Tawarkan dalam Aplikasi Kompromi
Sebagian besar aplikasi Penawaran dalam Kompromi dikembalikan sebagai tidak dapat diproses atau ditolak.
Sekitar 16% dari Penawaran diterima dan disetujui oleh IRS. Karena Offer in Compromise adalah kontrak antara Anda dan IRS, Anda harus membaca IRS Form 656 beberapa kali dengan saksama. Kontrak Penawaran menetapkan tanggung jawab Anda. Jika Anda gagal mematuhi salah satu ketentuan kontrak, IRS dapat dan mungkin akan mencabut Penawaran Anda dalam Kompromi dan instate ulang jumlah penuh dari utang pajak asli Anda.
Dasar dari Penawaran dalam Kompromi
Anda harus meminta Penawaran dalam Kompromi berdasarkan salah satu dari tiga alasan berikut:
- Keraguan tentang Kolektibilitas,
- Keraguan tentang Kewajiban, atau
- Administrasi Pajak yang Efektif.
Keraguan tentang Kolektibilitas
Keraguan mengenai Kolektibilitas berarti bahwa pembayar pajak tidak bisa membayar jumlah pajak sepenuhnya kepada IRS. Wajib pajak tidak meragukan bahwa dia benar-benar berutang saldo hutang pajak. Keraguan mengenai Kolektibilitas adalah alasan utama sebagian besar pembayar pajak meminta Penawaran dalam Kompromi.
Alternatif untuk Penawaran dalam Kompromi berdasarkan Keraguan mengenai Kolektibilitas adalah perjanjian angsuran jangka panjang, perjanjian angsuran pembayaran parsial , atau dinyatakan tidak dapat ditagih oleh IRS.
Keraguan tentang Tanggung Jawab
Keraguan tentang Tanggung Jawab berarti bahwa wajib pajak meragukan bahwa dia sebenarnya bertanggung jawab atas saldo hutang pajak.
Wajib pajak harus menyerahkan pernyataan yang menjelaskan mengapa kewajiban pajak diragukan. Pernyataan informasi koleksi (Formulir 433-A) tidak perlu diajukan jika Anda meminta Penawaran dalam Kompromi semata-mata berdasarkan Keraguan sebagai Kewajiban.
Alternatif untuk Penawaran berdasarkan Keraguan untuk Tanggung Jawab adalah dengan mengajukan pengembalian pajak yang diubah , untuk meminta pasangan yang tidak bersalah atau korban perorangan yang terluka, untuk meminta pengurangan hukuman, atau untuk meminta pertimbangan ulang audit (PDF). Pada dasarnya, ini mungkin lebih mudah, lebih cepat, dan lebih murah untuk menemukan cara untuk menyelesaikan kewajiban pajak yang mendasarinya daripada mencari Penawaran dalam Kompromi berdasarkan Keraguan sebagai Tanggung Jawab.
Administrasi Pajak yang Efektif
Administrasi Pajak yang Efektif berarti bahwa pembayar pajak mengklaim bahwa beberapa keadaan luar biasa seperti membayar pajak akan menimbulkan kesulitan ekonomi yang serius, tidak adil, dan tidak adil. Wajib pajak tidak meragukan bahwa dia bertanggung jawab atas hutang pajak, dan tidak meragukan bahwa IRS mungkin dapat mengumpulkan jumlah penuh pajak. Kasus kesulitan ekonomi yang signifikan akan mencakup masalah kesehatan yang sangat serius. Agen yang terdaftar, David Bauman , spesialis spesialis kompromi dengan JK Harris, menyarankan:
"Dalam mengajukan tawaran berdasarkan administrasi pajak yang efektif, wajib pajak perlu memberikan narasi yang luas tentang keadaan khusus dan luar biasa bersama dengan sisa tawaran dalam dokumentasi kompromi. Saat ini, keadaan luar biasa akan berarti semacam situasi hidup dan mati, seperti kondisi medis yang serius. "
Administrasi Pajak yang Efektif adalah yang paling sedikit dipahami dari ketiga alasan tersebut, sehingga IRS jarang menyetujui Penawaran dalam Kompromi berdasarkan Administrasi Pajak yang Efektif.
Alternatif untuk Penawaran berdasarkan Administrasi Pajak Efektif adalah mengajukan Penawaran berdasarkan Keraguan mengenai Kolektibilitas, untuk mencari perjanjian angsuran jangka panjang, meminta perjanjian angsuran pembayaran parsial, yang dinyatakan saat ini tidak dapat ditagih oleh IRS, atau mencari pengurangan hukuman berdasarkan alasan yang masuk akal.
Sejumlah besar aplikasi Penawaran dalam Kompromi dikembalikan karena tidak dapat diproses oleh staf IRS. Penawaran tidak dapat diproses jika tidak ada formulir yang diperlukan, tidak memiliki dokumentasi cadangan yang diperlukan, atau jika Anda belum membayarkan pembayaran atau meminta pembebasan biaya. Penawaran juga tidak dapat diproses jika Anda tidak memiliki kewajiban pajak saat ini.
Berikut daftar periksa semua persyaratan agar Penawaran Anda dalam Kompromi dianggap "dapat diproses" oleh IRS:
- Tidak boleh ada kasus kebangkrutan terbuka,
- Harus mengajukan semua pengembalian pajak federal yang harus Anda ajukan,
- Harus mengajukan pengembalian pajak gaji dan melakukan setoran pajak gaji tepat waktu untuk dua kuartal sebelumnya (untuk pembayar pajak bisnis),
- Harus membayar $ 150 Penawaran dalam biaya aplikasi Kompromi, atau meminta pembebasan biaya,
- Harus menyerahkan Formulir IRS 656, 433-A, dan / atau 433-B, bersama dengan dokumentasi dukungan, dan
- Harus terkini dengan taksiran pajak dan / atau pemotongan pajak penghasilan untuk tahun berjalan.
Anda harus menunjukkan ketentuan pembayaran untuk Penawaran Anda dalam Kompromi. Ketentuan pembayaran dimulai sejak tanggal IRS menerima dan menyetujui Penawaran Anda dalam Kompromi.
Ketentuan Pembayaran Tersedia
- Pembayaran tunai
- Pembayaran Ditangguhkan Jangka Pendek
- Pembayaran Ditangguhkan
Pembayaran tunai
Bayar jumlah penuh dari Penawaran Anda dalam Kompromi dalam waktu 10, 30, 60, atau 90 hari dari tanggal pemberitahuan tertulis bahwa IRS menerima Penawaran Anda. Ini adalah opsi pembayaran yang disukai. Saya sangat mendorong para pembayar pajak untuk memilih opsi pembayaran 90 hari, karena ini secara umum memberi mereka cukup waktu untuk menghasilkan uang guna melunasi IRS.
Pembayaran Ditangguhkan Jangka Pendek
Bayar seluruh jumlah Penawaran dalam Kompromi dalam 24 bulan sejak tanggal pemberitahuan tertulis bahwa IRS menerima Penawaran Anda. Anda dapat menetapkan pembayaran sekaligus dalam 90 hari, dan kemudian pembayaran angsuran bulanan hingga 24 bulan sejak tanggal penerimaan.
Tawaran Pembayaran Ditangguhkan
Bayar jumlah penuh Penawaran dalam Kompromi selama sisa masa hidup pada undang-undang koleksi batasan. Anda dapat menetapkan pembayaran sekaligus dalam waktu 90 hari, dan kemudian pembayaran angsuran bulanan untuk sisa periode pengumpulan. Undang-undang pembatasan penagihan normal adalah 10 tahun (atau 120 bulan), sejak tanggal kewajiban pajak diselesaikan.
Periode 10 tahun ini mungkin telah diperpanjang atau ditangguhkan oleh berbagai tindakan yang diambil oleh IRS atau oleh pembayar pajak. Mengajukan Penawaran dalam Kompromi menangguhkan periode 10 tahun sementara IRS memproses Penawaran dalam Kompromi. Anda harus bernegosiasi dengan IRS dengan sangat hati-hati untuk memastikan periode pengumpulan sepenuhnya ditentukan dalam ketentuan perjanjian Penawaran Anda.
Sumber dana
Wajib pajak harus menunjukkan dari mana uang akan datang untuk membayar IRS. Biarkan IRS tahu persis bagaimana Anda berencana untuk mengumpulkan cukup uang tunai untuk membayar Penawaran Anda. Misalnya, Anda dapat mengatakan bahwa Anda berencana untuk menjual rumah Anda, atau bahwa Anda akan mendapatkan pinjaman atau hadiah dari keluarga Anda, atau bahwa Anda bermaksud untuk membiayai kembali hipotek Anda.