Pemotongan Pajak Penghasilan Federal atas Upah
Jumlah uang yang ditahan majikan dari gaji Anda tergantung pada jumlah penghasilan bruto yang dibuat dalam bentuk upah untuk tahun itu, dikurangi setiap pengurangan sebelum pajak yang dibayarkan dari upah sebelum pajak dihitung.
Pengusaha menggunakan pemotongan tunjangan untuk menghitung jumlah pajak penghasilan federal untuk menahan dari setiap gaji. Pemotongan tunjangan dipilih oleh karyawan menggunakan Formulir W-4 dan memberikan formulir kepada majikan. Untuk lebih jelasnya, lihat Cara Mencari Tunjangan Pemotongan untuk Formulir W-4 .
Pemotongan Jaminan Sosial atas Upah
Pajak Jaminan Sosial dipotong dengan tarif tetap sebesar 6,2% dari upah kotor setelah dikurangi potongan pajak sebelum pajak yang dibebaskan dari pajak Jaminan Sosial hingga batas upah upah Jaminan Sosial tahunan sebesar $ 118.500 (untuk tahun 2015). Karena pajak Jaminan Sosial dinilai dengan tarif tetap dengan jumlah maksimum, jumlah pajak Jaminan Sosial biasanya sama dengan jumlah pajak Jaminan Sosial yang menjadi tanggung jawab seseorang.
Namun, ada beberapa pengecualian.
Pengecualian 1, Pajak Jaminan Sosial yang Berlebihan
Karyawan yang bekerja untuk dua atau lebih majikan dapat menemukan bahwa mereka telah membayar lebih tinggi pajak Jaminan Sosial mereka jika total pendapatan upah mereka, dari semua sumber, melebihi basis upah Jaminan Sosial tahunan. Dalam situasi ini, pajak Jaminan Sosial yang dibayar berlebihan dikembalikan ketika pembayar pajak mengajukan pengembalian dan mengklaim kelebihan Jaminan Sosial sebagai kredit.
Pengecualian 2, Pajak Jaminan Sosial dibayar di bawah
Pajak Jaminan Sosial dapat dibayar dalam tiga cara. Beberapa karyawan yang menerima tips yang tidak dilaporkan ke majikan mereka dan tidak memiliki pajak yang dipotong. Dalam hal ini, gunakan Formulir 4137 untuk menghitung jumlah pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare pada tip yang tidak dilaporkan dan laporkan jumlah pajak tambahan ini pada pengembalian pajak tahunan.
Cara kedua adalah bahwa beberapa pekerja dapat secara salah diklasifikasikan sebagai kontraktor independen dan bukan sebagai karyawan oleh majikan mereka, dan dalam hal ini, penghasilan tidak akan dipotong pajak apa pun. Dalam hal ini, gunakan Formulir 8919 untuk menghitung jumlah pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare pada penghasilan dan laporkan jumlah pajak tambahan ini pada pengembalian pajak tahunan.
Cara ketiga adalah bahwa beberapa pensiunan dapat menerima pertanggungan berdasarkan polis asuransi jiwa jangka panjang dari mantan majikan mereka. Asuransi jiwa jangka panjang dengan nilai kebijakan di atas $ 50.000 dapat dikenakan pajak. Tetapi pensiunan mungkin tidak memiliki penghasilan tunai yang berkaitan dengan manfaat pensiun mereka dari mana majikan dapat menahan pajak. Dalam kasus ini, Formulir Pensiunan W-2 akan menunjukkan pajak Jaminan Sosial dan Pajak Medicare yang tidak ditagih menggunakan Kotak 12 kode M dan kode N.
Pensiunan kemudian menambahkan jumlah ini ke pengembalian pajaknya untuk tahun ini. Lihat Petunjuk IRS untuk Formulir 1040 Baris 60.
Pemotongan Medicare pada Upah
Pajak Medicare dipotong dengan tarif tetap sebesar 1,45% dari upah kotor setelah dikurangi potongan pajak sebelum pajak yang dibebaskan dari pajak Medicare. Karena pajak Medicare dinilai dengan tarif tetap, jumlah pajak Medicare yang ditahan biasanya sama dengan jumlah pajak Medicare yang menjadi tanggung jawab seseorang. Namun, sejak 2013, ada tambahan Medicare 0,9% baru untuk orang-orang berpenghasilan tinggi. Ada kemungkinan beberapa pembayar pajak tidak memiliki pajak Medicare tambahan yang ditahan dari gaji mereka, dan setiap pajak Medicare tambahan yang jatuh tempo akan dihitung pada pengembalian pajak.
Pemotongan Negara dan Lokal atas Upah
Negara bagian dan pemerintah daerah dapat mengenakan pemotongan pada pendapatan upah untuk pajak penghasilan negara, pajak pendapatan lokal, dan jenis lain dari pajak negara bagian dan lokal seperti cakupan asuransi cacat.
Cara Menghitung Tunjangan Pemotongan untuk Formulir W-4
Karyawan memberi tahu atasan mereka tentang berapa banyak pemotongan tunjangan yang digunakan ketika menghitung jumlah pajak penghasilan federal untuk ditahan. (Tunjangan pemotongan ini sering digunakan untuk menghitung pemotongan pajak penghasilan negara juga.) Ada dua metode untuk menghitung jumlah pemotongan tunjangan. Metode pertama dapat ditemukan pada lembar kerja yang menyertai Formulir W-4. Pada halaman pertama adalah Lembar Kerja Tunjangan Pribadi: ini adalah lembar kerja yang akan digunakan jika Anda hanya memiliki satu pekerjaan sebagai karyawan. Pada halaman kedua adalah Lembar Kerja Dua-Penghasilan / Banyak Pekerjaan: ini adalah lembar kerja yang digunakan jika Anda memiliki dua atau lebih pekerjaan sebagai karyawan dan pasangan di mana setiap pasangan memiliki pekerjaan.
Hasil akhir dari lembar kerja ini adalah seluruh angka yang mewakili pemotongan tunjangan. Satu pemotongan tunjangan sama dengan satu pengecualian pribadi sepanjang tahun. Satu pemotongan tunjangan berfungsi untuk menghapus $ 3,950 dari upah kotor dari upah yang dikenakan pajak (untuk 2014). Dengan demikian, tunjangan pemotongan dapat dianggap sebagai rasio yang mencerminkan jumlah pemotongan pajak dan kredit pajak yang Anda harapkan untuk tahun itu, dibagi dengan jumlah pembebasan pribadi sebesar $ 3,950. Lembar kerja membantu Anda mengerjakan matematika ini. Lembar kerja tambahan ditemukan di Publikasi 505. Atau, Anda dapat menggunakan Kalkulator Pemotongan interaktif di situs Web IRS.gov.
Sumber Daya dan Bahan Referensi
- Undang-undang pajak tentang pemotongan gaji dapat dilihat di bagian Internal Revenue Code 3402 dan dalam Peraturan Menteri Keuangan dimulai pada bagian 31.3401 dan setelahnya. Untuk melihat semua bagian yang relevan, lihat daftar isi untuk Peraturan Treasury (26 CFR 31), Sub bagian E.
- Publikasi 505, Pemotongan Pajak dan Taksiran Pajak, membahas pemotongan untuk individu. (Juga tersedia sebagai dokumen PDF .)
- Publikasi 15, Panduan Pajak Perusahaan, membahas prosedur pemotongan untuk majikan. (Juga tersedia sebagai dokumen PDF .)
- Formulir W-4 digunakan untuk mengatur atau mengubah tingkat pemotongan bagi karyawan. Formulir ini termasuk instruksi dan lembar kerja.
- Pemotongan dibahas secara mendalam dalam bab 26 dari Pajak Penghasilan JK Lasser Anda dan di bab 4 dari Panduan Pajak Ernst & Young .
- Membayar cek dan menahan kalkulator dari PaycheckCity: kalkulator ini dapat digunakan untuk memeriksa kembali perhitungan pemotongan gaji atau untuk mencari tahu apa yang menahan gaji dapat menggunakan tunjangan pemotongan yang berbeda.