Tujuan kami di sini, di halaman ini, adalah memberi Anda ikhtisar tentang sistem pajak di sini di Amerika Serikat.
Jadi mari kita mulai dengan beberapa konsep dasar, mendapatkan sebidang tanah, dan kemudian mencari beberapa kiat untuk apa yang harus diwaspadai.
Siapakah Residen Pajak? Warga, Pemegang Kartu Hijau dan Warga Negara Asing yang memenuhi Tes Keberadaan Tersirat.
Agar dianggap sebagai penduduk Amerika Serikat untuk keperluan pajak, seseorang harus menjadi warga negara AS atau penduduk tetap yang sah (yaitu, pemegang kartu hijau), atau memenuhi ujian kehadiran yang substansial.
Jadi, mari kita kembali sejenak dan berpikir tentang apa artinya ini. Jadi katakanlah Anda memiliki kartu hijau. Anda adalah penduduk AS untuk keperluan pajak - bahkan jika Anda hanya tinggal di sini sebagai bagian dari tahun.
Menjadi penduduk untuk tujuan pajak tidak selalu berarti Anda benar-benar tinggal di sini sepanjang waktu. Selama Anda memiliki kartu hijau, misalnya, Anda bertanggung jawab untuk melaporkan dan membayar pajak atas penghasilan Anda di seluruh dunia.
Warga AS Membayar Pajak atas Penghasilan Seluruh Dunia Mereka
Amerika Serikat adalah salah satu dari sedikit negara yang memungut pajak penduduk dan penduduknya atas penghasilan mereka di seluruh dunia. Jadi kemungkinan ini berbeda dari bagaimana hal-hal bekerja di tanah asal Anda.
Jika Anda menghasilkan pendapatan di rumah - katakanlah beberapa pendapatan sewa, atau penghasilan dari investasi, atau bunga tabungan - Anda perlu melaporkan pendapatan itu pada pengembalian pajak AS Anda.
Catatan: ini hanya berlaku untuk orang yang merupakan penduduk AS. Jika Anda memenuhi syarat sebagai bukan penduduk, maka Anda membayar pajak AS hanya atas penghasilan Anda di AS.
Gambaran Umum Sistem Pajak Penghasilan Federal AS
Di sini di Amerika Serikat, kami membayar pajak penghasilan ke berbagai tingkat pemerintahan. Kami membayar pajak penghasilan federal kepada pemerintah federal AS. Pajak pendapatan federal dikelola oleh Internal Revenue Service (IRS), yang merupakan divisi dari Departemen Keuangan AS.
Kami menghitung pajak penghasilan federal dengan mengukur pendapatan yang diperoleh selama tahun kalender. (Tahun pajak kami di AS sama dengan tahun kalender. Opsional, seseorang dapat mengadopsi tahun fiskal selain tahun kalender.) Kami juga membayar pajak penghasilan negara bagian kepada negara bagian (atau negara bagian) tempat kami tinggal atau di mana kami menghasilkan pendapatan sepanjang tahun. Sebagian besar negara memungut pajak penghasilan, meskipun ada tujuh negara bagian yang tidak .
Kami juga mengukur jenis pengeluaran tertentu. Beberapa biaya dapat dikurangkan terhadap pendapatan, menghasilkan pendapatan bersih yang lebih rendah dikenakan pajak. Pengeluaran lain dapat digunakan untuk menghasilkan kredit pajak, yang selanjutnya mengurangi pajak. Jadi, pada dasarnya, kita bisa memikirkan pajak penghasilan federal seperti rumus matematika. Terlalu menyimpang, terlihat seperti ini:
Penghasilan total dikurangi deduksi = penghasilan kena pajak
Penghasilan kena pajak dikalikan dengan tarif pajak yang relevan = pajak penghasilan federal
Pajak pendapatan federal dikurangi pajak kredit = pajak penghasilan federal bersih
Pajak penghasilan federal bersih ditambah pajak tambahan = total pajak penghasilan federal.
Orang-orang menilai sendiri pajak penghasilan federal mereka (dan pajak pendapatan negara bagian dan lokal). Ini dilakukan dengan menyiapkan pengembalian pajak, yang dapat Anda lakukan sendiri atau menyewa seorang profesional untuk Anda.
Apa yang kami lakukan adalah menyiapkan Formulir 1040. Formulir 1040 adalah ringkasan dua halaman. Ini dapat dilengkapi dengan sejumlah jadwal dan formulir pendukung untuk melaporkan jenis pendapatan, pemotongan atau kredit tertentu. (Sebagai alternatif, 1040A dan 1040EZ adalah bentuk yang lebih pendek untuk orang-orang dengan situasi keuangan yang lebih sederhana. Orang asing bukan penduduk, dengan cara, mengajukan Formulir 1040NR atau 1040NR-EZ.)
Ada beberapa kota yang mengenakan pajak penghasilan. Contoh penting adalah New York City. Ada kota-kota di Ohio yang juga memiliki pajak penghasilan.
Pajak Jaminan Sosial dan Medicare
Sekarang selain pajak penghasilan, kami juga memiliki program asuransi sosial yang disebut Jaminan Sosial dan Medicare. Kami sering menyebut pajak gaji ini. Pajak Jaminan Sosial digunakan untuk mendanai tunjangan pensiun dan cacat yang dikelola oleh Administrasi Jaminan Sosial.
Pajak Jaminan Sosial adalah rata-rata 12,4% dari $ 118.500 gaji, gaji, dan penghasilan pekerjaan mandiri. Akhirnya, Anda dapat memenuhi syarat untuk menerima manfaat dari Jaminan Sosial, baik ketika Anda mencapai usia pensiun atau ketika Anda menjadi cacat. Pajak Medicare adalah 2,9% datar untuk semua gaji, gaji, dan penghasilan pekerjaan mandiri. Orang yang berpenghasilan lebih dari $ 125.000 (jika Anda sudah menikah) atau lebih dari $ 200.000 (jika Anda belum menikah) mungkin harus membayar tambahan 0,9% dalam pajak Medicare . Akhirnya, Anda dapat memenuhi syarat untuk asuransi kesehatan yang disubsidi pemerintah melalui program Medicare.
Sistem Pelaporan Informasi
Undang-undang pajak AS mengharuskan banyak jenis pendapatan harus dilaporkan oleh orang atau bisnis yang membayar pendapatan. Pengusaha, misalnya, memberikan karyawan mereka dengan paystubs setiap periode pembayaran. Dan setelah tahun berakhir, majikan juga mengirimkan Formulir W-2 kepada mereka , yang melaporkan jumlah gaji yang dibayarkan dan pajak yang dipotong untuk tahun itu. Demikian pula, bank melaporkan pendapatan bunga pada Formulir 1099-INT. Anda mendapatkan satu salinan dokumen-dokumen ini, dan IRS mendapatkan salinannya juga.
Dokumen pajak sering datang melalui surat. Di era internet dan email saat ini, beberapa perusahaan akan mengirim dokumen pajak secara elektronik atau membuatnya tersedia untuk diunduh dari situs Web. Tugas Anda adalah memastikan Anda menerima semua dokumen pajak Anda, yang Anda perlukan sehingga Anda dapat menyiapkan pengembalian pajak menyeluruh.
Membayar Pajak AS
Amerika membayar pajak penghasilan federal mereka melalui kombinasi pemotongan pajak dan taksiran pajak . Pemotongan berarti, sederhananya, bahwa orang atau bisnis yang membayar pendapatan pertama menahan sejumlah pajak federal. Penghentian diteruskan ke IRS, dan Anda menerima jumlah pendapatan bersih. Namun, pemotongan biasanya tidak tepat. Itu berarti jumlah yang Anda ditahan dari penghasilan Anda di sumbernya bisa lebih besar atau lebih kecil dari jumlah pajak yang harus Anda bayar.
Taksiran pajak adalah cara lain untuk membayar pajak penghasilan. Orang yang bekerja sendiri, dan orang-orang dengan jenis pendapatan yang tidak tunduk pada pemotongan (seperti investasi dan pendapatan sewa), mengirimkan pembayaran mereka setiap tiga bulan atau lebih dengan mengirimkan pembayaran pajak yang diperkirakan.
Kemudian, setelah tahun berakhir, kami menghitung semua pemotongan dan perkiraan pembayaran pajak. Jika seseorang membayar lebih, IRS mengeluarkan mereka pengembalian dana setelah pengembalian pajak diajukan dan diproses. Jika seseorang memiliki saldo jatuh tempo, jumlah itu akan jatuh tempo pada 15 April.
Melaporkan Pendapatan dan Aset dari Negara-Negara di Luar Amerika Serikat
Anda mungkin memiliki investasi, properti, atau akun keuangan di negara-negara di luar Amerika Serikat. Amerika Serikat memajaki penduduk atas penghasilan mereka di seluruh dunia. Ini termasuk bunga, sewa, dan pensiun pemerintah, dan keuntungan atau kerugian atas investasi. Jadi, jika Anda memiliki penghasilan apa pun yang dihasilkan di luar AS, penghasilan itu kemungkinan akan perlu dilaporkan pada pengembalian pajak AS Anda.
Anda mungkin juga perlu melaporkan rincian semua aset keuangan Anda yang diadakan di luar Amerika Serikat. Jadi, jika Anda memiliki rekening bank, polis asuransi, rekening pialang, atau rekening tabungan tangguhan pajak yang ada di negara lain, Anda mungkin perlu mengajukan Pernyataan Aset Keuangan Asing (Formulir IRS 8938) dengan pengembalian pajak dan Laporan Rekening Bank Asing (Formulir FinCen 114), yang diajukan secara terpisah dari pengembalian pajak Anda. Kedua formulir ini meminta banyak detail. Poin yang perlu diingat: tidak ada pajak atau biaya yang terkait dengan pengisian formulir ini, tetapi ada hukuman kaku karena tidak mengisinya. Anda dapat melindungi diri dari IRS yang terlalu bersemangat untuk menghukum pembayar pajak dengan memastikan formulir ini diisi dengan benar jika diperlukan.
Ketahuilah bahwa rencana penghematan bebas pajak atau pajak tangguhan apa pun yang Anda miliki di negara asal Anda mungkin tidak bebas pajak atau tangguhan pajak di sini di Amerika Serikat. Contoh: Rekening tabungan individu UK (UK) dan rekening tabungan bebas pajak Kanada (TFSA) tidak bebas pajak di sini di Amerika Serikat. Penghasilan yang dihasilkan di dalam akun tersebut dapat dikenakan pajak di AS.
Sadarilah reksa dana asing. Jika Anda memiliki aset yang duduk dalam dana investasi atau unit yang dikumpulkan, ini disebut sebagai perusahaan investasi asing pasif. Intinya adalah ada aturan khusus untuk bagaimana pendapatan investasi ini dikenakan pajak. Dan Anda perlu dokumentasi yang baik untuk mengisi formulir pajak dengan benar.
Waspadai Perjanjian Pajak
AS telah merundingkan perjanjian pajak dengan banyak negara. Perjanjian terkadang menetapkan bahwa jenis pendapatan tertentu dikenakan pajak di satu negara atau negara lain, atau memberikan tarif pajak yang lebih rendah, atau memberikan aturan khusus untuk menentukan status residensi. Jika Anda memiliki penghasilan atau aset di negara lain, Anda mungkin menemukan bahwa perjanjian pajak memberikan aturan khusus untuk bagaimana menghadapi situasi tertentu.
Sebelum Anda Meninggalkan AS
Anda mungkin perlu meminta izin berlayar dari IRS sebelum meninggalkan AS. Ini berlaku untuk pemegang kartu hijau, penduduk asing dan orang asing bukan penduduk.
Jika Anda meninggalkan AS secara permanen dan berencana menyerahkan kartu hijau Anda, Anda mungkin akan dikenakan pajak keluar. Ini adalah pajak khusus hanya untuk hak istimewa meninggalkan sistem pajak AS secara permanen. Pajak ini berlaku untuk warga negara AS dan orang-orang yang telah memiliki kartu hijau mereka setidaknya selama delapan tahun. Jadi jika Anda pemegang kartu hijau, ingatlah ini:
Putuskan apakah Anda mau menyerahkan kartu hijau Anda dan meninggalkan AS dengan baik sebelum delapan tahun Anda habis. Dengan menyerahkan kartu hijau Anda sebelum mencapai ulang tahun Anda yang ke-8, Anda dapat menghindari pajak keluar (yang pada dasarnya adalah pajak atas kekayaan bersih Anda). Anda masih harus mengisi dokumen pajak keluar, tetapi pajak itu sendiri tidak berlaku sampai Anda mencapai tahun ke-8 memiliki kartu hijau Anda.
Hal lain yang perlu diingat:
Anda harus mengetahui nilai pasar semua aset Anda pada tanggal Anda menjadi penduduk AS untuk keperluan pajak. Jadi kami menyarankan pemegang kartu hijau untuk melalui upaya untuk mengambil inventarisasi penuh aset dan kekayaan bersih mereka pada tanggal tersebut. Informasi itu dapat berguna jika orang tersebut kemudian memutuskan untuk menyerahkan kartu hijau mereka.
Singkat Sistem Pajak AS
- Penduduk menilai sendiri pajak penghasilan federal menggunakan Formulir 1040 (atau 1040A atau 1040EZ), berdasarkan pendapatan di seluruh dunia yang diperoleh selama tahun kalender.
- Non-penduduk membayar pajak AS hanya pada pendapatan sumber mereka di AS, yang dilaporkan pada Formulir 1040NR.
- Pada tahun kedatangan dan tahun keberangkatan, Anda mungkin memiliki status ganda sebagai penduduk untuk bagian dari tahun dan sebagai bukan penduduk untuk bagian dari tahun.
- Non-penduduk dapat memilih untuk diperlakukan seolah-olah mereka adalah penghuni (dan mengenakan pajak atas penghasilan mereka di seluruh dunia).
- Formulir 1040 pengembalian pajak diajukan dengan IRS dan jatuh tempo pada 15 April .
- Pembayaran pajak dilakukan atas dasar bayar-sebagai-Anda-pergi baik melalui pemotongan di sumber atau melalui pembayaran pajak yang diperkirakan
- Pajak pendapatan federal dihitung berdasarkan penghasilan kena pajak bersih (setelah dikurangi dan kredit yang diizinkan)
- Pembayaran Anda bisa lebih dari jumlah pajak, dalam hal mana kelebihan pembayaran dikembalikan kepada Anda setelah mengajukan pengembalian pajak.
- Pembayaran Anda bisa kurang dari jumlah pajak, dalam hal mana saldo yang tersisa jatuh tempo pada 15 April.
- Jika Anda membutuhkan lebih banyak waktu untuk mengajukan, IRS akan memberi Anda tambahan enam bulan hingga 15 Oktober. Minta perpanjangan waktu untuk mengajukan menggunakan Formulir 4868. (Tetapi pembayaran masih harus dilakukan pada 15 April.)
- Pajak pendapatan negara ditangani secara terpisah dengan mengajukan pengembalian pajak dengan negara bagian atau negara bagian di mana Anda memperoleh penghasilan dan / atau tinggal selama tahun tersebut.
- Jika Anda memiliki investasi atau aset keuangan apa pun di negara selain Amerika Serikat, Anda mungkin perlu mengajukan Pernyataan Aset Keuangan Asing (Formulir IRS 8938) dengan pengembalian pajak dan Laporan Rekening Bank Asing (Formulir FinCen 114) dengan Departemen Keuangan.
- Sebelum Anda meninggalkan Amerika Serikat, mungkin perlu mendapatkan izin berlayar dari IRS. Ini berlaku untuk pemegang kartu hijau, penduduk asing dan non-penduduk asing.
- Anda mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat di bawah perjanjian pajak yang dimiliki Amerika Serikat dengan negara lain.
- Jika Anda memerlukan bantuan, cari layanan dari agen terdaftar (EA) atau akuntan publik bersertifikat (CPA).
Kiat untuk tetap di atas kewajiban pajak AS Anda
"Bagi mereka yang baru di AS, penting bahwa mereka mengerti jika mereka ingin mengurangi biaya, mereka harus dapat mendokumentasikan biaya itu," saran Debbie Kay, akuntan publik bersertifikat di Larkspur, California. Dokumentasi berarti bukti pembayaran, seperti tanda terima atau cek yang dibatalkan atau bahkan pernyataan kartu kredit.
Sebagai penutup, semua yang perlu Anda ingat disimpulkan dengan baik oleh Charlie Mitchell, seorang agen terdaftar di Plano, Texas. Nasihatnya:
"Laporkan semua penghasilan Anda, ajukan pengembalian uang Anda tepat waktu, bayar pajak apa pun yang jatuh tempo saat Anda mengajukan atau buat pengaturan pembayaran (lalu lakukan pembayaran), buka dan baca setiap surat yang Anda terima dari IRS, dan, jika surat itu meminta tanggapan, tanggapi dalam waktu yang diminta. "