Memahami Pajak Minimum Alternatif
Secara teori, AMT dirancang untuk mencegah pembayar pajak yang lebih kaya dari pemotongan utang pajak mereka ke minimum dengan menggunakan semua pemotongan yang tersedia di bawah peraturan pajak reguler.
Secara efektif mengambil sebagian dari potongan-potongan itu sehingga orang-orang ini membayar pajak atas lebih banyak pendapatan. Aturannya adalah bahwa seseorang bertanggung jawab untuk membayar pajak regulernya atau pajak minimum, tetapi "minimum" adalah sesuatu yang keliru. Wajib pajak sebenarnya membayar mana saja dari dua perhitungan pajak yang keluar lebih banyak, dan itu biasanya AMT.
Bagaimana AMT Punya Nama Buruk
Awalnya, ambang pendapatan di mana AMT mulai menendang tidak diindeks untuk inflasi, yang berarti bahwa itu tetap sama tahun demi tahun. Para pembayar pajak yang mungkin dianggap kaya dekade lalu tidak begitu subur di milenium. Bahkan, ambang itu menjadi lebih menunjukkan kelas menengah daripada kelas atas seiring berjalannya waktu. AMT mulai memukul pembayar pajak berpenghasilan menengah tidak adil, sesuatu yang tidak pernah dimaksudkan untuk dilakukan.
Itu berubah dengan American Taxpayer Relief Act yang mulai berlaku pada Januari 2013.
Sekarang ambang AMT naik secara bertahap dari tahun ke tahun untuk mengimbangi inflasi. Jika Anda tidak pernah tunduk pada AMT, sekarang tidak mungkin kenaikan gaji tahunan Anda akan mendorong Anda melampaui batas. Jika Anda menjadi bintang rock semalam dan penghasilan Anda tiba-tiba berlipat ganda, namun Anda mungkin menemukan diri Anda berurusan dengan pajak ini.
Hal yang sama berlaku jika penghasilan Anda sedemikian rupa sehingga Anda telah tertatih-tatih di atas tali dari tahun ke tahun antara harus membayar AMT atau menghindarinya. Anda mungkin mendapati diri Anda bertanggung jawab atas AMT pada tahun pajak mana pun jika penghasilan Anda meningkat lebih dari penyesuaian inflasi tahunan.
Bagaimana AMT Bekerja
Alasan terpenting AMT adalah pendapatan - atau lebih tepatnya, penghasilan kotor yang disesuaikan.
Perhitungan pajak rutin dan AMT Anda dimulai di tempat yang sama, di halaman satu dari Formulir 1040 Anda. Di sinilah penghasilan total Anda dimasukkan. Anda kemudian dapat mengurangi berbagai penyesuaian terhadap penghasilan, potongan yang tidak perlu diperinci untuk diklaim. Beberapa penyesuaian umum untuk penghasilan termasuk tunjangan yang mungkin Anda bayarkan, sebagian dari pajak wirausaha dan kontribusi program pensiun tertentu.
Hasil dari semua pengurangan ini adalah penghasilan kotor atau AGI yang Anda sesuaikan. Dari titik ini, AMT dan perhitungan pajak biasa berpisah.
Untuk pajak penghasilan tetap, Anda selanjutnya akan mengurangi baik pengurangan standar atau total potongan yang diperinci dari AGI Anda, serta setiap pengecualian pribadi yang dapat Anda klaim. Hasilnya adalah penghasilan kena pajak Anda. Angka penghasilan kena pajak ini adalah jumlah yang akan Anda gunakan untuk mencari angka kewajiban pajak - braket pajak Anda - dalam tabel pajak untuk mengetahui berapa banyak Anda berutang IRS.
Penghasilan kena pajak untuk tujuan AMT tidak memungkinkan deduksi standar, pengecualian pribadi atau jenis potongan tertentu yang diperinci - dan semua hal ini dapat menambah banyak uang. Penghasilan Anda mungkin melonjak secara signifikan jika Anda tidak dapat menguranginya, dan jumlah yang dihasilkan adalah apa yang menentukan apakah Anda harus membayar AMT karena penghasilan Anda melebihi ambang batas yang disesuaikan dengan inflasi.
Pengurangan Itemized Yang Terkena Dampak
Biaya berikut tidak dapat dikurangkan ketika Anda menghitung penghasilan AMT Anda, meskipun Anda dapat mengurangkannya ketika menghitung pajak reguler.
- Pajak pendapatan negara bagian dan lokal
- Biaya pengobatan
- Pengurangan lain-lain seperti biaya bisnis karyawan dan biaya investasi
- Bunga hipotek atas hutang ekuitas rumah
- Depresiasi yang dipercepat
Daftar ini tidak komprehensif. Ini mencerminkan penyesuaian yang biasa dilakukan oleh kebanyakan pembayar pajak.
Berikut intinya: Jika Anda memiliki potongan dalam kategori ini dan mereka cukup signifikan, ini dapat memicu kewajiban AMT.
Penyesuaian AMT lainnya
Selain itu, beberapa jenis pendapatan yang biasanya tidak kena pajak menjadi kena pajak untuk keperluan menghitung penghasilan Anda untuk AMT. Ya, ini ditambahkan kembali ke penghasilan Anda juga. Anda harus memasukkan perbedaan antara nilai pasar wajar opsi saham insentif dan harga pemogokan mereka jika opsi tersebut dilaksanakan dan tetap tidak terjual pada akhir tahun. Anda juga harus memasukkan bunga bebas pajak dari obligasi aktivitas pribadi.
Kredit pajak luar negeri, pendapatan dan kerugian pasif, dan pengurangan kerugian operasional bersih juga dihitung ulang untuk keperluan AMT.
Pembebasan AMT
Pengecualian adalah jumlah ambang yang sekarang disesuaikan untuk inflasi.
Jumlah Pembebasan AMT dan Fase-Out untuk 2016 | |||
Status pengarsipan | Jumlah Pembebasan | Jumlah pengecualian dihapus secara bertahap mulai dari penghasilan pajak minimum alternatif: | Jumlah pembebasan sepenuhnya dihapus oleh AMTI dari: |
| Tunggal | $ 53,900 | $ 119.700 | $ 335,300 |
| Kepala rumah tangga | 53.900 | 119.700 | 335.300 |
| Filing Menikah Secara Terpisah | 41.900 | 79.850 | 247,450 |
| Filing Menikah Bersama | 83.800 | 159.700 | 494.900 |
| Kualifikasi Janda / Widowe r | 83.800 | 159.700 | 494.900 |
Jumlah Pembebasan AMT dan Fase-Out untuk 2017 | |||
Status pengarsipan | Jumlah Pembebasan | Jumlah pembebasan dihapus secara bertahap mulai dari AMTI: | Jumlah pembebasan sepenuhnya dihapus oleh AMTI dari: |
| Tunggal | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 337.900 |
| Kepala rumah tangga | 54.300 | 120.700 | 337.900 |
| Filing Menikah Secara Terpisah | 42.250 | 80,450 | 249,450 |
| Filing Menikah Bersama | 84,500 | 160.900 | 498.900 |
| Kualifikasi Janda / Duda | 84,500 | 160.900 | 492.500 |
Fase-Out Jumlah Pembebasan AMT
Jumlah pengecualian berfungsi seperti deduksi standar untuk AMT. Dengan kata lain, sebagai pengganti semua potongan yang tidak diizinkan dan penyesuaian lainnya, pembayar pajak dapat mengurangi penghasilan kena pajak alternatif alternatif mereka dengan jumlah pengecualian. Pajak minimum alternatif dihitung pada sisa yang tersisa setelah jumlah pengecualian telah dikurangi dari pendapatan AMT.
Jumlah pengecualian bervariasi - secara bertahap menyusut sebagai peningkatan pendapatan. Jumlah pengecualian dikurangi atau dikurangi dengan seperempat dari selisih antara penghasilan kena pajak alternatif alternatif seseorang dan jumlah ambang penghentian bertahap. Pengakhiran selesai - artinya jumlah pengecualian dikurangi menjadi nol - ketika pendapatan AMT mencapai empat kali lipat jumlah pengecualian ditambah ambang penghentian bertahap (phase-out threshold).
Tarif Pajak AMT
Apa yang tersisa setelah membangun basis pajak dari penghasilan kena pajak minimum alternatif dan menghitung dan mengurangi jumlah pembebasan disebut sebagai jumlah sisa. Sisa ini dikalikan dengan tarif pajak AMT. Hanya ada dua tarif pajak: 26 persen dan 28 persen.
Untuk tahun 2016, ambang batas di mana tax bracket 26% AMT berakhir dan tax bracket 28% AMT dimulai adalah:
- $ 93.150 untuk arsip menikah secara terpisah
- $ 186,300 untuk semua status pengarsipan lainnya
Untuk 2017, ambang batas di mana tax bracket 26% AMT berakhir dan tax bracket 28% AMT dimulai adalah:
- $ 93,900 untuk arsip menikah secara terpisah
- $ 187.800 untuk semua status pengarsipan lainnya
Periksa untuk melihat apakah Anda tunduk pada AMT
Internal Revenue Service memiliki kalkulator online untuk membantu Anda mengetahui apakah Anda tunduk pada pajak minimum alternatif. Ini disebut Asisten AMT untuk Individu. Ada juga lembar kerja yang cukup cepat di Petunjuk Formulir 1040 . Anda dapat menggunakan lembar kerja ini untuk menentukan apakah Anda perlu mengisi Formulir 6251 yang lebih panjang untuk menghitung pajak minimum alternatif Anda.
Sebagian besar program perangkat lunak pajak akan menghitung pajak minimum alternatif secara otomatis, tetapi Anda mungkin ingin meninjau formulir pajak yang sebenarnya untuk memahami penghasilan atau pengurangan mana yang menyebabkan kewajiban AMT. Bagi banyak pembayar pajak, pemotongan pajak penghasilan negara, pajak properti dan bunga ekuitas rumah dan pendapatan dari opsi saham insentif adalah penyebab utamanya.
Perencanaan Pajak AMT
Merancang strategi perpajakan di sekitar pajak minimum alternatif dapat menjadi rumit karena AMT menyesuaikan untuk berbagai pemotongan dan kredit. Namun, secara umum, para profesional pajak merekomendasikan tips perencanaan berikut:
- Mintalah penggantian dari majikan Anda untuk biaya bisnis yang timbul sebagai karyawan. Pengeluaran ini merupakan bagian dari potongan yang diperinci, yang ditambahkan kembali ke penghasilan Anda untuk tujuan AMT. Sebaliknya, meminta pemberi kerja mengganti biaya Anda untuk pengeluaran itu adalah acara bebas pajak bagi Anda dan mencegah penyesuaian AMT yang lebih tinggi.
- Tinjau pemotongan pajak negara bagian Anda sehingga Anda membayar cukup bahwa Anda tidak berhutang tetapi tidak cukup bahwa Anda membayar jauh lebih banyak. Ini akan membuat pengurangan pajak negara Anda serendah mungkin, dengan demikian menjaga penyesuaian AMT Anda sekecil mungkin.
- Bayar pajak properti Anda ketika mereka jatuh tempo daripada membayar cicilan berikutnya pada akhir tahun. Sekali lagi, ini akan membuat deduksi Anda untuk pajak negara bagian dan lokal serendah mungkin.
- Jual opsi saham insentif yang dipraktekkan di tahun yang sama Anda menjalankannya . Ketika Anda berolahraga dan menjual opsi saham insentif di tahun yang sama, Anda akan dikenakan pajak reguler atas penghasilan tetapi bukan AMT. Tetapi jika Anda berolahraga dan tidak menjual, nilai dari opsi yang dieksekusi karena penghasilan untuk tujuan AMT.
Informasi Lebih Lanjut di Situs Web IRS.gov
- Formulir 6251 (pdf)
- Instruksi untuk Formulir 6251