Kisaran ini disebut braket pajak. Di mana setiap braket pajak dimulai dan berakhir bervariasi tergantung pada status pengarsipan seseorang .
Tarif pajak juga dapat bervariasi tergantung pada jenis penghasilan yang dimiliki seseorang. Tarif pajak biasa berlaku untuk sebagian besar jenis pendapatan. Jadwal tarif pajak yang terpisah berlaku untuk pendapatan dari capital gain jangka panjang dan dividen yang berkualitas.
Mari kita pertama-tama mendapatkan gambaran umum dari semua tarif pajak untuk tahun 2015. Grafik di bawah ini menunjukkan tarif pajak biasa (kolom pertama) dan tarif untuk keuntungan jangka panjang dan dividen yang berkualitas (kolom kedua). Sisa dari kolom menunjukkan awal dan akhir dari setiap kelompok pajak, dikelompokkan berdasarkan status pengarsipan. Penting untuk dicatat bahwa jumlah dolar merupakan penghasilan kena pajak - yang merupakan total pendapatan di seluruh dunia setelah berbagai pemotongan telah dikurangi.
| Tarif Pajak 2015 | |||||||||
| Persentase pajak | Tunggal | Kepala rumah tangga | Filing Menikah Secara Terpisah | Married Filing Bersama / Kualifikasi Janda atau Duda | |||||
| Pendapatan biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang dan Dividen Berkualitas | Penghasilan Kena Pajak atas | untuk | Penghasilan Kena Pajak atas | untuk | Penghasilan Kena Pajak atas | untuk | Penghasilan Kena Pajak atas | untuk |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9.225 | 37,450 | 13.150 | 50.200 | 9.225 | 37,450 | 18,450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50.200 | 129.600 | 37,450 | 75.600 | 74.900 | 151.200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189.300 | 129.600 | 209.850 | 75.600 | 115,225 | 151.200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189.300 | 411,500 | 209.850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413.200 | 411,500 | 439.000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464.850 |
| 39,6% | 20% | 413.200 | - | 439.000 | - | 232,425 | - | 464.850 | - |
Grafik tarif pajak juga dapat dipisahkan dengan status pengarsipan.
| Tarif Pajak Biasa 2015 untuk Status Single Filing [Jadwal Tarif Pajak X, Internal Revenue Code bagian 1 (c)] | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9.225 | 37,450 | 9.225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189.300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189.300 | 411,500 | 189.300 | × 33% | 46.075,25 | ||||
| 411,500 | 413.200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413.200 | - | 413.200 | × 39,6% | 119.996,25 | ||||
Format grafik tarif pajak ini (diperlihatkan di atas) menekankan pada mekanisme bagaimana menghitung pajak penghasilan federal. Untuk menggunakan grafik ini, kita mulai dengan mencari tahu penghasilan kena pajak seseorang. Kemudian kami menggunakan dua kolom pertama untuk menemukan kisaran di mana pendapatan kena pajak jatuh. Setelah kami menemukan baris yang relevan, kami kemudian bekerja melintasi baris dari kiri ke kanan.
Setelah kami mengidentifikasi baris yang relevan, kami menulis dalam jumlah penghasilan kena pajak dalam kolom (a). Kami kemudian melakukan pengurangan dalam kolom (c) dan melakukan perkalian dalam kolom (e). Untuk angka ini, kita tambahkan jumlah dalam kolom (f) untuk menemukan kewajiban pajak pendapatan federal dalam kolom (g).
Untuk mengutarakan hal ini dengan cara lain, kami mengambil penghasilan kena pajak dan mengurangi jumlah di mana braket pajak yang relevan dimulai (kolom a dan b). Ini hanya menyisakan pendapatan kena pajak dalam kurung pajak (kolom c). Kami mengalikan jumlah ini dengan tarif pajak untuk braket itu (kolom d dan e). Ini adalah jumlah pajak atas penghasilan dalam kurung pajak itu. Untuk jumlah ini, kami menambahkan pajak federal kumulatif pada pendapatan yang jatuh pada tarif pajak yang lebih rendah (kolom f). Ini menghasilkan jumlah total pajak penghasilan federal (kolom g).
- Sangat penting untuk menunjukkan bahwa bagan ini hanya menampilkan tarif pajak penghasilan biasa. Dengan menggunakan grafik ini (atau bagan serupa dalam Publikasi 505), kami mengasumsikan bahwa semua pendapatan tunduk pada tarif pajak biasa.
- Untuk menghitung pajak ketika seseorang memiliki keuntungan modal jangka panjang atau dividen yang berkualitas, gunakan Worksheet 2-7 dalam kombinasi dengan grafik tarif pajak (Lembar Kerja 1-6), yang keduanya ditemukan di Publikasi 505, Pemotongan Pajak dan Taksiran Pajak (pdf).
Misalnya, anggap Edith, satu orang, memiliki penghasilan kena pajak sebesar $ 100.000. Ini termasuk dalam kelompok pajak keempat (yang berkisar dari $ 90.750 hingga $ 189.300 dari penghasilan kena pajak). Dengan asumsi bahwa semua pendapatan Edith dikenakan tarif pajak biasa, kita akan menemukan pajak penghasilan federalnya seperti ini:
| Contoh | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| 90,750 | 189.300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9.250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21.071,25 |
Edith akan berhutang $ 21.071,25 dari pajak penghasilan federal atas penghasilan kena pajak sebesar $ 100.000.
Pendapatan kena pajak Edith termasuk dalam tax bracket 28%. Penghasilannya lebih dari $ 90.750 dikenakan pajak pada tingkat 28%. Sisa penghasilannya dikenakan pajak dengan tarif lebih rendah 10%, 15%, dan 25%. Tarif pajak efektif atau rata-rata Edith adalah kewajiban pajaknya dibagi dengan penghasilan kena pajaknya, atau 21.071.25 / 100.000 = 21.07125%. Tarif pajak efektif ini adalah perpaduan semua tarif pajak yang berlaku untuk penghasilannya.
| 2015 Tarif Pajak Biasa untuk Status Kepala Rumah Tangga [Jadwal Tarif Pajak Z, Internal Revenue Code pasal 1 (b)] | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.150 | 50.200 | 13.150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50.200 | 129.600 | 50.200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129.600 | 209.850 | 129.600 | × 28% | 26.722,50 | ||||
| 209.850 | 411,500 | 209.850 | × 33% | 49.192,50 | ||||
| 411,500 | 439.000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439.000 | - | 439.000 | × 39,6% | 125.362,00 | ||||
| 2015 Tarif Pajak Biasa untuk Status Filing Meninggal Secara Terpisah [Jadwal Tarif Pajak Y-2, Internal Revenue Code bagian 1 (d)] | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9.225 | 37,450 | 9.225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37,450 | 75.600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75.600 | 115,225 | 75.600 | × 28% | 14.693,75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25.788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55.662,00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39,6% | 64.989.25 | ||||
| 2015 Tarif Pajak Biasa untuk Pengajuan Menikah Bersama dan Kualifikasi Status Pengarsipan Janda atau Duda [Jadwal Tarif Pajak Y-1, Internal Revenue Code bagian 1 (a)] | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74.900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74.900 | 151.200 | 74.900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151.200 | 230,450 | 151.200 | × 28% | 29.387,50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464.850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464.850 | - | 464.850 | × 39,6% | 129.996,50 | ||||
Tarif Pajak Lainnya yang Berlaku untuk tahun 2015
Selain pajak penghasilan federal atas penghasilan biasa, ada pajak lain yang mungkin berlaku untuk penghasilan pribadi:
- Pajak Jaminan Sosial pada tingkat 12,4% pada upah dan pendapatan pekerjaan mandiri hingga basis upah Jaminan Sosial tahunan sebesar $ 118.500.
- Pajak Medicare pada tingkat 2,9% pada upah dan pendapatan wirausaha.
- Pajak Medicare tambahan dengan tarif 0,9% pada upah dan pendapatan wirausaha di atas batas berikut:
- Filing menikah Bersama: $ 250.000
- Single atau Kepala Rumah Tangga atau Janda Kualifikasi (er): $ 200.000
- Filing Menikah Secara Terpisah: $ 125.000
Pajak Minimum Alternatif (AMT)
Untuk Menikah Menikah Secara Terpisah:
- 26% dari penghasilan kena pajak (dihitung ulang berdasarkan peraturan AMT) di bawah $ 92.700
- 28% pada pendapatan kena pajak AMT lebih dari $ 92.700
Untuk Single, Kepala Rumah Tangga, Filing Menikahi, dan Janda Kualifikasi (er):
- 26% dari penghasilan kena pajak AMT di bawah $ 185.400
- 28% dari penghasilan kena pajak AMT lebih dari $ 185.400
Pajak penghasilan investasi bersih pada tingkat 3,8% di bawah pendapatan investasi bersih atau modifikasi pendapatan kotor yang disesuaikan di atas batas berikut:
- Married Filing Jointly atau Qualifying Widow (er): $ 250.000
- Tunggal atau Kepala Rumah Tangga: $ 200.000
- Filing Menikah Secara Terpisah: $ 125.000
Modal Keuntungan tarif pajak bervariasi tergantung pada apakah keuntungan jangka pendek atau jangka panjang.
Penghasilan jangka pendek dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa.
Keuntungan jangka panjang dan dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak di
- 0% jika penghasilan kena pajak jatuh dalam kurung pajak marginal 10% atau 15%
- 15% jika penghasilan kena pajak jatuh dalam 25%, 28%, 33%, atau 35% batasan pajak marginal
- 20% jika penghasilan kena pajak jatuh dalam 396% tandu pajak marginal
- 25% pada Penyusutan Depresiasi
- 28% di Koleksi
- 28% pada saham bisnis kecil yang memenuhi syarat setelah pengecualian
Cara Memanfaatkan Tarif Pajak Marginal Anda
Individu dapat menggunakan jadwal tarif pajak dalam sejumlah cara untuk membantu merencanakan keuangan mereka. Anda dapat menggunakan tarif pajak ini untuk mengetahui berapa banyak pajak yang akan Anda bayar atas penghasilan tambahan yang Anda hasilkan. Untuk wajib pajak dalam kelompok pajak 25%, penghasilan tambahan akan dikenakan pajak sebesar 25% sampai pendapatan pembayar pajak mencapai tingkat pajak berikutnya sebesar 28%.
Ingat bahwa interval pendapatan yang berbeda dikenakan pajak pada tingkat yang berbeda, dan interval pendapatan di mana tarif berlaku didasarkan pada status pengarsipan seseorang. Sebagai contoh, seseorang yang file sebagai Kepala Rumah Tangga menghasilkan $ 48.600 per tahun akan memiliki $ 13.150 pertama dari penghasilan kena pajak mereka dikenakan pajak pada tingkat 10%, dan penghasilan kena pajak mereka antara $ 13.150 dan $ 48.600 dikenakan pajak pada tingkat 15%. Seorang kepala rumah tangga yang mendapatkan $ 200.000 per tahun akan masuk dalam kelompok pajak 28%, meskipun sebagian dari pendapatan mereka dikenakan pajak pada tingkat 10%, 15%, dan 25%.
Atau, Anda dapat menggunakan tarif pajak ini untuk mencari tahu berapa banyak pajak yang akan Anda hemat dengan meningkatkan deduksi Anda. Seorang pembayar pajak dalam kelompok pajak 28%, misalnya, akan menghemat 28 sen dalam pajak federal untuk setiap dolar yang dibelanjakan untuk biaya pengurangan pajak, seperti bunga hipotek atau amal.
Ketahuilah bahwa tarif pajak marjinal berinteraksi dengan tarif pajak lainnya, terutama pajak minimum alternatif, yang dapat mendorong pendapatan ke tingkat pajak yang lebih tinggi atau menghilangkan penghematan pajak dari beberapa jenis pemotongan tertentu.
Sumber: kurung pajak resmi untuk tahun 2015 diterbitkan oleh Internal Revenue Service dalam Prosedur Pendapatan 2014-61 (pdf).
Catatan: Untuk menghitung pajak penghasilan Anda yang sebenarnya, silakan baca lembar kerja perhitungan pajak di Petunjuk 2015 untuk Formulir 1040 dan Tabel Pajak 2015 (belum tersedia). Lembar kerja perhitungan pajak juga disediakan dalam edisi 2015 Publikasi 505, Pemotongan Pajak, dan Taksiran Pajak (belum tersedia).