Menggunakan Formulir W-8BEN untuk Klaim Manfaat Traktat Pajak AS-Kanada
Aturan Residensi
Anda adalah penduduk negara di mana Anda memiliki "rumah permanen." Jika rumah permanen Anda di Kanada, maka Anda adalah penduduk Kanada.
Pasal IV dari perjanjian tersebut menjelaskan status tempat tinggal Anda jika Anda memiliki beberapa situasi kehidupan lainnya.
Tempat Tetap Aturan Bisnis
Bisnis Anda mungkin memiliki satu atau beberapa lokasi bisnis. Tempat bisnis Anda yang tetap adalah sebuah pendirian tetap di mana bisnis Anda seluruhnya atau sebagian dijalankan. Pasal V dari perjanjian pajak menjelaskan arti pendirian tetap.
Misalnya, Anda hanya memiliki satu kantor, dan itu berlokasi di Kanada. Kanada adalah tempat bisnis tetap Anda. Namun, jika Anda memiliki dua kantor (Kanada dan Amerika Serikat), maka Anda memiliki dua tempat tetap bisnis, dan Anda harus memperlakukan setiap kantor secara berbeda untuk tujuan pajak penghasilan.
Meskipun Anda bekerja melalui atau dengan berbagai perusahaan AS, itu tidak membentuk AS sebagai tempat usaha tetap Anda . Ini diklarifikasi dalam Pasal V, paragraf 6, 7, dan 8 dari perjanjian pajak.
Menghindari Perpajakan Ganda
Jika Anda memenuhi peraturan residensi dan aturan bisnis tetap, Anda dapat menghindari pendapatan bisnis Anda dikenakan pajak dua kali (oleh AS dan Kanada).
Pasal VII dari perjanjian pajak menetapkan bahwa keuntungan bisnis yang diperoleh di Amerika Serikat oleh penduduk Kanada dikenakan pajak di AS hanya sejauh keuntungan terkait dengan pendirian tetap di AS.
Menahan
Biasanya, perusahaan-perusahaan AS diharuskan untuk "menahan 30% pembayaran apa pun dari jumlah yang dikenakan pemotongan yang dibuat kepada penerima pembayaran yang merupakan orang asing" (Instruksi Formulir W-8BEN).
Pemotongan pada dasarnya adalah pembayaran pajak di muka. Jumlah yang dipotong persis bisa membayar untuk AS
Mengisi Formulir W-8BEN
Berikan nama Anda di Baris 1 dan periksa "individu" di Baris 3. Namun, jika Anda bekerja di bawah nama bisnis, berikan nama bisnis Anda di Baris 1 dan periksa jenis entitas yang sesuai di Baris 3.
On-Line 6 tulis di nomor identifikasi pajak AS Anda (seperti Nomor Jaminan Sosial, nomor identifikasi pembayar pajak individu, atau nomor identifikasi majikan). Jika Anda tidak memiliki salah satu dari nomor pajak ini, biarkan Jalur 6 kosong. Jika Anda memberikan nomor pajak AS, Formulir W-8BEN Anda akan tetap berlaku sampai informasi apa pun pada formulir menjadi tidak benar. Jika Anda membiarkan nomor pajak kosong, formulir akan tetap berlaku hingga hari terakhir tahun ketiga setelah Anda menandatangani formulir. (Jadi, jika Anda menandatangani Formulir pada 13 Juli 2009, maka Formulir W-8BEN Anda akan berakhir pada 31 Desember 2012.)
Berikan nomor asuransi sosial Kanada Anda di Jalur 7.
Pada Baris 9 dan 10, Anda akan menentukan aturan perjanjian pajak yang berlaku untuk Anda. Periksa Jalur 9a dan tulis di "Kanada." Periksa kotak lain jika mereka berlaku untuk Anda.
Jika Anda beroperasi di bawah nama bisnis, berikan nomor identifikasi pajak perusahaan Kanada Anda di Kotak 7, centang kotak yang sesuai di Jalur 9.
Mengklaim Pengembalian Dana Pemotongan Pajak Penghasilan AS Anda
Klien AS Anda mungkin akan menahan sebagian dari penghasilan Anda. Anda dapat memperoleh kembali uang ini dengan mengisi formulir pajak penghasilan AS non-penduduk Formulir 1040NR (PDF) bersama dengan Formulir 8833 (PDF) untuk mengungkapkan posisi Anda menurut Perjanjian Pajak AS-Kanada. Pastikan untuk mengikuti petunjuk untuk Formulir 1040NR dengan hati-hati, atau cari akuntan pajak yang berpengalaman dengan pengembalian pajak non-penduduk.