Desain program khusus untuk membantu orang yang mengalami kesulitan keuangan
IRS pada dasarnya menghentikan aktivitas pengumpulan. Ketika IRS memutuskan bahwa seseorang menderita kesulitan keuangan, mereka menempatkan akun orang itu ke dalam status khusus yang disebut "Saat Ini Tidak Tertagih."
Menunda pembayaran pajak memang terdengar seperti ide bagus. Terutama jika seseorang telah berjuang untuk memenuhi kebutuhan dan hidup dalam ketakutan bahwa IRS akan mengambil apa yang mereka miliki. Dalam situasi seperti itu, status Saat Tidak Tertangkap dapat menyediakan "ruang bernafas" yang sangat dibutuhkan - waktu yang dapat digunakan pembayar pajak untuk kembali berdiri dan mencari cara untuk melunasi IRS tanpa ancaman langsung dari aktivitas pengumpulan.
Tapi seperti halnya dengan ide bagus, ini adalah langkah cerdas untuk mempertimbangkan kelemahannya juga. Utang pajak tidak hilang: orang tersebut masih akan berutang pajak yang telah lewat, dan sisanya akan terus menumpuk bunga dan denda terlambat. IRS akan menahan pengembalian pajak di masa mendatang (mereka menyebutnya sebagai "pengembalian dana").
Pengembalian uang akan disimpan oleh IRS dan diterapkan pada saldo terutang yang jatuh tempo. IRS dapat mengajukan lien terhadap properti pembayar pajak. Disebut Pemberitahuan Lien Pajak Federal, ini muncul pada laporan kredit seseorang dan menempatkan kreditur pada pemberitahuan bahwa saldo terutang kepada IRS.
Kapan Saat Ini Tidak Tertangkap Pilihan Bagus untuk Mengejar?
Berbicara sebagai praktisi pajak, saya mengevaluasi apakah seseorang akan menjadi kandidat untuk status Saat Ini Tidak Tertagih pada saat yang sama saya mengevaluasi pilihan mereka yang lain untuk menangani hutang pajak yang luar biasa.
Artinya, kami mengambil pandangan yang komprehensif dan menghitung pembayaran bulanan klien pada perjanjian angsuran, jumlah penyelesaian mereka pada tawaran-dalam-kompromi, dan kelayakan mereka untuk status saat ini tidak tertagih. Ketiga opsi tersebut menggunakan, kira-kira, data keuangan yang sama.
Meskipun situasi bervariasi dan keadaan setiap orang adalah unik, ada beberapa skenario umum di mana saya melihat Saat Ini Tidak Tertagih sebagai memainkan peran positif dalam membantu seseorang keluar dari utang dengan IRS:
- Orang itu hanya memiliki beberapa tahun lagi tersisa pada batas 10 tahun.
- Orang tersebut menghasilkan kurang dari $ 84.000 per tahun, biaya hidup mereka jatuh dalam pedoman IRS, dan mereka memiliki sedikit atau tidak ada yang tersisa setelah membayar untuk biaya hidup dasar.
- Satu-satunya pendapatan seseorang adalah dari tunjangan Jaminan Sosial , tunjangan kesejahteraan, atau tunjangan pengangguran.
- Orang itu menganggur dan tidak memiliki sumber pendapatan lain.
Berapa Lama Saat Ini Tidak Tertangkap Status Terakhir?
Itu bervariasi. Jumlah waktu seseorang tetap dalam status Saat Tidak Tertagih secara langsung berkaitan dengan berapa banyak penghasilan yang mereka hasilkan.
Ketika IRS menyetujui seseorang untuk status Tidak Tertangkap, agen memasukkan kode penutupan pada akun wajib pajak.
Kode penutupan itu pada dasarnya memberi tahu sistem komputer IRS kapan harus menarik file orang itu untuk ditinjau.
Katakanlah Bob berusia 65 dan memiliki utang pajak delapan tahun. Dia menghasilkan $ 30.000 setahun. Setelah dipotong pajak dari gajinya, ia memiliki cukup uang untuk membayar sewa, utilitas, belanjaan, dan tiket bus bulanannya. Beberapa bulan dia memiliki sedikit sisa. Beberapa bulan dia baru saja sembuh. IRS meninjau situasi keuangannya dan menentukan bahwa dia memenuhi syarat untuk status Saat Tidak Tertangkap. Agen yang bekerja dalam kasus ini memasukkan kode penutupan sebesar $ 36.000. Ketika Bob mulai menghasilkan lebih banyak uang, IRS akan ingin menindaklanjuti dengan dia untuk melihat apakah dia mampu untuk mulai melakukan pembayaran bulanan. Yang dicari IRS adalah pengembalian pajak pertama file-file Bob yang menunjukkan total pendapatan positif $ 36.000 atau lebih.
Konsep total pendapatan positif ini membutuhkan sedikit penjelasan. Total Pendapatan Positif mencakup total semua nilai positif yang ditunjukkan di bagian pendapatan dari pengembalian pajak. Kami tidak melihat kerugian. Dan kami tidak melihat pada pemotongan apa pun. Kami hanya melihat jumlah positif:
- Upah,
- Bunga,
- Dividen ,
- Jadwalkan laba bersih C,
- Jadwalkan untung bersih F,
- Distribusi, dan
- Penghasilan lain.
(Sumber: Manual Pendapatan Internal)
Jadi berapa lama seseorang bertahan dalam status Non-Tertagih saat ini tergantung pada seberapa cepat situasi pendapatan seseorang dapat meningkat.
Penunjuk praktik: Tanyakan kepada IRS kode penutupan apa yang mereka gunakan saat mengatur status non-tertagih. Dengan begitu Anda akan tahu tingkat penghasilan apa yang akan memicu tindak lanjut dari IRS.
Cara Menuju Status Meminta Saat Ini Tidak Tertagih
Ada empat fase dari proyek ini:
- Mengumpulkan dokumen dan bersiap-siap
- Mengisi laporan keuangan
- Menganalisis laporan keuangan
- Mengirimkan laporan keuangan ke IRS untuk ditinjau
Langkah 1. Mengumpulkan Dokumen dan Bersiap
Berikut dokumen yang dibutuhkan orang itu:
- Laporan bank untuk tiga bulan terakhir,
- Daftar semua aset dan nilai pasarnya,
- Penghitungan semua pendapatan dan biaya hidup bulanan,
- Bukti pembayaran untuk setiap medis yang signifikan di luar saku.
Kami juga ingin melakukan beberapa pemeriksaan awal untuk memastikan orang tersebut siap. (Ini adalah pra-pemeriksaan yang sama dengan yang dilakukan IRS, jadi kami mungkin akan mengeluarkan ini, sehingga IRS memiliki satu alasan kurang untuk mengatakan tidak.)
- Tinjau tingkat pemotongan (atas upah, pensiun, dll.) Untuk memastikan kecukupannya sehingga akan ada saldo nol yang jatuh tempo ketika pengembalian pajak berikutnya diajukan.
- Tinjau tingkat taksiran pajak (pada wirausaha, pertanian, atau pendapatan bisnis). Kami mencari hal yang sama: adalah perkiraan pembayaran yang cukup untuk menghindari berhutang ketika pengembalian pajak berikutnya diajukan.
IRS ingin memastikan orang tersebut tidak akan menimbulkan hutang pajak baru. Ini aturan nomor satu untuk keluar dari utang dengan IRS. "Tidak ada hutang pajak baru."
- Apakah semua pengembalian pajak diajukan?
IRS ingin memastikan semua pengembalian pajak diajukan. Jika ada pengembalian pajak yang tidak terpakai, hal berikutnya yang ingin diketahui IRS adalah apakah pengembalian tersebut akan memiliki saldo yang jatuh tempo, atau jika ada pengembalian uang. Sekali lagi, lebih baik untuk membuat mereka mengajukan sebelum meminta status tidak tertagih saat ini daripada harus menjelaskan situasinya.
Langkah 2. Mengisi Laporan Keuangan
IRS akan meminta orang tersebut untuk mengisi Formulir 433-A, Pernyataan Informasi Pengumpulan untuk Penghasilan Upah dan Perorangan Mandiri , atau Formulir 433-F, Pernyataan Informasi Pengumpulan (keduanya adalah file pdf).
Kedua formulir meminta jenis data keuangan serupa. Pilih satu dan kerjakan formulirnya, dari atas ke bawah.
Jika Anda seorang individu yang mencoba memecahkan masalah ini sendiri: dengarkan. Anda mungkin berpikir tentang mempekerjakan seorang profesional pajak untuk membantu Anda berurusan dengan IRS. Itu semua baik dan bagus. Apa yang akan saya katakan sekarang akan menghemat uang dan frustrasi. Isi salah satu dari formulir ini sendiri, ikuti semua instruksi. Dan kemudian ambil formulir itu, bersama dengan tiga bulan laporan bank ke pertemuan pertama Anda dengan profesional pajak Anda.
Saya sedang berbicara dengan Charlie Mitchell, seorang agen terdaftar di metroplex Dallas, Texas, yang lebih besar. Dia membuat kliennya mengisi dokumen ini. Pada akhir hari, klien harus "bersedia dan mampu melakukan rekaman," kata Mitchell. Mendapatkan pegangan pada catatan Anda dan melacak pendapatan dan pengeluaran adalah keterampilan yang akan membuat Anda keluar dari kesulitan pajak selama bertahun-tahun yang akan datang.
Berikut adalah apa yang terlibat dalam mengisi Formulir 433:
- Membuat daftar semua yang Anda miliki (rekening bank, akun investasi, rekening pensiun, mobil, truk, sepeda motor, perahu, properti, asuransi jiwa, dan sebagainya).
- Dan datang dengan nilai pasar dari aset-aset itu.
- Melacak berapa penghasilan yang dihasilkan dalam tiga bulan terakhir.
- Melacak pembelanjaan selama tiga bulan terakhir.
- Melaporkan rata-rata penghasilan dan pengeluaran tiga bulan berdasarkan kategori.
Langkah 3: Menganalisis Laporan Keuangan
Sekarang kita sampai pada bagian yang menarik.
IRS memiliki prosedur untuk menganalisis laporan keuangan. Kita bisa menggunakan prosedur yang sama. Manfaatnya adalah kita mulai memahami apa yang IRS cari, dan bagaimana mereka akan melihat situasinya. Kami kemudian dapat menggunakan analisis itu untuk membantu kami memutuskan apakah Saat Ini Tidak Tertagih adalah pilihan yang baik bagi kami, atau jika beberapa opsi lain akan lebih baik.
Sekarang IRS telah menerbitkan Buku Pegangan Analisis Keuangan yang cukup menyeluruh dalam Buku Petunjuk Penghasilan Internal mereka (5.15.1). Lihat itu untuk semua detail dan nuansa.
Apa yang akan kita fokuskan di sini adalah menganalisis pendapatan dan pengeluaran. Ada tiga gol.
Tujuan pertama adalah mencari penghasilan bulanan total; total biaya hidup bulanan yang diperlukan; dan apa yang tersisa setiap bulan setelah biaya hidup dasar telah dibayarkan. Ini mengungkapkan berapa banyak pendapatan yang tersisa yang dapat, berpotensi, dibelanjakan untuk melakukan pembayaran pajak ke IRS.
Saya lebih suka melakukan perhitungan ini menggunakan perangkat lunak spreadsheet. Anda juga bisa melakukan ini di atas kertas.
Tujuan kedua adalah untuk membandingkan biaya hidup bulanan seseorang dengan apa yang akan didapat oleh IRS. Apa yang kami maksud dengan diijinkan? Berikut ini contohnya, misalkan Bob, satu orang tanpa tanggungan, membayar $ 6.000 sebulan dalam bentuk sewa. Tetapi IRS tahu bahwa biayanya, kurang lebih, sekitar $ 2.000 untuk menyewa apartemen 1 kamar tidur di kota tempat Bob tinggal. IRS hanya akan memungkinkan $ 2.000 dalam biaya sewa. Pada dasarnya, apa yang disiratkan IRS (tetapi mereka tidak akan langsung dan mengatakannya) adalah bahwa Bob dapat pindah ke apartemen $ 2.000 sebulan dan memberikan perbedaan $ 4.000 kepada IRS setiap bulan. Sekarang, mari kita gali rincian masing-masing tujuan ini.
Biaya hidup yang diijinkan disebut standar keuangan pengumpulan. Ada empat set data biaya hidup standar:
- Makanan, pakaian, dan pengeluaran jenis rumah tangga lainnya
- Biaya perawatan kesehatan out-of-saku
- Perumahan dan utilitas
- Angkutan
Bagaimana cara bekerja dengan standar keuangan koleksi ini? Siapkan spreadsheet atau kertas kerja Anda seperti ini. Dalam satu kolom, tuliskan semua kategori pengeluaran seperti yang ditunjukkan pada Formulir 433-A atau 433-F. Di kolom kedua, tuliskan pengeluaran Anda yang sebenarnya di setiap kategori. Di kolom ketiga, tuliskan standar keuangan pengumpulan yang relevan untuk setiap kategori biaya. Kemudian, setelah Anda mencantumkan semua standar keuangan pengumpulan yang relevan, lihat data dan bandingkan dua set angka. Apa yang akan dilakukan IRS adalah mengambil nomor mana saja yang lebih rendah. Tulis nomor mana yang lebih rendah, dan tuliskan di kolom keempat. Ini akan menjadi biaya yang dibolehkan untuk kategori itu.
Inilah cara lain untuk menganalisis angka. Apakah ada biaya aktual Anda yang jauh lebih besar daripada standar keuangan pengumpulan yang relevan? Jika demikian, IRS akan melarang semua pengeluaran di atas standar keuangan pengumpulan, kecuali Anda dapat menunjukkan bahwa biaya tambahan diperlukan untuk Anda dan keluarga Anda "kesehatan, kesejahteraan dan / atau penghasilan penghasilan" (lihat, Internal Revenue Manual 5.15.1.7 ). IRS juga mengharapkan Anda untuk memberikan bukti pembayaran sehingga mereka dapat memverifikasi jumlah biaya.
Tujuan ketiga adalah menghitung pendapatan bersih sekali pakai. Perhitungannya seperti ini: total pendapatan bulanan, dikurangi biaya hidup yang diijinkan. Biaya hidup yang diijinkan adalah lebih rendah dari pengeluaran aktual seseorang atau standar keuangan pengumpulan untuk setiap kategori biaya tertentu. Menggunakan spreadsheet atau kertas kerja, kita akan total semua biaya yang diijinkan, dan kurangi jumlah ini dari total pendapatan bulanan. Yang tersisa adalah pendapatan bersih sekali pakai. Pendapatan bersih sekali pakai adalah apa yang IRS harapkan seseorang untuk membayar terhadap hutang pajak mereka yang belum dibayar.
Menghitung pendapatan bersih bersih adalah tempat karet bertemu dengan jalan. Ini adalah bagaimana IRS mengetahui apa yang dapat dibayar seseorang terhadap pajak yang terhutang untuk tahun-tahun sebelumnya. Jika seseorang memiliki seratus dolar yang tersisa setelah membayar biaya hidup yang diperlukan, maka IRS akan mengharapkan orang tersebut untuk membuat perjanjian cicilan untuk membayar seratus dolar sebulan.
Jika seseorang tidak mampu membayar biaya hidup dasar yang wajar, bagaimanapun, maka ada situasi kesulitan (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). Pada dasarnya, apa artinya ini adalah bahwa pendapatan bulanan sama dengan atau kurang dari biaya hidup yang diperlukan. Dalam situasi sulit, IRS dapat menghentikan aktivitas pengumpulan untuk sementara dengan menempatkan akun orang tersebut untuk setiap tahun pajak dengan saldo terutang ke status yang saat ini tidak dapat ditagih.
Langkah 4: Mengirimkan Laporan Keuangan ke IRS untuk Peninjauan Mereka
Setelah mengatur data keuangan Anda, mengisi Formulir 433-A atau 433-F, dan menganalisis data keuangan, Anda memutuskan bahwa Anda mungkin memenuhi syarat untuk status Saat Tidak Tertangkap. Langkah selanjutnya adalah menyerahkan dokumen Anda ke IRS dan meminta mereka untuk menentukan apakah akun Anda dapat ditempatkan dalam status Saat Tidak Tertangkap.
Cara terbaik untuk memulai proses ini adalah dengan memberikan panggilan IRS. Atau, jika Anda lebih suka tidak berbicara dengan IRS, menyewa seorang profesional pajak untuk berbicara dengan IRS atas nama Anda. Minta semua yang berikut ini siap ketika Anda menelepon:
- Formulir 433-A atau Formulir 433-F yang diisi lengkap
- 3 bulan laporan bank
- Bukti pembayaran untuk pengeluaran yang tidak biasa atau besar (misalnya, biaya medis)
- Mesin faks, jika IRS ingin Anda mengirimi mereka dokumen melalui faks
- Sebuah pena atau pensil dan notepad untuk mencatat
Individu dapat menghubungi IRS di nomor hotline umum 1-800-829-1040. Para profesional pajak dapat menghubungi hotline khusus untuk para praktisi.
Saat menelepon IRS, bersiaplah untuk duduk menunggu, sering untuk jangka waktu yang panjang. Juga, pastikan untuk membuat catatan. Khususnya, catatlah waktu dan tanggal panggilan Anda, nomor lencana agen IRS yang Anda ajak berbicara, apa yang dibicarakan, dan hasil dari panggilan itu, seperti keputusan IRS atau setiap tindak lanjut.
Jika Anda tidak memenuhi syarat untuk status Tidak Tertangkap, mungkin menguntungkan untuk meminta IRS untuk perjanjian angsuran berdasarkan kemampuan Anda untuk membayar. Ini sering merupakan rencana cadangan yang baik, jadi bersiaplah untuk mendiskusikan apakah itu bisa dilakukan untuk Anda.
Untuk informasi lebih lanjut tentang status Saat Ini Tidak Tertagih dan informasi umum tentang berurusan dengan pajak yang belum dibayar, lihat :
- Penundaan Sementara Proses Pengumpulan (IRS.gov)
- Saat Ini Tidak Tertagih (Internal Revenue Manual 5.16.1)
- Buku Pegangan Analisis Keuangan (Internal Revenue Manual 5.15.1)
- Pernyataan Kebijakan untuk Mengumpulkan Kegiatan Proses (Internal Revenue Manual 1.2.14), terutama Pernyataan Kebijakan 5-71.
- Prosedur Pengumpulan untuk Pengajuan Wajib Pajak dan / atau Pembayaran Terlambat (IRS.gov)
- Proses Penagihan Karena Saldo (IRS.gov)
- Hak Anda sebagai Wajib Pajak (Publikasi 1, IRS.gov, pdf)