Metode 8-bagian untuk menghitung subsidi asuransi kesehatan Obamacare
Kredit pajak bantuan premium adalah subsidi federal yang tersedia untuk orang dan keluarga dengan penghasilan kurang dari empat kali garis kemiskinan federal. Kredit pajak bantuan premium dimaksudkan untuk mengganti orang dengan biaya asuransi kesehatan yang dibeli secara individual melalui pertukaran. Jumlah kredit pajak bantuan premium tergantung pada pendapatan semua orang di rumah tangga, ukuran rumah tangga, dan biaya asuransi kesehatan di daerah Anda.
Artikel ini menuntun Anda melalui matematika yang terlibat dalam menghitung kredit pajak.
Kredit pajak bantuan premium lebih rendah dari dua jumlah berikut:
- Premi untuk rencana perak biaya terendah kedua dikurangi kontribusi yang diperlukan individu untuk asuransi kesehatan. Kontribusi yang dibutuhkan seseorang adalah pendapatan rumah tangga dikalikan dengan persentase yang berlaku .
- Premi untuk rencana kesehatan yang memenuhi syarat untuk individu, pasangan individu dan setiap tanggungan yang terdaftar melalui pertukaran asuransi kesehatan.
Kredit pajak premium dapat dihitung menggunakan metode berikut:
- Hitung pendapatan rumah tangga.
- Hitung pendapatan rumah tangga sebagai persentase dari garis kemiskinan federal.
- Hitung persentase yang berlaku.
- Hitung kontribusi yang diperlukan.
- Temukan rencana perak biaya terendah kedua di bursa asuransi kesehatan.
- Kurangi kontribusi yang diperlukan dari rencana perak biaya terendah kedua.
- Kemudian bandingkan angka itu dengan premi untuk rencana kesehatan di mana orang atau keluarga benar-benar terdaftar.
- Nomor berapa pun yang lebih rendah adalah jumlah kredit pajak bantuan premium untuk tahun ini.
Informasi yang Diperlukan untuk Memperkirakan Kredit Pajak Bantuan Premium di Muka
- Halaman 1 dari Formulir 1040 (lengkap setidaknya melalui jalur 37) untuk setiap orang dalam keluarga
- Premi untuk rencana asuransi kesehatan perak biaya terendah kedua yang mencakup keluarga
- Premi untuk rencana atau rencana asuransi kesehatan yang Anda pikirkan atau benar-benar terdaftar
Informasi yang Diperlukan untuk Menghitung Jumlah Aktual Kredit Pajak Bantuan Premium
- Halaman 1 dari Formulir 1040 (lengkap setidaknya melalui jalur 37) untuk setiap orang dalam keluarga
- Formulir atau Formulir 1095-A yang diterima dari perusahaan asuransi kesehatan
Kredit pajak bantuan premium dapat dihitung menggunakan Formulir 8962 . Di bawah ini kita akan membahas matematika yang terlibat.
Bagian Satu: Menghitung Penghasilan Rumah Tangga
Penghasilan rumah tangga adalah pendapatan untuk semua orang di rumah tangga. Itu cara umum untuk melihatnya.
Secara khusus, pendapatan rumah tangga adalah pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi untuk setiap orang yang dapat dikenakan pembayar pajak sebagai pembebasan pribadi dan yang memiliki persyaratan untuk mengajukan pengembalian pajak. (Ini mungkin termasuk pembayar pajak, pasangan wajib pajak, dan tanggungan apa pun.) Pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi diberikan arti khusus. Dalam konteks kredit pajak bantuan premium, pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi adalah penghasilan kotor disesuaikan seseorang ditambah modifikasi berikut:
- bunga bebas pajak,
- bagian manfaat Jaminan Sosial yang dibebaskan pajak
- pengecualian pendapatan yang diperoleh asing, dan
- pengecualian atau pemotongan dari luar negeri.
(Dalam kasus di mana seseorang tidak memiliki pemasukan asing yang dikecualikan atau bunga bebas pajak atau tunjangan Jaminan Sosial, maka penghasilan bruto disesuaikan yang diubah orang itu sama dengan penghasilan kotor yang disesuaikan.)
Pendapatan rumah tangga adalah pendapatan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi tidak hanya dari orang yang mengajukan pengembalian pajak - tetapi juga untuk orang lain yang merupakan bagian dari keluarga pembayar pajak dan mereka diminta untuk mengajukan pengembalian pajak. Oleh bagian dari keluarga pembayar pajak, kami berarti bahwa pembayar pajak (orang yang tercantum di bagian atas pengembalian pajak) memenuhi syarat untuk mengklaim pembebasan pribadi untuk orang itu. Ini akan menjadi pembayar pajak sendiri (jika dia adalah pembayar pajak independen). Ini juga termasuk pasangan wajib pajak (jika mereka mengajukan bersama-sama), dan setiap tanggungan. Dan perhatikan juga, penghasilan kotor disesuaikan seseorang ditambahkan ke pendapatan rumah tangga hanya jika orang itu diminta untuk mengajukan pengembalian pajak.
Seorang yang tergantung, misalnya, yang memiliki sedikit penghasilan tetapi tidak cukup untuk diminta untuk mengajukan pengembalian pajak tidak harus memasukkan pendapatan kotor mereka yang telah dimodifikasi dalam ukuran pendapatan rumah tangga. Kami menambahkan semua pendapatan kotor yang disesuaikan untuk semua orang yang ada di keluarga dan yang diminta untuk mengajukan pengembalian pajak, dan ini adalah pendapatan rumah tangga.
Pendapatan rumah tangga akan diubah menjadi persentase dari garis kemiskinan federal (dalam Bagian Dua, di bawah). Persentase garis kemiskinan federal ini kemudian digunakan untuk mencari persentase yang berlaku, dan kemudian menghitung kontribusi yang diperlukan. Pendapatan rumah tangga yang lebih rendah menghasilkan kredit pajak bantuan premium yang lebih tinggi.
Lembar kerja berikut menunjukkan matematika yang terlibat dalam mencari tahu pendapatan rumah tangga untuk tahun ini.
Pendapatan rumah tangga | Orang 1 | Orang 2 | Orang 3 | Orang tambahan sesuai kebutuhan | Total pendapatan rumah tangga |
Pendapatan kotor yang disesuaikan (Form 1040, line 37) | |||||
Plus bunga bebas pajak (baris 8b) | |||||
Plus bagian manfaat Jaminan Sosial yang tidak kena pajak (selisih antara garis 20a dan 20b) | |||||
Ditambah pengecualian pendapatan asing (dari Garis 21 atau 36) | Tambahkan semua AGI yang dimodifikasi: | ||||
AGI yang dimodifikasi |
Bagian Dua: Menghitung Penghasilan Rumah Tangga sebagai Persentase Garis Kemiskinan Federal
- Bagilah pendapatan rumah tangga dengan garis kemiskinan federal. Perhatikan bahwa garis kemiskinan federal didasarkan pada ukuran keluarga dan tempat tinggal keluarga.
- Hasilnya adalah rasio pendapatan rumah tangga terhadap garis kemiskinan federal.
- Ubah rasio ini menjadi persentase.
Perhitungan ini terkait dengan persentase yang berlaku (Bagian Tiga, di bawah). Pada persentase yang berbeda dari garis kemiskinan, keluarga akan memiliki persentase yang berbeda.
Untuk menghitung pendapatan rumah tangga sebagai persentase dari garis kemiskinan federal:
- Gunakan Departemen Kesehatan dan Layanan Kemanusiaan (HHS) Panduan Kemiskinan untuk tahun pajak yang berlaku berdasarkan pada apakah orang tersebut tinggal di 48 Negara Bersebelahan atau District of Columbia, atau di Alaska, atau di Hawaii. Kemudian, temukan panduan kemiskinan berdasarkan ukuran keluarga. Angka ini akan menjadi penyebut.
- Bagilah penghasilan rumah tangga (pembilang) dengan pedoman kemiskinan yang relevan (penyebut).
- Kemudian kalikan dengan 100 untuk mengubah rasio ini menjadi persentase. Membulatkan angka ke seluruh persentase terdekat.
Rumusnya:
Pendapatan Rumah Tangga sebagai Persentase Garis Kemiskinan Federal = [Pendapatan Rumah Tangga ÷ Pedoman Kemiskinan yang Relevan] × 100
Ini sesuai dengan Baris 1 hingga 5 dari Formulir 8962. Untuk panduan kemiskinan terkini, periksa situs web HHS:
- Panduan Kemiskinan 2013 (untuk menghitung Kredit Pajak Premium 2014)
- Panduan Kemiskinan 2014 (untuk menghitung 2015 Kredit Pajak Premium)
- Panduan Kemiskinan 2015 (untuk menghitung Kredit Pajak Premium 2016)
- Panduan Kemiskinan 2016 (untuk menghitung 2017 Kredit Pajak Premium)
- 2017 Panduan Kemiskinan (untuk menghitung 2018 Kredit Pajak Premium)
Mengapa Pedoman Kemiskinan tahun sebelumnya digunakan ketika menghitung Jumlah Kredit Pajak Premium tahun ini?
IRS menggunakan panduan kemiskinan yang paling baru diterbitkan dari Departemen Kesehatan dan Layanan Kemanusiaan (HHS) berdasarkan kapan pendaftaran terbuka dimulai (26 CFR 1,36B-1 (h)) ketika menghitung kredit pajak bantuan premium.
Misalnya, pada tahun 2014, pendaftaran terbuka dimulai pada 1 Oktober 2013, dan pedoman kemiskinan yang paling baru diterbitkan pada tanggal itu adalah Pedoman Kemiskinan 2013. Jadi pedoman 2013 digunakan ketika menghitung kredit bantuan premium untuk tahun pajak 2014.
Bagian Ketiga: Menghitung Persentase yang Berlaku
Ada proses 7 langkah untuk menghitung persentase yang berlaku seseorang. Persentase yang berlaku didasarkan pada pendapatan rumah tangga sebagai persentase dari garis kemiskinan federal. Persentase yang berlaku ini kemudian digunakan untuk menghitung kontribusi yang diperlukan.
- Tentukan pendapatan rumah tangga sebagai persentase dari garis kemiskinan federal. (Lihat Menghitung Penghasilan Rumah Tangga di Bagian Dua, di atas.)
- Dimulai dengan pendapatan rumah tangga sebagai persentase dari garis kemiskinan, kurangi persentase di kolom A dari baris yang relevan dalam grafik persentase yang berlaku untuk tahun ini.
- Kurangkan persentase dalam kolom B dari persentase di kolom A dari baris yang relevan dalam grafik persentase yang berlaku.
- Bagilah jumlah dalam langkah 2 dengan jumlah pada langkah 3.
- Kurangkan persentase dalam kolom D dari persentase di kolom C dari baris yang relevan dalam grafik persentase yang berlaku.
- Kalikan jumlahnya pada langkah 4 dengan jumlah pada langkah 5.
- Tambahkan produk yang ditemukan pada langkah 6 ke persentase dari kolom C dari baris yang relevan dalam grafik persentase yang berlaku. Jawabannya adalah persentase yang berlaku untuk orang itu.
(Metode ini dijabarkan dalam Peraturan Menteri Keuangan bagian 1.36B-3 (g) (3).)
Persentase yang Berlaku untuk Tahun 2014 | ||||
Pendapatan rumah tangga | Persentase yang Dapat Diterapkan Awal | Persentase yang Berlaku Terakhir | ||
Baris | Paling sedikit | Kurang dari | ||
1 | Hingga* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9,50% |
6 | 300% | 400% | 9,50% | 9,50% |
Kolom | SEBUAH | B | C | D |
* Orang dengan pendapatan rumah tangga kurang dari 100% dari FPL dapat memenuhi syarat untuk Medicaid. Sumber: Internal Revenue Code bagian 36B, Lembaga Informasi Hukum di Fakultas Hukum Universitas Cornell | ||||
Persentase yang Berlaku untuk Tahun 2015 | ||||
Pendapatan rumah tangga | Persentase yang Dapat Diterapkan Awal | Persentase yang Berlaku Terakhir | ||
Baris | Paling sedikit | Kurang dari | ||
1 | Hingga* | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Kolom | SEBUAH | B | C | D |
* Orang dengan pendapatan rumah tangga kurang dari 100% dari FPL dapat memenuhi syarat untuk Medicaid. Sumber: Prosedur Pendapatan 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Persentase yang berlaku adalah skala geser yang bervariasi dengan tingkat pendapatan. Persentase yang berlaku lebih rendah pada tingkat pendapatan rumah tangga yang lebih rendah. Untuk tahun 2014, persentase yang berlaku berkisar dari yang terendah 2% untuk orang dengan pendapatan rumah tangga kurang dari 133% dari garis kemiskinan federal (baris 1) hingga tertinggi 9,5% untuk orang dengan pendapatan rumah tangga dari 300% hingga kurang dari 400% dari garis kemiskinan federal (baris 6). Di atas kisaran pendapatan ini, kami tidak mengukur pendapatan rumah tangga atau persentase yang berlaku karena orang yang berpenghasilan lebih dari empat kali garis kemiskinan tidak memenuhi syarat untuk kredit pajak bantuan premium.
Persentase yang berlaku terkait dengan kontribusi yang diperlukan. Orang dengan persentase yang berlaku lebih rendah memenuhi syarat untuk kredit pajak bantuan premium yang lebih tinggi, dan sebaliknya, orang dengan persentase yang berlaku lebih tinggi memenuhi syarat untuk kredit pajak yang lebih rendah.
Persentase yang berlaku dapat berubah dari tahun ke tahun. IRS merevisi persentase yang berlaku berdasarkan peningkatan biaya asuransi kesehatan. IRS telah merilis persentase yang berlaku tahun 2015.
Baris dan kolom telah diberi label dengan angka dan huruf untuk memudahkan menggambarkan cara melakukan matematika.
Contoh Perhitungan Persentase yang Berlaku
Bernard memiliki pendapatan rumah tangga sebesar $ 24.129 pada tahun 2014, yang merupakan 210% dari garis kemiskinan federal untuk ukuran satu keluarga Bernard. Bernard tinggal di New Hampshire, jadi kami menggunakan panduan kemiskinan di 48 negara bagian yang berdekatan untuk ukuran keluarga satu. Pendapatan rumah tangga Bernard sebagai persentase garis kemiskinan federal sebesar 210%, kami menggunakan deretan keempat bagan, yang berkisar antara 200% hingga 250% dari garis kemiskinan federal. Tingkat ini memiliki persentase yang berlaku awal 6,3% dan persentase yang berlaku akhir sebesar 8,05%. Karena pendapatan rumah tangga Bernard berada dalam kisaran ini, kita harus menghitung persentase yang berlaku yang jatuh secara linier antara 6,3% dan 8,05%. Kami melakukan ini sebagai berikut:
Contoh Perhitungan Persentase yang Berlaku | ||
Pendapatan rumah tangga | AGI + bunga bebas pajak + Jaminan Sosial nontaksable + pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri = dimodifikasi AGI | 24.129 |
+ AGI yang dimodifikasi untuk orang lain dalam keluarga | -0- | |
Total pendapatan rumah tangga | 24.129 | |
Garis kemiskinan federal | Carilah di grafik garis kemiskinan | 11,490 |
Membagi | Pendapatan rumah tangga / garis kemiskinan | 2.10 |
Langkah 1 | Untuk mengubahnya menjadi persentase | 210% |
Temukan baris yang relevan di mana persentase itu jatuh | Cari di grafik persentase yang berlaku | Baris # 4 |
Berapa persentase awal dari kolom A dari baris yang relevan | 200% | |
Berapa persentase akhir dari kolom B dari baris yang relevan? | 250% | |
Langkah 2 | Dimulai dengan pendapatan rumah tangga sebagai persentase dari garis kemiskinan, kurangi persentase di kolom A dari baris yang relevan | 210 - 200 = 10 |
Langkah 3 | Kurangi persentase dalam kolom B dari persentase di kolom A dari baris yang relevan | 250 - 200 = 50 |
Langkah 4 | Bagilah jumlah dalam langkah 2 dengan jumlah pada langkah 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Langkah 5 | Kurangkan persentase akhir di kolom D dari persentase awal di kolom C dari baris yang relevan | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
Langkah 6 | Kalikan jumlahnya pada langkah 4 dengan jumlah pada langkah 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Langkah 7 | Tambahkan produk yang ditemukan pada langkah 6 ke persentase awal kolom C dari baris yang relevan | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard memiliki persentase yang berlaku sebesar 6,65%. Kami menggunakan ini untuk menghitung kontribusi yang dibutuhkan Bernard. Kontribusi yang diperlukan, pada gilirannya, akan digunakan untuk menghitung kredit pajak bantuan premium.
Langkah 1. Tentukan pendapatan rumah tangga sebagai persentase dari garis kemiskinan federal. 210%.
Rincian langkah 1: pendapatan rumah tangga adalah jumlah dari angka disesuaikan pendapatan kotor (MAGI) yang dimodifikasi untuk setiap orang yang mana Bernard memenuhi syarat untuk mengklaim pembebasan pribadi. Bernard memenuhi syarat untuk mengklaim hanya satu pengecualian pribadi (untuk dirinya sendiri). Karena itu, ukuran keluarganya adalah satu. MAGI untuk kredit bantuan premium disesuaikan pendapatan kotor ditambah pengecualian pendapatan yang diperoleh asing, bunga bebas pajak, dan bagian manfaat Jaminan Sosial yang dibebaskan pajak. Setelah melakukan matematika ini, MAGI Bernard adalah $ 24.129. Kami kemudian membagi jumlah ini dengan jumlah 100% dari pedoman kemiskinan federal untuk ukuran keluarga satu. Bernard tinggal di New Hampshire, salah satu dari 48 negara bagian bersebelahan, yang memiliki garis kemiskinan 11.490 untuk ukuran keluarga satu. Jadi kita membagi 24.129 dengan 11.490, yaitu 2.10. Kami kemudian mengubahnya menjadi persentase, yaitu 210%.
Langkah 2. Menentukan kelebihan pendapatan rumah tangga sebagai persentase garis kemiskinan federal atas persentase pendapatan rumah tangga awal di tingkat yang relevan. Persentase pendapatan rumah tangga awal di tingkat yang relevan adalah 200. 210 - 200 adalah 10.
Rincian langkah 2. Pendapatan rumah tangga Bernard sebagai persentase garis kemiskinan federal adalah 210%. Melihat pada grafik Persentase yang Berlaku untuk tahun 2014, kita melihat bahwa 210% berada dalam kisaran dari 200% hingga 250% (pada baris keempat). Kami kurangi persentase awal (200, kolom A dari baris keempat) dari 210 (pendapatan rumah tangga Bernard sebagai persentase garis kemiskinan). Hasilnya adalah 10.
Langkah 3. Tentukan perbedaan antara persentase pendapatan rumah tangga awal dan persentase pendapatan rumah tangga akhir di tingkat yang relevan. Tingkat yang relevan untuk Bernard berkisar antara 200% hingga 250%. 250 - 200 adalah 50.
Langkah 4. Bagilah jumlah dalam langkah 2 dengan jumlah dalam langkah 3. 10 ÷ 50 = 0,20.
Langkah 5. Hitung selisih antara% premi awal dan% premi akhir di tingkat yang relevan. Tingkat yang relevan memiliki persentase premium awal 6,3% dan premi akhir adalah 8,05%. 8,05 - 6,3 adalah 1,75.
Langkah 6. Kalikan jumlahnya pada langkah 4 dengan jumlah pada langkah 5. 0,20 × 1,75 = 0,35.
Langkah 7. Tambahkan produk yang ditemukan pada langkah 6 ke persentase premium awal di tingkat yang relevan. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Persentase berlaku Bernard adalah 6,65%. Kami menggunakan persentase yang berlaku ini ketika menghitung kredit pajak bantuan premium dari Bernard. (Contoh diadaptasi dari 26 CFR 1,36B-3 (g) (3), Contoh 2.)
Pada dasarnya, premi asuransi kesehatan dianggap terjangkau jika mereka kurang dari persentase tertentu dari pendapatan rumah tangga. Jika biaya asuransi kesehatan lebih dari jumlah ini, seseorang mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak bantuan premium.
Ini adalah lembar kerja kosong yang dapat Anda gunakan untuk menghitung persentase yang berlaku.
Lembar Kerja Persentase yang Berlaku | ||
Pendapatan rumah tangga | ||
Garis kemiskinan federal | Carilah di grafik garis kemiskinan | |
Membagi | Pendapatan rumah tangga / garis kemiskinan | |
Langkah 1 | Untuk mengubahnya menjadi persentase | |
Temukan baris yang relevan di mana persentase itu jatuh | Cari di grafik persentase yang berlaku | Baris # |
Berapa persentase awal dari kolom A dari baris yang relevan | ||
Berapa persentase akhir dari kolom B dari baris yang relevan? | ||
Langkah 2 | Dimulai dengan pendapatan rumah tangga sebagai persentase garis kemiskinan (Langkah 1), kurangi persentase di kolom A dari baris yang relevan | |
Langkah 3 | Kurangi persentase dalam kolom B dari persentase di kolom A dari baris yang relevan | |
Langkah 4 | Bagilah jumlah dalam langkah 2 dengan jumlah pada langkah 3. | |
Langkah 5 | Kurangi persentase dalam kolom D dari persentase di kolom C dari baris yang relevan | |
Langkah 6 | Kalikan jumlahnya pada langkah 4 dengan jumlah pada langkah 5 | |
Langkah 7 | Tambahkan produk yang ditemukan pada langkah 6 ke persentase dari kolom C dari baris yang relevan | |
Bagian Empat: Menghitung Kontribusi yang Diperlukan
Gandakan persentase yang berlaku dari pendapatan rumah tangga. Artinya, kontribusi yang diperlukan = pendapatan rumah tangga × persentase yang berlaku.
Hasilnya adalah jumlah rumah tangga yang diharapkan untuk membayar asuransi kesehatan tanpa bantuan dari pemerintah.
Contoh: Bernard memiliki pendapatan rumah tangga sebesar $ 24.129, dan persentase yang berlaku adalah 6,65%. Kontribusi yang dibutuhkan Bernard adalah 24.129 × 0,0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (dibulatkan ke atas). Jika Bernard membeli asuransi kesehatan melalui pertukaran dan biaya asuransi kesehatan lebih dari $ 1,605, ia mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak bantuan premium.
Jumlah ini sesuai dengan Baris 8a dan 8b dari Formulir 8962.
Bagian Kelima: Temukan Paket Perak Biaya Terendah Kedua di Pertukaran Asuransi Kesehatan
Rencana perak biaya terendah kedua terkait dengan perhitungan kredit pajak bantuan premium. Salah satu bagian dari perhitungan kredit pajak adalah untuk mengurangi persentase yang diperlukan dari rencana perak biaya terendah kedua. Perbedaannya adalah kredit pajak bantuan premi tentatif.
Ketika berbelanja untuk asuransi kesehatan dalam pertukaran, kebijakan asuransi kesehatan disortir ke dalam tingkatan rencana tingkat perunggu, perak, emas, dan platinum. Setiap tingkatan mewakili kira-kira berapa banyak asuransi akan menanggung biaya pengobatan. Tingkat tingkat yang lebih tinggi (seperti emas dan platinum) memberikan cakupan lebih banyak biaya perawatan kesehatan dibandingkan dengan rencana tingkat rendah (seperti perunggu dan perak).
Rencana perak biaya terendah kedua, seperti namanya, adalah rencana perak dengan biaya terendah kedua dan tersedia di daerah tempat tinggal keluarga yang akan menutupi wajib pajak atau keluarga pembayar pajak. Ketika berbelanja untuk asuransi kesehatan di bursa, ini ditemukan dengan memilah rencana perak dengan harga dan menemukan rencana perak dengan biaya terendah kedua. Saat menyiapkan Formulir 8962, biaya rencana perak terendah kedua dinyatakan pada Form 1095-A line 33B.
Rencana perak biaya terendah kedua (yang disingkat SLCSP pada Formulir 8962) bertindak sebagai patokan. Jumlah kredit pajak bantuan premium didasarkan pada hubungan antara kontribusi yang diperlukan dan SLCSP.
Anda tidak harus memilih SLCSP agar memenuhi syarat untuk kredit pajak. Anda dapat mendaftar di salah satu rencana yang tersedia melalui pertukaran asuransi kesehatan. Tetapi jumlah kredit pajak didasarkan pada biaya SLCSP. "Jika seseorang memilih kebijakan selain dari rencana perak biaya terendah kedua, orang membayar perbedaan dari kantong. Bahkan jika seseorang memilih rencana perak biaya terendah kedua, kredit mungkin tidak mencakup seluruh biaya karena variabel lain dalam menghitung kredit, seperti pendapatan rumah tangga. Dengan definisi kredit tidak dapat melebihi premi sebenarnya yang dimiliki oleh orang tersebut, "catat Mark Luscombe, Kepala Analis Pajak Federal untuk Wolters Kluwer, CCH.
Bagian Enam: Kurangi Kontribusi yang Diperlukan dari Rencana Perak Biaya Terendah Kedua
Matematika: premi tahunan untuk rencana perak biaya terendah kedua dikurangi kontribusi yang diperlukan.
Hasilnya adalah Bantuan Premi Maksimum Tahunan (dan sesuai dengan Baris 11D dan kolom D untuk garis 12 hingga 23 Formulir 8962).
Jumlah ini adalah kandidat potensial untuk jumlah kredit pajak bantuan premium.
Bagian Ketujuh: Membandingkan Bantuan Premi Maksimum Tahunan dengan Premi Aktual untuk Rencana Kesehatan di mana Orang atau Keluarga Benar-benar Terdaftar
Bandingkan dua nomor berikut:
- Bantuan Premium Maksimum Tahunan (dari bagian 6, di atas, atau dari Formulir 8962 baris 11D atau jumlah dari jumlah dalam kolom D untuk baris 12 hingga 23)
- Biaya premium untuk rencana kesehatan di mana orang yang benar-benar terdaftar (dari Formulir 8962 baris 11A atau jumlah dari jumlah di kolom A untuk garis 12 hingga 23)
Bagian Delapan: Nomor Mana Lebih Rendah adalah Jumlah Kredit Pajak Bantuan Premium untuk Tahun Ini
Kredit pajak bantuan premium adalah yang terendah dari bantuan premi tahunan maksimum atau biaya tahunan dari rencana asuransi kesehatan di mana orang yang benar-benar terdaftar. Bantuan premi maksimum tahunan adalah selisih antara rencana perak biaya terendah kedua dan kontribusi yang diperlukan. Kontribusi yang dibutuhkan adalah pendapatan rumah tangga dikalikan dengan persentase yang berlaku. Persentase yang berlaku adalah skala geser berdasarkan pendapatan rumah tangga sebagai persentase dari garis kemiskinan federal.
Contoh untuk Menyatukannya
Bernard adalah pria lajang tanpa tanggungan. Dia tinggal di New Hampshire, dan pendapatan rumah tangganya $ 24.129 pada tahun 2014. Kami sudah mengetahui bahwa penghasilan Bernard adalah 210% dari garis kemiskinan federal di 48 negara bagian yang bersebelahan, bahwa persentase yang dapat diterapkan adalah 6,65%.
Kami telah menghitung bahwa kontribusi yang diminta Bernard adalah $ 1,605 (itu pendapatan rumah tangga nya kali persentase yang berlaku). Pergi ke Healthcare.gov, dan mencari rencana di daerah Merrimack, New Hampshire, kita melihat bahwa rencana perak biaya terendah kedua adalah $ 277 per bulan. Pada healthcare.gov, ini ditampilkan di mana ia membaca "Premium sebelum kredit pajak $ 277 / bln."
Setelah mengidentifikasi rencana perak biaya terendah kedua, kita sekarang dapat menghitung bantuan premi tahunan maksimum Bernard, yang merupakan biaya perak terendah kedua dikurangi kontribusinya yang diperlukan.
Rencana perak biaya terendah kedua (SLCSP): 277 per bulan
Kontribusi yang diperlukan (RC) per bulan: 1605 per tahun / 12 = $ 133,75 per bulan = $ 134 (dibulatkan ke seluruh dolar terdekat)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard, sementara, memenuhi syarat untuk bantuan premium dalam jumlah $ 143 per bulan. Setelah Bernard akhirnya memutuskan rencana yang sebenarnya dia akan mendaftar, kita dapat membandingkan biaya rencana dengan perhitungan sementara untuk melihat mana yang lebih rendah.
Misalkan Bernard memilih rencana kesehatan yang harganya $ 232 per bulan. Kredit pajak bantuan premium Bernard sekarang dapat dihitung. Bernard mendapat lebih rendah dari premi yang sebenarnya untuk bulan (232) atau perbedaan antara rencana perak biaya terendah kedua dikurangi kontribusi yang diperlukan (143). Yang lebih rendah dari dua jumlah ini adalah 143. Itu adalah jumlah bulanan kredit pajak premium yang dapat diterima Bernard. (Ini mungkin tidak sesuai persis dengan apa yang ditampilkan di healthcare.gov karena perbedaan pembulatan.)
Bernard akan membayar $ 89 per bulan out-of-pocket untuk rencana kesehatan yang dipilihnya (232 - 143, perbedaan antara biaya penuh dari rencana kesehatan dan kredit pajak bantuan premium). Jika Bernard terdaftar dalam rencana ini sepanjang tahun, dia akan membayar $ 1.068 per tahun untuk premi asuransi kesehatan (89x12), yang lebih kecil dari kontribusi yang dibutuhkannya sebesar $ 1,605. Bernard membayar kurang dari kontribusi yang diminta karena ia memilih rencana asuransi kesehatan yang harganya kurang dari rencana harga perak terendah kedua.
Sebaliknya, jika Bernard telah memilih rencana kesehatan yang harganya lebih mahal daripada SLCSP, Bernard akan membayar lebih dari kontribusi yang diminta.
Kita bisa merangkum situasi Bernard seperti ini:
Kredit Pajak Bantuan Premium | Bulanan | Tahunan | |
1 | Pendapatan rumah tangga (jumlah) | $ 24,129 | |
2 | Persentase yang berlaku | 6,65% | |
3 | Kontribusi yang Diperlukan (Pendapatan Rumah Tangga × Persentase yang Berlaku) | $ 133,75 | $ 1,605 |
4 | Premi paket perak biaya terendah kedua | $ 277,00 | $ 3,324 |
5 | Premi Perak Paket Biaya Terendah Kedua - Kontribusi yang Diperlukan | $ 143,25 | $ 1.719 |
6 | Premi untuk paket kesehatan yang Anda daftarkan | $ 232,00 | $ 2,784 |
7 | Yang lebih rendah dari dua angka ini adalah kredit pajak bantuan premium (Lebih rendah dari jumlah di baris 5 atau 6) | $ 143,25 | $ 1.719 |
8 | Habis biaya saku untuk asuransi kesehatan (Premi dikurangi kredit pajak, yaitu Baris 6 dikurangi Baris 7) | $ 89 | $ 1,065 |
Akhirnya, Bernard perlu memutuskan apakah akan menerima kredit pajak bantuan premium di muka. Jika demikian, IRS akan mengirim $ 143 kredit bantuan premium kepada perusahaan asuransinya, dan Bernard akan membayar selisih $ 89 dari kantongnya sendiri. Sebagai alternatif, Bernard dapat memilih untuk mengambil kredit pajaknya pada akhir tahun ketika ia mengajukan pengembalian pajaknya. Dalam situasi ini, Bernard akan membayar $ 232 setiap bulan untuk asuransi kesehatannya. Kemudian, ketika ia mengajukan pengembalian pajaknya, ia akan mengklaim kredit pajak premium sebesar $ 143 untuk setiap bulannya yang dicakup oleh rencana tersebut. Kredit ini akan mengurangi jumlah pajak yang harus dibayarnya. Atau, jika dia sudah mendapatkan pengembalian uang, kredit pajak premium akan meningkatkan jumlah pengembaliannya. Dengan demikian Bernard memutuskan antara mendapatkan kredit sekarang dalam bentuk pengurangan pembayaran premi setiap bulan atau mendapatkan kredit nanti.
Ketahuilah bahwa jumlah kredit pajak bantuan premium didasarkan pada pendapatan aktual untuk tahun ini. Jumlah kredit pajak yang diizinkan Bernard untuk naik atau turun berdasarkan pada perubahan pendapatan Bernard, ukuran keluarga, dan di mana dia tinggal. Bernard dapat memberikan informasi terbaru tentang pendapatan atau ukuran keluarganya untuk pertukaran asuransi sepanjang tahun. Dengan cara ini, pertukaran dapat menghitung kembali jumlah kredit pajak bantuan premium yang mana Bernard memenuhi syarat. Ini dapat mencegah situasi di mana Bernard menerima pembayaran kredit terlalu sedikit atau terlalu banyak. Jika Bernard menerima pembayaran uang muka terlalu sedikit, sisanya akan dikembalikan kepadanya ketika ia mengajukan pengembalian pajak. Jika Bernard menerima terlalu banyak bantuan premium sebelumnya, ia harus membayar sebagian atau seluruh pembayaran uang muka kembali ke IRS.
Menempatkan Pengetahuan ini Bekerja untuk Anda
Untuk memperkirakan kredit pajak bantuan premium untuk tahun 2014:
- Gunakan pengembalian pajak 2013 Anda untuk menghitung pendapatan kotor dan penghasilan rumah tangga yang disesuaikan.
- Revisi pendapatan rumah tangga Anda berdasarkan perubahan apa pun dalam pendapatan yang Anda harapkan untuk tahun 2014.
- Gunakan bagan panduan kemiskinan tahun 2014 untuk menghitung pendapatan rumah tangga yang Anda harapkan sebagai persentase dari garis kemiskinan federal.
- Gunakan bagan persentase berlaku 2014.
- Gunakan persentase yang berlaku dan pendapatan rumah tangga untuk menghitung kontribusi yang diperlukan.
- Gunakan rencana perak biaya terendah kedua untuk area di mana Anda tinggal menghitung jumlah bantuan premium.
- Pertimbangkan untuk menggunakan Formulir 8962 sebagai lembar kerja untuk melakukan perhitungan Anda, sehingga Anda dapat menjadi terbiasa dengan formulir ini.
Untuk menghitung jumlah sebenarnya dari kredit pajak bantuan premium untuk tahun 2014:
- Gunakan pengembalian pajak tahun 2014 untuk menghitung pendapatan kotor dan pendapatan rumah tangga yang dimodifikasi yang dimodifikasi.
- Gunakan bagan panduan kemiskinan tahun 2014 untuk menghitung pendapatan rumah tangga yang Anda harapkan sebagai persentase dari garis kemiskinan federal.
- Gunakan bagan persentase berlaku 2014.
- Gunakan persentase yang berlaku dan pendapatan rumah tangga untuk menghitung kontribusi yang diperlukan.
- Rencana perak biaya terendah kedua ditunjukkan pada Form 1095-A line 33B.
- Gunakan Formulir 8962 untuk melakukan perhitungan Anda. Formulir ini kemudian disertakan dengan pengembalian pajak Anda untuk tahun ini.
Untuk memperkirakan kredit pajak bantuan premium untuk tahun 2015:
- Gunakan pengembalian pajak tahun 2014 untuk menghitung pendapatan kotor dan pendapatan rumah tangga yang dimodifikasi yang dimodifikasi.
- Revisi pendapatan rumah tangga Anda berdasarkan perubahan apa pun dalam pendapatan yang Anda harapkan untuk tahun 2015.
- Gunakan bagan panduan kemiskinan 2015 untuk menghitung pendapatan rumah tangga yang Anda harapkan sebagai persentase dari garis kemiskinan federal.
- Gunakan bagan persentase berlaku tahun 2015.
- Gunakan persentase yang berlaku dan pendapatan rumah tangga untuk menghitung kontribusi yang diperlukan.
- Gunakan rencana perak biaya terendah kedua untuk area di mana Anda tinggal menghitung jumlah bantuan premium.
- Pertimbangkan untuk menggunakan Formulir 8962 sebagai lembar kerja untuk melakukan perhitungan Anda, sehingga Anda dapat menjadi terbiasa dengan formulir ini.
- Bandingkan perhitungan Anda dengan perhitungan yang disediakan oleh pertukaran asuransi.
Bahan referensi dan sumber daya:
- Formulir 8962 (versi draf, pdf)
- Petunjuk untuk Formulir 8962 (versi draf, pdf)
- Kredit Pajak Premium (IRS.gov)
- Pertanyaan dan Jawaban tentang Kredit Pajak Premium (IRS.gov)
- Laporkan Perubahan dalam Keadaan (Publikasi 5152, pdf)
- The Individual Shared Responsibility Provision (Publikasi 5156, pdf)
- Fakta tentang Pengecualian Cakupan Kesehatan (Publikasi 5172, pdf)
Untuk mempelajari lebih lanjut tentang kredit pajak bantuan premium, lihat:
- Kelayakan untuk Kredit Pajak Bantuan Premium
- Rekonsiliasi Uang Muka Pembayaran dari Kredit Terhadap Jumlah Aktual dari Kredit
- Pembayaran Tanggung Jawab Bersama Individual (Penalti karena Tidak Memiliki Asuransi Kesehatan)
- Siapa yang Dibebaskan dari Hukuman karena Tidak Memiliki Asuransi Kesehatan
Bacaan lebih lanjut
- Memahami Kredit Pajak Bantuan Premium Baru (Michael Kitces)
- Bagaimana Kredit Pajak Bantuan Premium Untuk Asuransi Kesehatan Mempengaruhi Tarif Pajak Marginal (Michael Kitces)
Lebih Banyak Insentif Pajak Terkait Kesehatan
- Mengurangi Biaya Medis
- Mengurangi Asuransi Kesehatan untuk Orang yang Bekerja Sendiri
- Rekening Tabungan Kesehatan yang Dikurangi Pajak
- Kredit Pajak Perawatan Kesehatan untuk Bisnis Kecil