Mempersiapkan Formulir IRS 433-A
Formulir 433-A, "Pernyataan Informasi Koleksi untuk Penghasilan Upah dan Individu yang Bekerja Mandiri," adalah formulir yang digunakan untuk mendokumentasikan situasi keuangan unik Anda. IRS menggunakan formulir ini untuk menentukan Potensi Pengumpulan yang Wajar Anda atas utang pajak Anda. Formulir 433-A adalah bentuk enam halaman.
Berikut adalah rincian informasi yang dilaporkan di setiap bagian dari Formulir 433-A.
Form 433-A Bagian 1: Informasi Pribadi
Laporkan nama lengkap Anda, alamat, nomor telepon, waktu terbaik untuk menelepon, status perkawinan, dan nomor Jaminan Sosial. Anda juga melaporkan semua tanggungan Anda, hubungan mereka dengan Anda, usia mereka, dan apakah mereka tinggal bersama Anda. Anda juga memberi tahu IRS apakah Anda menyewa atau memiliki rumah Anda, atau memiliki semacam pengaturan perumahan lainnya.Form 433-A Bagian 2: Informasi Bisnis
Laporkan nama, alamat, nomor identifikasi majikan, dan informasi lainnya untuk setiap bisnis yang Anda miliki. Ini mungkin merupakan kepemilikan perseorangan, S-Corporation, LLC, atau jenis entitas bisnis lainnya. Jika Anda memiliki bisnis, Anda juga harus menyiapkan Formulir IRS 433-B untuk melaporkan informasi keuangan tentang bisnis Anda.Attachments required: bukti penghasilan wirausaha untuk tiga bulan sebelumnya.
Form 433-A Bagian 3: Informasi Ketenagakerjaan
Laporkan nama perusahaan Anda, alamat kantor Anda, nomor telepon kantor, berapa lama Anda bekerja di perusahaan ini, dan pekerjaan Anda.Attachments required: bukti upah dan deduksi untuk tiga bulan sebelumnya.
Anda harus menyimpan potongan gaji, laporan laba, atau informasi penggajian lain untuk mendokumentasikan gaji Anda, pemotongan pajak penghasilan, dan pemotongan gaji lainnya.
Form 433-A Bagian 4: Informasi Penghasilan Lainnya
Laporkan penghasilan lain yang Anda terima setiap bulan. Ini mungkin termasuk pensiun, tunjangan hari tua, Jaminan Sosial, tunjangan anak, tunjangan, atau pendapatan sewa.Attachments required: bukti penghasilan untuk tiga bulan sebelumnya.
Anda harus menyimpan jaminan sosial, pensiun atau tunjangan hari tua, salinan tunjangan anak atau tunjangan tunjangan, atau pernyataan pendapatan dan pengeluaran sewa.
Form 433-A Bagian 5: Bank, Investasi, Kredit, dan Aset Asuransi
Laporkan semua aset cair Anda, seperti rekening bank, akun investasi, rekening kartu kredit, dan polis asuransi.Rekening bank: berikan nama dan alamat cabang bank Anda, bersama dengan nomor rekening bank Anda dan saldo saat ini. Sertakan informasi pada semua akun pengecekan, tabungan, dan pasar uang yang Anda miliki. Sertakan rekening yang disimpan di bank, credit unions, dan lembaga tabungan & pinjaman.
Attachments required: pernyataan bank untuk tiga bulan sebelumnya.
Rekening investasi: berikan informasi tentang saham, obligasi, reksa dana, dan aset investasi lain yang Anda miliki. Sertakan deposito, sertifikat deposito, IRA, Keogh, 401k, dan anuitas. Dana pasar uang harus dilaporkan di bagian rekening bank.
Lampiran diperlukan: pernyataan pialang yang menunjukkan kepemilikan Anda, pernyataan anuitas yang menunjukkan nilai penyerahan, pernyataan bank yang menunjukkan nilai saat ini dan penalti penarikan awal untuk sertifikat deposito, pernyataan rencana 401k yang menunjukkan nilai akun dan nilai pinjaman luar biasa.
Uang tunai di tangan: berikan informasi tentang uang tunai yang Anda miliki yang tidak ada di rekening bank. Ini termasuk uang tunai yang Anda miliki atau simpan di brankas.
Rekening Kartu Kredit: berikan informasi tentang kredit yang tersedia. Laporkan nama, alamat, batas kredit, dan saldo saat ini pada semua kartu kredit Anda, kartu charge department store, dan jalur kredit tanpa jaminan. Jangan laporkan kredit mobil dan hipotek, yang akan dilaporkan dalam Bagian 7.
Attachments required: pernyataan kartu kredit untuk tiga bulan sebelumnya.
Kebijakan Asuransi: berikan informasi tentang nilai tunai seluruh hidup Anda atau polis asuransi jiwa universal. Polis asuransi jiwa jangka tidak mengumpulkan nilai tunai, dan sehingga mereka tidak harus dilaporkan di sini.
Attachments required: pernyataan dari perusahaan asuransi Anda yang menunjukkan nilai tunai, nilai pinjaman, dan / atau nilai penyerahan polis asuransi jiwa Anda.
Form 433-A Bagian 6: Informasi Hukum Lainnya
Periksa kotak Ya dan Tidak yang sesuai, dan berikan informasi tambahan mengenai segala tindakan hukum yang menunggu keputusan di mana Anda menjadi pihak. Anda harus memberi tahu IRS jika ada garmen terhadap upah Anda, penilaian apa pun terhadap Anda, dan apakah Anda pernah mengajukan kebangkrutan. IRS juga menanyakan tentang uang atau aset yang telah Anda transfer ke orang lain kurang dari nilai yang sebenarnya, dan apakah Anda mengharapkan situasi penghasilan Anda berubah dalam beberapa tahun ke depan.Lampiran diperlukan: jika Anda menjawab ya untuk salah satu pertanyaan ini, berikan penjelasan rinci pada selembar kertas terpisah.
Misalnya, Anda mungkin ingin merinci setiap persidangan atau proses kepailitan.
Form 433-A Bagian 7: Kendaraan, Real Estat, Aset Pribadi & Bisnis
Berikan informasi mendetail tentang mobil, truk, dan real estat yang Anda miliki.Untuk kendaraan, berikan pembuatan, model, dan informasi tahun model bersama dengan jarak tempuh, saldo pinjaman, pemberi pinjaman, tanggal pembelian, dan jumlah pembayaran bulanan Anda. Jika Anda menyewakan mobil atau truk, taruh informasi itu di Jalur 19. Kendaraan mencakup semua jenis mobil, truk, van, RV, trailer, sepeda motor, dan perahu.
Aset pribadi, seperti furnitur, karya seni, dan perhiasan, dilaporkan pada Baris 21.
Aset bisnis, seperti komputer dan peralatan, tercantum pada Baris 22.
Berikan informasi tentang rumah Anda dan real estat lain yang Anda miliki. Berikan informasi tentang semua hipotek dan jalur kredit ekuitas rumah di bagian real estat.
Attachments required: Pernyataan terkini dari pemberi pinjaman yang menunjukkan pembayaran bulanan dan saldo pinjaman saat ini.
Untuk kendaraan, itu akan menjadi ide yang sangat bagus untuk mencetak laporan yang menunjukkan nilai pasar yang adil dari mobil atau truk Anda. Pastikan Anda menjelaskan apa kondisi mobil Anda, dan berapa perkiraan nilai pasar mobil tersebut. Saya menggunakan laporan Kelley Blue Book, dan mencetak nilai pihak swasta untuk dua kondisi kendaraan terdekat.
Misalnya, jika saya merasa mobil dalam kondisi "baik", saya akan mencetak laporan harga kondisi yang baik dan bagus. Ini akan memberikan IRS dengan kisaran perkiraan, serta penjelasan mengapa saya pikir mobil dalam kondisi "baik".
Untuk real estat, itu akan menjadi ide yang sangat bagus untuk memberikan penilaian properti yang sebenarnya, atau laporan dari agen real estat yang menunjukkan penjualan rumah yang sebanding. Biasanya laporan penjualan yang sebanding cukup untuk rancangan kasar dari Penawaran dalam Kompromi, tetapi IRS terkadang meminta penilaian penuh. Ini juga merupakan ide yang bagus untuk merinci kondisi rumah. Jika Anda baru-baru ini mencoba untuk membiayai kembali hipotek Anda atau mendapatkan kredit rumah ekuitas, memiliki surat penolakan dari pemberi pinjaman akan sangat berharga untuk ditambahkan ke dokumentasi Penawaran Anda dalam Kompromi. Ini akan menunjukkan bahwa pemberi pinjaman tidak ingin memperpanjang Anda kredit tambahan pada saat ini.
Baik pinjaman mobil dan hipotek terkait dengan Penawaran Anda dalam Kompromi dalam beberapa hal penting. Pertama-tama, IRS umumnya tidak ingin Anda menjual mobil atau rumah Anda untuk melunasi utang pajak Anda. Umumnya, IRS lebih suka Anda mempertahankan rumah dan mobil Anda dan menemukan cara lain untuk membayar pajak Anda, seperti mengambil jalur kredit ekuitas rumah.
Oleh karena itu IRS akan melihat nilai pasar wajar rumah Anda, membandingkannya dengan saldo hipotek Anda yang luar biasa, dan menentukan apakah ada tambahan ekuitas yang dapat Anda manfaatkan. Selain itu, IRS akan mendiskontokan nilai rumah Anda, mobil, dan kendaraan lain ke nilai penjualan cepat mereka. Nilai penjualan cepat dihitung pada Lembar Formulir 433-A, dan sama dengan 80% dari nilai pasar wajar saat ini. Beberapa pembayar pajak akan mendapati bahwa mereka "terbalik" pada pinjaman mereka, bahwa saldo pinjaman melebihi nilai jual cepat dari mobil, truk, atau real estat mereka.
Terlepas dari aturan umum ini, saya telah melihat IRS meminta pembayar pajak untuk menjual mobil kedua atau ketiga, atau untuk menjual rumah dengan ekuitas substansial, sebelum Penawaran dapat disetujui. Ini adalah hal-hal untuk negosiasi antara IRS dan pembayar pajak.
Ketahuilah bahwa IRS mencari untuk mengumpulkan uang sebanyak mungkin mengingat situasi keuangan pembayar pajak yang unik.
Form 433-A Bagian 8: Piutang Piutang dan Wesel Tagihan
Untuk individu yang bekerja sendiri, berikan informasi tentang semua piutang Anda yang belum dibayar.Form 433-A Bagian 9: Penghasilan dan Beban Bulanan
Berikan informasi rinci tentang total pendapatan dan pengeluaran bulanan di Bagian 9, baris 24 hingga 45. Anggaran bulanan, bersama dengan Lembar Kerja Formulir 433-A dan dokumentasi yang cukup, adalah elemen penting dalam aplikasi Penawaran dalam Kompromi Anda. Bahkan, anggaran Anda di Bagian 9 dan potensi pengumpulan yang masuk akal dihitung pada lembar kerja, bekerja bersama-sama untuk memberikan IRS informasi untuk menentukan berapa banyak uang yang dapat mereka kumpulkan untuk pajak kembali.Saya selalu menyiapkan tiga anggaran, masing-masing menggunakan kriteria yang berbeda.
Penting untuk melihat apa yang diwakili oleh setiap anggaran, dan bagaimana hal itu sesuai dengan keseluruhan aplikasi Penawaran dalam Kompromi Anda. Saya menyiapkan semua Penawaran dalam anggaran Kompromi menggunakan template spreadsheet yang mencerminkan kategori informasi yang diminta dalam Bagian 9 dari Formulir 433A.
Anggaran # 1 - Pendapatan dan Beban Aktual. Ini merupakan total pendapatan dan total pengeluaran Anda selama satu bulan. Di sinilah pelacakan pengeluaran Anda menggunakan Quicken, Quickbooks, atau spreadsheet, akan berguna. Saya biasanya mengambil rata-rata pendapatan dan pengeluaran selama tiga bulan terakhir dan melaporkannya dalam kategori yang sesuai dalam Bagian 9. Hal ini memberikan gambaran yang baik tentang situasi keuangan aktual mereka kepada pembayar pajak. Informasi penting yang Anda cari adalah perbedaan antara Penghasilan Total (Baris 34) dan Biaya Hidup Total (Baris 45). Jika Anda memiliki angka positif, maka wajib pajak memiliki penghasilan sekali pakai untuk bulan itu.
Saya akan menggunakan figur pendapatan sekali pakai untuk mencari tahu apakah wajib pajak dapat memenuhi syarat untuk perjanjian cicilan bulanan.
Anggaran # 2 - Pendapatan dan Pengeluaran menggunakan beberapa batas IRS. IRS umumnya akan melarang semua biaya yang tidak terkait langsung dengan kesehatan, kesejahteraan, dan rezeki individu dan keluarganya.
Jadi, misalnya, pengeluaran untuk televisi kabel, sekolah swasta, dan pembayaran kartu kredit tidak akan dipertimbangkan dalam anggaran yang diizinkan oleh wajib pajak. Item yang benar-benar termasuk dalam anggaran bulanan tercantum dalam catatan kaki dan instruksi untuk Baris 35 sampai 44. Anggaran ini adalah titik awal untuk mencari tahu berapa banyak "biaya tambahan" dibandingkan dengan Anggaran # 3 yang perlu dinegosiasikan.
Biaya yang diijinkan termasuk:
- Makanan, pakaian, perlengkapan rumah tangga, dan produk perawatan pribadi (dilaporkan pada Baris 35),
- Sewa, pembayaran hipotek, pajak properti, asuransi penyewa, asuransi pemilik rumah, iuran HOA, utilitas listrik dan gas, utilitas telepon, air, bahan bakar minyak, dan pengumpulan sampah (dilaporkan pada Jalur 36),
- Pembayaran kredit mobil, pembayaran sewa, asuransi mobil, pendaftaran dan biaya lisensi, pemeliharaan, perbaikan, bensin, parkir, tol, atau ongkos bus (dilaporkan pada Jalur 37),
- Premi asuransi kesehatan, pembayaran bersama untuk dokter dan obat-obatan, rawat inap, dan biaya perawatan medis dan kesehatan lainnya (dilaporkan pada Baris 38),
- Pajak untuk pemotongan pajak penghasilan federal, Pajak Penghasilan Sosial dan Medicare, pembayaran pajak diperkirakan, pemotongan pajak penghasilan negara, pemotongan pajak penghasilan lokal (dilaporkan di Jalur 39),
- Dukungan anak, tunjangan, dan pembayaran lain yang diperintahkan pengadilan (dilaporkan pada Baris 40),
- Premi asuransi jiwa (dilaporkan pada Baris 42),
- Utang terjamin lainnya, seperti pinjaman yang dijamin dengan 401k atau sertifikat deposito (dilaporkan pada Jalur 43), dan
- Pengeluaran lain yang diperlukan untuk kesehatan, kesejahteraan, dan rezeki wajib pajak. Detail semua pengeluaran yang tidak biasa tetapi perlu. Contoh yang baik adalah biaya tahunan yang dibayarkan untuk memperbarui lisensi kerja. Kecuali suatu biaya berkaitan langsung dengan pekerjaan, karier, atau rezeki seseorang, tidak mungkin IRS akan mengijinkan pengeluaran. (Dilaporkan di Baris 44.)
Anggaran # 3 - Pendapatan dan Pengeluaran menggunakan Standar Keuangan Koleksi IRS
IRS telah mengembangkan seperangkat standar biaya nasional dan lokal untuk makanan dan pakaian (garis 35), perumahan dan utilitas (jalur 36), dan transportasi (jalur 37). Secara kolektif, pedoman pengeluaran ini disebut Standar Keuangan Pengumpulan.
Biaya bulanan yang diperbolehkan untuk makanan, perumahan, dan transportasi terbatas pada bagian bawah:
- Biaya aktual Anda, atau
- Standar Keuangan Koleksi yang tepat
Dengan demikian, Anda perlu mengetahui pengeluaran Anda yang sebenarnya (dikumpulkan dalam Anggaran # 1).
Makanan dan Pakaian Biaya dibatasi oleh standar nasional untuk biaya hidup yang diijinkan. (Penduduk Alaska dan Hawaii memiliki biaya makanan dan pakaian yang lebih tinggi.) Standar nasional dipatahkan oleh jumlah orang dalam keluarga dan pendapatan kotor bulanan.
Biaya Perumahan dibatasi oleh standar lokal untuk biaya perumahan. Standar ini dipatahkan oleh jumlah orang dalam keluarga dan daerah tempat tinggal keluarga.
Biaya Transportasi dibatasi oleh standar regional untuk biaya transportasi. Standar ini dipatahkan oleh jumlah mobil dalam sebuah keluarga, dan wilayah tempat tinggal keluarga.
Dalam Anggaran # 3, ganti angka pada Baris 35, 36, dan 37 dengan yang lebih rendah dari Standar Keuangan Koleksi yang sesuai, atau biaya aktual Anda dari Anggaran # 1.
Juga, dalam Anggaran # 3, asumsikan bahwa IRS akan melarang semua biaya yang diklaim pada Baris 44 untuk Pengeluaran Lainnya. Anggaran # 3 memberikan gambaran situasi keuangan Anda dari perspektif IRS.
Sangat sering akan terlihat seperti Anda memiliki uang ekstra di bawah anggaran IRS daripada yang Anda lakukan di bawah anggaran Anda yang sebenarnya. Anggaran # 3 umumnya menjadi dasar untuk menghitung potensi pengumpulan yang wajar Anda di Lembar Kerja ke Formulir 433A.
Menganalisis pengeluaran Anda menggunakan standar keuangan pengumpulan kemungkinan akan menghasilkan reaksi emosional yang sangat kuat.
Ringkasan Attachment yang Dibutuhkan untuk Form 433A
Anda harus melampirkan ke Formulir 433A dokumentasi berikut:
- Salinan pengembalian pajak terakhir Anda (Formulir 1040, 1040A, atau 1040EZ dengan semua jadwal),
- Bukti semua pengeluaran saat ini selama tiga bulan terakhir,
- Bukti semua biaya transportasi selama tiga bulan terakhir,
- Bukti semua biaya perawatan kesehatan selama tiga bulan terakhir, dan
- Bukti pembayaran apa pun yang dipesan pengadilan selama tiga bulan terakhir.