Pertanyaan dari Pembaca
Anda tidak dapat mengambil potongan pajak untuk uang yang dikirim ke anak Anda di penjara - atau dikirim ke orang lain, dalam hal ini. Uang, makanan, pakaian, mainan, dan barang-barang lainnya yang dikirim kepada seseorang dianggap sebagai hadiah , dan hadiah tidak dapat dikurangkan dari pajak. (Satu-satunya pengecualian untuk ini adalah ketika Anda memberikan uang atau barang-barang lain untuk amal yang berkualitas.
Sumbangan amal dapat dimasukkan sebagai potongan yang diperinci pada Jadwal 1040 Form A.) Jawaban singkat atas pertanyaan Anda adalah tidak.
Namun, jika putra Anda tinggal bersama Anda selama lebih dari setengah tahun dan jika putra Anda tidak menyediakan lebih dari setengah dari dukungan keuangannya sendiri, maka Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengklaim putra Anda sebagai anak yang bergantung pada aturan anak-anak yang memenuhi syarat . Anda dapat menunjukkan bahwa Anda memberikan sebagian besar dukungan putra Anda jika (1) putra Anda tinggal bersama Anda selama lebih dari setengah tahun, dan (2) Anda dapat menunjukkan bahwa putra Anda tidak memberikan lebih dari setengah dari dukungannya sendiri. Anda tidak mengatakan berapa lama putra Anda berada di penjara. Jadi biarkan saya memberikan contoh.
Angela, orangtua tunggal, memiliki dua anak, Barbara dan Charles. Kedua anak itu tinggal bersamanya. Charles mendapat masalah dengan hukum dan masuk penjara pada bulan Juli. Charles tetap di penjara sisa tahun ini. Berdasarkan skenario ini, Angela mungkin berhak untuk mengklaim kedua anaknya sebagai tanggungan pada pengembalian pajaknya.
Salah satu tes penting untuk mengklaim tanggungan adalah bahwa tanggungan tidak dapat menyediakan lebih dari setengah dari dukungan keuangan mereka sendiri. Angela dapat membuktikan bahwa kedua anak itu tinggal bersamanya selama lebih dari setengah tahun. Angela juga dapat membuktikan bahwa tidak satu pun anak yang memberikan lebih dari setengah dari dukungan mereka sendiri.
Dalam kasus anak di penjara, dia jelas tidak mendapatkan penghasilan dan memberikan dukungannya sendiri.
Meskipun situasi khusus ini (ketergantungan yang dipenjara) tidak disebutkan dalam undang-undang pajak atau instruksi IRS, saya mendasarkan skenario di atas pada kasus Pengadilan Pajak dari 2002 ( TC Memo 2002-258 [PDF]). Masalahnya, dalam kasus itu, adalah apakah orang tua dapat mengklaim anaknya sebagai anak yang bergantung dan sebagai anak yang memenuhi syarat untuk memperoleh kredit pendapatan meskipun putranya berada di penjara sepanjang tahun. Pengadilan Pajak beralasan bahwa karena orang tua tidak memberikan lebih dari separuh dari tunjangan anak, orang tua tidak dapat mengklaim anaknya sebagai tanggungan. Selain itu, karena putranya tidak tinggal bersama ibunya selama lebih dari 6 bulan dalam setahun, ibu tidak dapat menuntut putranya untuk mendapatkan tujuan kredit pendapatan. Namun, definisi ketergantungan telah berubah sejak Pengadilan Pajak mengeluarkan keputusannya pada tahun 2002. Berdasarkan aturan baru, mungkin lebih mudah bagi anak yang dipenjara untuk diklaim sebagai tanggungan sejak undang-undang baru menetapkan bahwa tanggungan tidak dapat menyediakan lebih dari setengahnya. dukungan mereka sendiri.
Perlu dicatat bahwa manfaat pajak terkait anak lainnya seperti status pengajuan kepala rumah tangga , kredit pendapatan yang diperoleh , dan kredit pajak anak memiliki kriteria kelayakan yang berbeda.
Kepala status Rumah Tangga, misalnya, mensyaratkan bahwa wajib pajak harus menyediakan lebih dari separuh dukungan keuangan tanggungan; dan ini tidak mungkin terjadi jika anak tersebut dipenjara.
Untuk informasi lebih lanjut tentang mengklaim seorang yang tergantung, Anda harus membaca "Pengecualian dan Dependensi Pribadi," (Bab 3 dari Publikasi IRS 17) untuk semua rincian tentang kriteria untuk mengklaim tanggungan.