Apa yang perlu Anda ketahui tentang hukuman karena tidak memiliki asuransi kesehatan
Pertanyaan untuk ditanyakan:
- Apakah saya memiliki asuransi kesehatan yang tepat? Istilah kunci yang harus diketahui adalah cakupan esensial minimum.
- Berapa pembayaran tanggung jawab bersama dan bagaimana cara menghitungnya?
- Bagaimana cara membayar pembayaran tanggung jawab bersama, dan apa yang harus dilakukan jika Anda tidak mampu membayarnya secara penuh?
Kepada Individu Mana Apakah Pembayaran Tanggung Jawab Bersama Diterapkan?
Pembayaran tanggung jawab bersama individu berlaku untuk semua individu yang warga negara atau penduduk asing dari Amerika Serikat. Namun, ada beberapa pengecualian penting. Warga Amerika yang tinggal di negara-negara asing atau di wilayah Amerika, misalnya, tidak diharuskan mendapatkan asuransi kesehatan. Ada 12 pengecualian untuk pembayaran tanggung jawab bersama .
Pembayaran tanggung jawab bersama berlaku ketika seseorang, atau siapa pun dalam keluarga tanggung jawab bersama, tidak memiliki jenis asuransi kesehatan yang diperlukan setidaknya selama satu hari selama bulan apa pun dalam setahun, kecuali pengecualian berlaku. Hukuman dihitung untuk setiap bulan bahwa seseorang tidak memiliki cakupan asuransi kesehatan.
Frasa " tanggung jawab keluarga bersama " berarti semua orang yang wajib pajaknya berhak atas pengecualian pribadi . Ini akan menjadi pembayar pajak sendiri, ditambah pasangan wajib pajak (jika menikah dan mereka mengajukan bersama-sama), ditambah tanggungan apa pun yang wajib dituntut wajib pajak di bawah kualifikasi anak atau peraturan relatif yang memenuhi syarat.
Seseorang bertanggung jawab untuk membayar pembayaran tanggung jawab bersama untuk tanggungan, bahkan jika orang tersebut memilih untuk tidak mengklaim tanggungan. Seseorang bertanggung jawab untuk membayar pembayaran tanggung jawab bersama untuk pasangan jika mereka mengajukan secara bersama-sama.
Jenis Asuransi Kesehatan yang Diperlukan: Cakupan Esensial Minimum
Seseorang wajib memiliki asuransi kesehatan yang menyediakan cakupan esensial minimum. Jenis asuransi kesehatan berikut ini menyediakan cakupan esensial minimum. Jadi jika Anda memiliki salah satu dari jenis asuransi kesehatan berikut, maka pembayaran tanggung jawab bersama tidak berlaku untuk Anda. Namun, jika seseorang tidak memiliki salah satu dari jenis asuransi kesehatan berikut, maka orang tersebut diharuskan membayar pembayaran tanggung jawab bersama atau menunjukkan bahwa pengecualian berlaku.
- Program asuransi kesehatan anak-anak (CHIP)
- Cakupan COBRA
- Program Bantuan Dana Departemen Pertahanan Yang Tidak Berharga
- Cakupan asuransi kesehatan kelompok melalui perusahaan Anda
- Cakupan layanan kesehatan diberikan kepada relawan Peace Corps
- Cakupan layanan kesehatan melalui Departemen Urusan Veteran
- Asuransi dibeli secara individual
- Asuransi melalui rencana kesehatan siswa di kampus atau universitas
- Rencana Medicaid (kecuali rencana cakupan terbatas)
- Rencana Medicare Advantage
- Medicare Bagian A
- Bantuan Medis Pengungsi
- Returee cakupan melalui mantan majikan Anda
- Negara tempat-tempat asuransi kesehatan berisiko tinggi (hanya untuk tahun 2014; kami sedang menunggu untuk melihat apakah program-program ini akan memenuhi syarat untuk tahun 2015 dan tahun-tahun mendatang)
- Rencana TRICARE (kecuali rencana cakupan terbatas)
Paket Medicaid dan TRICARE cakupan terbatas berikut diizinkan sebagai pengecualian untuk tahun 2014 saja. Asuransi tersebut tidak akan memenuhi syarat sebagai cakupan esensi minimum untuk tahun 2015 atau tahun yang lebih baru:
- Layanan Keluarga Berencana Medicaid
- Layanan terkait Tuberkulosis Medicaid
- Medicaid yang berhubungan dengan kehamilan
- Kondisi medis darurat Medicaid
- Cakupan yang diizinkan berdasarkan bagian 1115 dari Undang-undang Jaminan Sosial
- Medicaid untuk yang membutuhkan medis
- Cakupan TRICARE untuk perawatan yang tersedia di ruang angkasa
- Cakupan TRICARE untuk perawatan line-of-duty dengan manfaat terbatas
Cara Pembayaran Tanggung Jawab Bersama Dihitung
Secara prosedural, pembayaran tanggung jawab bersama individu dihitung sebagai berikut:
Sebuah. Hitung jumlah dolar yang berlaku untuk setiap orang dalam rumah tangga yang tidak memiliki cakupan asuransi kesehatan untuk bulan apa pun. Hitung jumlah dolar yang berlaku untuk setiap bulan untuk setiap orang, dan tambahkan mereka. Ini disebut jumlah dari jumlah dolar yang berlaku.
b. Kalikan jumlah dolar yang berlaku untuk satu orang dewasa dengan tiga.
c. Nomor berapa pun yang lebih rendah (a atau b), disebut jumlah dolar tetap .
d. Hitung jumlah pendapatan berlebih , yang didasarkan pada persentase pendapatan rumah tangga.
e. Nomor berapa pun yang lebih tinggi (c atau d), adalah jumlah hukuman bulanan .
f. Carilah premi rata-rata nasional untuk cakupan tingkat perunggu. Diagram di bawah.
g. Nomor berapa pun yang lebih rendah (e atau f) adalah pembayaran tanggung jawab bersama untuk tahun ini.
Sekarang setelah kita memahami keseluruhan prosedur, mari menggali bagaimana cara melakukan setiap perhitungan.
Jumlah Dolar yang Berlaku
| Tahun | Jumlah Dolar yang Berlaku | Jumlah Dollar yang Berlaku untuk Orang di bawah Usia 18 (setengah dari jumlah orang dewasa) |
| 2014 | $ 95 | $ 47,50 |
| 2015 | $ 325 | $ 162,50 |
| 2016 | $ 695 | $ 347,50 |
| Kemudian | diindeks untuk inflasi |
Sumber: Internal Revenue Code bagian 5000A.
Jumlah dolar yang berlaku digunakan untuk menghitung jumlah dolar datar. Ini adalah jumlah tahunan, dan dikonversikan ke dalam jumlah bulanan ketika menghitung Jumlah Penalti Bulanan (lihat di bawah).
Kami menggunakan jumlah dolar yang berlaku dalam dua cara. Pertama, untuk menghitung jumlah dari jumlah dolar yang berlaku (berlabel nomor a dalam daftar kami di atas). Kami melakukan ini dengan menambahkan jumlah dolar yang berlaku untuk setiap orang yang tidak memiliki asuransi kesehatan. Jika orang dewasa tidak memiliki asuransi, kami menggunakan jumlah penuh. Jika seorang anak tidak memiliki asuransi, kami menggunakan jumlah anak, yaitu setengah dari jumlah orang dewasa.
Kedua, kami melipatgandakan jumlah dolar yang berlaku menjadi tiga. (Nomor b dalam daftar kami di atas.) Di sini kita mengabaikan jumlah dolar yang lebih rendah yang berlaku untuk anak-anak. Kami hanya mengalikan $ 95 dengan 3, yaitu $ 285 (untuk 2014).
Nomor berapa pun yang lebih rendah ( a atau b ) adalah jumlah dolar datar (berlabel c dalam daftar kami di atas).
The Flat Dollar Amount
Jumlah dolar datar adalah yang terendah dari dua perhitungan berikut:
- Jumlah dari jumlah dolar yang berlaku untuk semua individu yang termasuk dalam keluarga tanggung jawab bersama seseorang, atau
- Tiga kali jumlah dolar yang berlaku untuk tahun ini untuk satu orang dewasa.
Sekarang kita memiliki gambaran jumlah dolar yang berlaku dan jumlah dolar yang datar, mari kita lihat bagaimana ini bekerja dalam contoh.
Contoh. Henry dan Jane menikah dengan tiga tanggungan: Katie (usia 21), Luann (usia 15), dan Marcus (usia 10). Karena Katie, Luann dan Marcus adalah tanggungan Henry dan Jane, kelima orang itu membentuk satu keluarga tanggung jawab bersama. Untuk menghitung jumlah dolar tetapnya, pertama-tama kami menghitung jumlah dolar yang berlaku untuk setiap orang dalam keluarga tanggung jawab bersama, dan kemudian menambahkannya untuk menemukan totalnya. Ada tiga orang yang berusia 18 tahun ke atas (Henry, Jane dan Katie), dan dua orang di bawah usia 18 (Luann dan Marcus). Untuk tahun 2014, jumlah mata uangnya yang berlaku adalah:
| 3 orang dewasa | 3 × 95 | $ 285 |
| 2 anak | 2 × 47,50 | $ 95 |
| Jumlah dari jumlah dolar yang berlaku | $ 380 | |
Jadi perhitungan pertama, jumlah dari jumlah dolar yang berlaku, adalah $ 380.
Perhitungan kedua adalah mengambil tiga kali jumlah dolar yang berlaku, atau 3 × $ 95 = $ 285.
Kami kemudian membandingkan dua angka ini. Jumlah dolar datar adalah yang lebih rendah dari dua angka. Jumlah terendah adalah $ 285. Ini adalah jumlah dolar rata mereka untuk tahun ini. (Contoh ini berlanjut di bawah.)
Jumlah Penghasilan Berlebih
Setelah mencari tahu jumlah dolar yang datar, kami melanjutkan untuk menghitung jumlah pendapatan berlebih . Jumlah kelebihan pendapatan dihitung sebagai persentase dari pendapatan rumah tangga melebihi jumlah ambang pengarsipan yang relevan.
Pendapatan rumah tangga adalah pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi untuk setiap orang dalam keluarga tanggung jawab bersama yang diminta untuk mengajukan pengembalian pajak. Dengan kata lain,
(Pendapatan rumah tangga - ambang pengarsipan) × Persentase penghasilan
Penghasilan kotor disesuaikan yang dimodifikasi (MAGI) berarti pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) dengan jumlah-jumlah berikut ditambahkan kembali: pengecualian pemasukan yang diperoleh luar negeri, bunga bebas pajak, dan bagian manfaat Jaminan Sosial yang dibebaskan pajak.
Persentase pendapatan bervariasi berdasarkan tahun:
| Tahun | Persentase pemasukan |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 dan sesudahnya | 2,5% |
Contoh, lanjut. Untuk menghitung jumlah pendapatan berlebih bagi Henry dan Jane untuk tahun 2014, kita perlu mengetahui pendapatan rumah tangga dan ambang pengajuan mereka. Untuk 2014, ambang pengarsipan untuk pasangan menikah yang mengajukan secara bersama-sama adalah $ 20.300. Anggaplah bahwa tanggungan mereka (Katie, Luann dan Marcus) tidak mendapatkan penghasilan yang cukup untuk diminta mengajukan pengembalian pajak. Oleh karena itu, hanya pendapatan rumah tangga untuk keluarga ini yang hanya mencakup pendapatan kotor yang dimodifikasi Henry dan Jane. Anggaplah mereka memiliki pendapatan rumah tangga sebesar $ 100.000. Untuk tahun 2014, persentase pendapatannya adalah 1%. Kami sekarang memiliki semua informasi yang diperlukan untuk menghitung jumlah pendapatan berlebih mereka:
| Jumlah penghasilan yang berlebihan |
| (Pendapatan rumah tangga - ambang pengarsipan) × Persentase penghasilan |
| = ($ 100,000 - $ 20,300) × 1% |
| = 79.700 × 1% |
| = $ 797 |
Henry dan Jane memiliki kelebihan penghasilan $ 797. (Contoh berlanjut di bawah.)
Jumlah Penalti Bulanan
Jumlah penalti bulanan adalah satu-dua belas (1 / 12th) dari yang lebih besar dari jumlah dolar datar atau jumlah pendapatan yang berlebihan . Jumlah hukuman bulanan ini kemudian dikalikan dengan jumlah bulan di mana seseorang tidak dilindungi oleh asuransi kesehatan atau memenuhi syarat untuk pengecualian.
Contoh, lanjut . Henry dan Jane memiliki jumlah dolar yang datar sebesar $ 285 dan jumlah penghasilan yang berlebih sebesar $ 797. Yang lebih besar dari dua angka ini adalah $ 797 (jumlah kelebihan pendapatan). Jumlah penalti bulanan mereka adalah seperduabelas dari $ 797, atau $ 66,42. Kami kemudian mengalikannya dengan jumlah bulan di mana mereka tidak memiliki cakupan asuransi kesehatan atau memenuhi syarat untuk pengecualian. Mari kita asumsikan tidak ada yang memenuhi syarat untuk pengecualian, dan tidak ada yang memiliki asuransi kesehatan sepanjang tahun. Jadi kita mengalikan jumlah pembayaran bulanan ($ 66.42) hingga 12 bulan (jumlah bulan tanpa asuransi kesehatan), yaitu $ 797. Ini adalah jumlah total hukuman bulanan Henry dan Jane. (Contoh berlanjut di bawah.)
Premi Rata-rata Nasional Tingkat Asuransi Kesehatan Tingkat Perunggu
Premi rata-rata nasional untuk cakupan tingkat perunggu mengacu pada premi rata-rata tahunan yang tersedia melalui pertukaran perawatan kesehatan untuk cakupan asuransi kesehatan tingkat perunggu bagi keluarga. Cakupan tingkat perunggu adalah salah satu jenis cakupan asuransi kesehatan yang ditawarkan melalui pertukaran asuransi kesehatan.
| Premium Rata-rata Nasional untuk Rencana Tingkat Perunggu untuk 2014 | |
| Bulanan | Tahunan |
| $ 204 per orang | $ 2.448 per orang |
| $ 1.020 per keluarga dengan lima atau lebih anggota | $ 12.240 per keluarga dengan lima atau lebih anggota |
Sumber: Revenue Procedure 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Catatan: premi rata-rata nasional untuk cakupan tingkat perunggu untuk tahun 2014 adalah $ 204 per orang per bulan. Jumlah ini mencapai maksimum $ 1.020 per bulan untuk keluarga tanggung jawab bersama dengan lima atau lebih anggota.
Contoh, lanjut. Henry dan Jane memiliki jumlah penalti $ 797, dihitung sebagai jumlah denda bulanan dikalikan dengan setiap bulan mereka tidak dilindungi oleh asuransi kesehatan atau memenuhi syarat untuk pengecualian. Untuk menghitung pembayaran tanggung jawab bersama mereka, kami membandingkan jumlah dari jumlah hukuman bulanan mereka dengan premi rata-rata nasional untuk cakupan tingkat perunggu untuk keluarga mereka yang terdiri dari lima orang; pembayaran tanggung jawab bersama adalah lebih rendah dari dua jumlah ini. Untuk 2014 untuk keluarga dengan lima atau lebih anggota, premi tahunan untuk cakupan tingkat perunggu adalah $ 12.240. Kami membandingkan $ 797 hingga $ 12.240, dan angka yang lebih rendah adalah $ 797. Dalam contoh ini, Henry dan Jane memiliki pembayaran tanggung jawab bersama sebesar $ 797 untuk tahun ini. Jumlah ini dilaporkan pada pengembalian pajak tahunan mereka (baris 61 versi tahun 2014 dari Form 1040). Jumlah ini mengurangi pengembalian pajak mereka atau meningkatkan saldo mereka jatuh tempo. (Akhir dari Contoh.)
Cara Membayar Pembayaran Tanggung Jawab Bersama
Pembayaran tanggung jawab bersama akan jatuh tempo pada 15 April setelah akhir tahun. Pembayaran tanggung jawab bersama dibayarkan melalui pemotongan, perkiraan pembayaran , pembayaran yang dilakukan dengan perpanjangan , atau pembayaran pembayaran ketika pengembalian diajukan.
Sangat mungkin bahwa seseorang mungkin telah membayar pajak yang cukup melalui pemotongan, perkiraan, dan kredit pajak yang dapat dikembalikan bahwa mereka tidak perlu melakukan pembayaran tambahan khusus untuk pembayaran tanggung jawab bersama. Dalam hal ini, pembayar pajak akan menerima pengembalian yang lebih rendah karena pembayaran tanggung jawab bersama ditambahkan ke kewajiban pajak total mereka.
Namun, dalam beberapa kasus, pembayaran tanggung jawab bersama dapat mengubah apa yang seharusnya menjadi pengembalian dana ke saldo yang jatuh tempo, atau dapat meningkatkan saldo jatuh tempo. Dalam situasi ini, orang membayar saldo yang jatuh tempo pada batas waktu 15 April. Orang tersebut juga mungkin ingin meninjau dan menyesuaikan pemotongan atau perkiraan pembayaran mereka untuk tahun berjalan untuk mencegah saldo yang jatuh tempo pada waktu pajak tahun depan.
Jika seseorang tidak membayar pembayaran tanggung jawab bersama, maka IRS akan mengirimkan serangkaian pemberitahuan untuk meminta pembayaran. Bunga akan bertambah pada pembayaran tanggung jawab bersama tanpa dibayar mulai tanggal jatuh tempo pembayaran. Namun, IRS tidak diizinkan untuk menilai denda keterlambatan pembayaran , untuk mengeluarkan pemberitahuan dari pajak federal lien atau untuk memungut gaji seseorang atau rekening bank untuk setiap pembayaran tanggung jawab bersama yang belum dibayar. IRS dapat dan akan mengurangi pengembalian pajak di masa mendatang karena pembayar pajak untuk melunasi pembayaran tanggung jawab bersama yang belum dibayar. IRS memiliki sepuluh tahun dari tanggal pengajuan pengembalian untuk mengumpulkan pembayaran tanggung jawab bersama yang belum dibayar.
Jika seseorang tidak mampu membayar pembayaran tanggung jawab bersama mereka secara penuh, tindakan terbaik adalah berkonsultasi dengan profesional pajak atau memanggil IRS untuk meninjau opsi apa yang tersedia. Salah satu pilihan adalah menyiapkan rencana pembayaran bulanan .
Materi referensi
- Instruksi untuk Formulir 8965 berisi lembar kerja untuk menghitung pembayaran tanggung jawab bersama.
- Pembayaran tanggung jawab bersama, jika ada, dilaporkan pada baris 61 dari Versi 1040 versi 2014
- Pembayaran Tanggung Jawab Bersama Individu - Ikhtisar (IRS.gov)
- Pertanyaan dan Jawaban tentang Ketentuan Tanggung Jawab Bersama Individu (IRS.gov)
- Publikasi 5185, Fakta tentang Membuat Pembayaran Tanggung Jawab Bersama (pdf, IRS.gov)
- Internal Revenue Code bagian 5000A (Lembaga Informasi Hukum di Cornell University Law School)
- Peraturan Keuangan Bagian 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4, dan 1.5000A-5 (Lembaga Informasi Hukum di Fakultas Hukum Universitas Cornell)