka melunasi utang pajak mereka?
Wajib pajak harus mencari profesional pajak dengan pengalaman yang signifikan dalam hal pengumpulan IRS, terutama pengalaman dalam berurusan dengan petugas pendapatan, divisi Sistem Koleksi Otomatis, dan Banding. Mereka harus mencari tahu berapa tahun seorang profesional pajak telah bekerja dengan hal-hal koleksi. Selain itu, wajib pajak harus mencari seorang profesional dengan pengetahuan pajak yang luas, terutama mengenai undang-undang untuk pengumpulan utang pajak. Profesional harus diterima untuk praktik sebelum IRS, seperti agen terdaftar, akuntan publik bersertifikat, atau pengacara pajak.
Seringkali, klien pertama-tama akan mencari bantuan dari pengacara mereka. Tidak semua pengacara mengkhususkan diri dalam koleksi IRS. Namun, seorang pengacara dapat membantu Anda mengevaluasi calon profesional pajak dan membuat rekomendasi tentang profesional pajak mana yang tampaknya paling memenuhi syarat untuk membantu.
Tawarkan dalam Proses Kompromi, Biaya Profesional, Statuta 10 Tahun
Setelah pembayar pajak memilih profesional pajak untuk membantu melunasi utang pajak mereka, bagaimana prosesnya?
Semuanya tergantung pada situasi keuangan pembayar pajak yang unik. Kami mulai dengan menyiapkan laporan keuangan yang mencerminkan pendapatan dan aset klien.
Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk menyelesaikan penawaran dengan kompromi, dari awal sampai akhir?
Itu semua tergantung pada seberapa cepat IRS memproses tawaran itu. Saya memberi tahu klien bahwa dibutuhkan waktu mulai dari 6 bulan hingga 2 tahun. Proses tercepat yang pernah saya lihat IRS adalah 4 bulan. Yang terpanjang adalah 2 setengah tahun.
Mempekerjakan seorang profesional pajak untuk menyiapkan tawaran dalam kompromi bisa mahal. Apa yang harus dibayar klien?
Harga untuk tawaran dalam kompromi dan layanan representasi IRS lainnya akan bervariasi. Semakin rumit kasusnya, semakin tinggi biaya untuk bantuan profesional. Penawaran dalam kompromi, hanya dengan sendirinya, akan menelan biaya sekitar $ 2.500, kurang lebih, tergantung pada seberapa rumit kasusnya. Namun, klien seringkali membutuhkan lebih dari sekedar tawaran dalam kompromi. Mereka mungkin juga perlu mempersiapkan kembali pajak. Jadi total biaya selalu bergantung pada kerumitan kasus dan seberapa banyak bantuan yang dibutuhkan klien.
Secara keseluruhan, tampaknya tawaran dalam program kompromi merupakan pilihan yang baik bagi pembayar pajak yang memiliki kemampuan terbatas untuk melunasi utang pajak mereka secara penuh. Apakah ada kerugian untuk mengajukan penawaran dengan kompromi?
Tawaran dalam kompromi adalah salah satu alat untuk menangani utang pajak. Wajib pajak harus berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mengetahui apakah ada strategi utang pajak lainnya, seperti perjanjian cicilan atau kebangkrutan, yang tepat untuk mereka. Kerugian terbesar untuk tawaran kompromi adalah mengajukan penawaran, menunda undang-undang 10 tahun untuk mengumpulkan utang pajak . IRS memiliki sepuluh tahun untuk mengumpulkan utang pajak, tetapi periode sepuluh tahun ditangguhkan sementara IRS memproses tawaran dalam kompromi. Ini berarti IRS mungkin memiliki waktu ekstra untuk menagih utang pajak jika tawaran kompromi ditolak.
Lebih lanjut tentang David A. Bauman dan JK Harris
David A. Bauman memiliki lebih dari 20 tahun pengalaman persiapan pajak, 15 tahun sebagai praktisi pajak wiraswasta dan lima tahun sebagai Tax Manager untuk Nationwide Bank pertama. Mr. Bauman memperoleh kredensial Agen Terdaftarnya pada bulan Juli 1987 dan telah mewakili pembayar pajak sebelum Federal dan State Agency selama tujuh tahun terakhir di bidang representasi koleksi. Ditugaskan ke Kelompok Bantuan Khusus di JK Harris, Mr. Bauman mewakili klien yang terlibat dalam dolar yang tinggi dan masalah individu dan bisnis yang lebih kompleks.
JK Harris & Company, LLC , yang berbasis di North Charleston, SC, adalah perusahaan perwakilan pajak terbesar di negara itu dan telah melayani lebih dari 175.000 pelanggan sejak didirikan pada tahun 1997 oleh John K. Harris. Konsultan JK Harris tersedia untuk bertemu dengan konsumen di lebih dari 450 lokasi nasional hanya dengan perjanjian. Perusahaan juga menyediakan layanan untuk utang konsumen dan komersial, utang pinjaman mahasiswa, penipuan investasi, perencanaan keuangan, persiapan pengembalian pajak, dan representasi audit.