Pengurangan pajak ini menjadi lebih baik di bawah undang-undang baru
Pengaruh Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan
Ambang batas untuk biaya pengobatan yang bisa dikurangkan seharusnya tetap 10 persen, tetapi TCJA mengubah itu dan dengan cara yang menguntungkan. TCJA tidak hanya menurunkan ambangnya kembali hingga 7,5 persen, tetapi membuat perubahan berlaku surut ke 2017. Anda dapat mengklaim pengurangan untuk biaya medis Anda yang melebihi 7,5 persen dari AGI Anda pada 2017.
Sayangnya, perubahan ini hanya berlaku untuk tahun pajak 2017 dan 2018. Mulai tahun 2019, ambang batas akan naik hingga 10 persen.
Ambang AGI
Anda dapat menghitung aturan 7,5 persen dengan menghitung semua pengeluaran medis Anda, kemudian kurangi 7,5 persen dari pendapatan kotor yang Anda sesuaikan. Jika AGI Anda — yang dapat ditemukan di baris 37 Formulir 1040 — adalah $ 65.000, ambang Anda adalah $ 4.875 atau 7,5 persen dari itu. Jika Anda memiliki $ 10.000 dalam biaya pengobatan yang memenuhi syarat, pengurangan Anda adalah $ 5,125, atau saldo di atas ambang $ 4.875.
Bandingkan ini dengan aturan 10 persen tahun 2016, yang dijadwalkan akan kembali pada 2019: Pengurangan Anda hanya $ 3.500 atau saldo di atas ambang batas $ 6.500.
Jumlah di bawah lantai persen tidak dapat dikurangkan.
Anda harus memerinci
Tentu saja, ada beberapa aturan lain yang berlaku untuk pemotongan pajak biaya medis.
Pertama, Anda harus memerinci deduksi Anda untuk mengklaimnya, yang berarti bahwa Anda harus menyelesaikan dan mengajukan Jadwal A dengan pengembalian Anda. Jika Anda memenuhi syarat untuk mengklaim beberapa potongan lain yang diperinci pada Jadwal A juga, ini dapat bernilai saat Anda.
Anda akan ingin mengklaim lebih besar dari total pengurangan item Anda atau pengurangan standar untuk status pengarsipan Anda. Anda tidak dapat mengklaim pengurangan standar dan perincian juga, dan peraturan ini akan memiliki dampak yang jauh lebih besar pada 2018 karena TCJA juga hampir menggandakan pengurangan standar untuk semua pembayar pajak yang dimulai pada 2018.
Untuk pembayar pajak tunggal, itu meningkat dari $ 6.350 ke $ 12.000. Untuk kepala rumah tangga, naik dari $ 9.350 menjadi $ 18.000. Jika Anda menikah dan mengajukan pengembalian bersama dengan pasangan Anda, ia melompat dari $ 12.700 menjadi $ 24.000, meskipun jika Anda dan pasangan Anda mengajukan pengembalian yang terpisah, itu hanya $ 12.000. Jika Anda tidak memiliki lebih dari jumlah ini dalam total pemotongan yang diperinci, Anda akan membayar pajak atas penghasilan lebih banyak daripada yang seharusnya jika Anda tidak mengklaim potongan pajak sebagai gantinya.
Jika ternyata perinciannya adalah untuk kepentingan terbaik Anda pada tahun 2017 atau 2018, biaya medis dapat dipotong pada baris 1 dari Jadwal A. Baris 2 dan 3 dari Jadwal A menghitung batasan pada biaya pengobatan, dan garis 4 menunjukkan bagian yang dapat dikurangkan dari apa yang Anda bayar.
Siapa yang Menerima Perawatan?
Anda dapat memotong biaya pengobatan yang dibayarkan untuk diri sendiri, pasangan Anda, dan tanggungan Anda. Anda mungkin juga dapat memotong pengeluaran untuk seseorang yang tidak memenuhi syarat sebagai tanggungan Anda tetapi akan memiliki kecuali untuk keadaan berikut, sesuai dengan Petunjuk untuk Jadwal A yang diterbitkan oleh IRS.
- Anak Anda yang tidak Anda klaim sebagai tanggungan karena aturan untuk anak-anak yang bercerai atau orang tua yang terpisah.
- Siapa pun yang dapat Anda klaim sebagai orang yang bergantung pada kepulangan Anda, kecuali orang itu menerima $ 3.900 atau lebih dari penghasilan kotor atau mengajukan pengembalian bersama.
- Siapa pun yang dapat Anda klaim sebagai orang yang tergantung kecuali Anda atau pasangan Anda jika mengajukan secara bersama dapat diklaim sebagai orang yang bergantung pada kembalinya orang lain.
Aturan Khusus untuk Orang Tua yang Terpisah atau Terpisah
Seorang pembayar pajak dapat memotong biaya pengobatan untuk anak-anaknya bahkan jika orang tua anak yang lain mengklaim bahwa anak itu sebagai tanggungan.
Dalam situasi ini, setiap orang tua dapat mengurangi biaya pengobatan yang ia bayarkan atas nama si anak. Orang tua yang tidak mengklaim tanggungan masih dapat memotong biaya pengobatan anak di bawah aturan khusus untuk anak-anak dari orang tua yang terpisah, dan orang tua lainnya dapat memotong biaya pengobatan anak yang mereka bayarkan di bawah aturan umum yang memungkinkan pembayar pajak untuk memotong biaya pengobatan untuk diri mereka sendiri. dan tanggungan mereka.
Aturan Khusus untuk Non-Tanggungan
Para pembayar pajak juga dapat memotong biaya pengobatan yang mereka bayarkan untuk orang-orang yang dinyatakan memenuhi syarat sebagai tanggungan mereka kecuali mereka memperoleh lebih dari jumlah pembebasan pribadi untuk tahun pajak itu. IRS memberikan contoh berikut dari aturan khusus ini:
"Anda menyediakan lebih dari setengah dari dukungan ibu Anda tetapi tidak dapat mengklaim dia sebagai orang yang bergantung karena ia menerima upah minimal $ 4,050 pada tahun 2017. Anda dapat menyertakan pada on line 1 setiap biaya medis dan gigi yang Anda bayarkan pada 2017 untuk ibu Anda."
Sementara ibu dalam contoh ini tidak mendapatkan lebih dari jumlah pembebasan pribadi, pelapor masih dapat mengklaim biaya medis atau gigi yang dia bayar untuknya dengan melaporkan angka-angka tersebut pada Jadwal A.
Hanya Out-of-Pocket, Biaya Setelah Pajak Disertakan
Hanya biaya pengobatan yang tidak diganti oleh asuransi dimasukkan dalam pemotongan biaya medis. Misalnya, jika obat resep biaya $ 50 dan Anda memiliki $ 30 copay sementara perusahaan asuransi Anda membayar $ 20 lainnya, Anda dapat mengurangi hanya $ 30 yang Anda bayar sendiri.
Demikian pula, setiap pengeluaran medis yang dibayar dengan menggunakan uang sebelum pajak dari rekening pengeluaran yang fleksibel, rekening tabungan kesehatan atau pengaturan penggantian kesehatan tidak termasuk dalam potongan yang diperinci untuk biaya pengobatan.
Jenis Biaya Apa Yang Dapat Dikurangkan?
Menurut Internal Revenue Code pasal 213 (d) (1), biaya harus memenuhi salah satu dari kondisi berikut ini untuk dikurangkan dari pajak. Itu harus:
- Terkait dengan diagnosis, penyembuhan, mitigasi, pengobatan, atau pencegahan penyakit
- Perawatan yang mempengaruhi struktur atau fungsi tubuh
- Transportasi ke dan dari perawatan medis,
- Layanan perawatan jangka panjang, atau
- Asuransi untuk perawatan medis atau perawatan jangka panjang
"Biaya perawatan medis terutama harus meringankan atau mencegah cacat atau penyakit fisik atau mental," kata IRS dalam Publication 502. Namun, "mereka tidak termasuk biaya yang hanya bermanfaat bagi kesehatan umum, seperti vitamin atau liburan." Perawatan dan resep yang diberikan oleh dokter, ahli bedah, dokter gigi, ahli kiropraktik, psikolog, psikiater, dan profesional medis serupa dapat dikurangkan.
Aturan Khusus untuk Mengurangi Asuransi Kesehatan
Premi asuransi kesehatan dihitung sebagai biaya pengobatan untuk tujuan pemotongan, tetapi mereka tunduk pada aturan tertentu.
Individu dapat memotong premi untuk asuransi perawatan kesehatan, gigi, dan penglihatan, tetapi hanya jika premi itu dibayar menggunakan dolar setelah pajak. Orang yang memiliki asuransi kelompok melalui majikan mereka biasanya membayar premi ini dengan uang sebelum pajak.
Bagian Medicare Premi dapat dikurangkan jika seorang wajib pajak tidak dilindungi oleh Jaminan Sosial dan secara sukarela terdaftar di Medicare Part A. Premi Medicare Bagian B dan premi Medigap dapat dikurangkan. Medicare Bagian D premi asuransi obat resep dapat dikurangkan.
Peraturan Khusus untuk Transportasi Terkait Medis
Anda dapat mengurangi biaya transportasi ke dan dari fasilitas kesehatan jika transportasi "terutama untuk, dan penting untuk, perawatan medis," menurut IRS dalam Publikasi 502. Biaya berikut dapat dimasukkan dalam biaya yang berhubungan dengan medis. angkutan:
- Tarif bus, taksi, kereta api, atau pesawat atau layanan ambulans
- Biaya transportasi orang tua yang harus pergi dengan seorang anak yang membutuhkan perawatan medis
- Biaya transportasi perawat atau orang lain yang dapat memberikan suntikan, obat-obatan, atau perawatan lain yang diperlukan oleh pasien yang bepergian untuk mendapatkan perawatan medis dan tidak dapat melakukan perjalanan sendiri, dan
- Biaya transportasi untuk kunjungan rutin untuk melihat ketergantungan sakit mental, jika kunjungan ini direkomendasikan sebagai bagian dari perawatan.
Jika Anda bepergian dengan mobil, Anda dapat mengurangi jarak tempuh menggunakan tarif jarak tempuh standar untuk tujuan medis: 17 sen per mil pada tahun 2017, dan 18 sen per mil pada tahun 2018. Anda dapat menambahkan biaya parkir dan jalan tol untuk tarif ini.
Kapan Harus Mengurangi Biaya Medis
Anda hanya dapat memotong biaya pengobatan di tahun Anda membayar, meskipun pembayaran bisa dengan uang tunai, cek, atau kartu kredit. Ini adalah kasus bahkan jika layanan medis diberikan pada tahun yang berbeda, seperti jika Anda menjalani perawatan pada bulan Desember 2016 tetapi membayar tagihan pada bulan Januari 2017. Anda kemudian akan mengklaim potongan pada pengembalian pajak 2017 Anda.