Tertutup vs. Tidak Terlindungi
- Setiap saham di perusahaan yang diakuisisi pada atau setelah 1 Januari 2011
- Setiap saham reksa dana yang diperoleh pada atau setelah 1 Januari 2012
- Stok dalam perusahaan yang dibeli melalui rencana reinvestasi dividen yang diperoleh pada atau setelah tanggal 1 Januari 2012, dan
- Catatan, obligasi, dan komoditas, serta derivatif atau kontrak berdasarkan komoditas, yang diperoleh pada atau setelah 1 Januari 2013
Sekuritas yang tidak tercakup adalah yang diperoleh sebelum tanggal-tanggal ini.
Sejarah Legislatif Kecil
Konsep sekuritas tertutup pertama kali diperkenalkan oleh Undang-Undang Peningkatan Pasar Sekuritas Nasional tahun 1996. Ini mengacu pada kelas sekuritas yang dibebaskan dari peraturan negara di bawah undang-undang federal. Kemudian legislasi tambahan disahkan pada tahun 2011 yang mengharuskan broker melaporkan dasar yang disesuaikan dari sekuritas ini pada Formulir 1099-B untuk keperluan pajak.
Broker berkewajiban untuk mengindikasikan apakah keuntungan atau kerugian yang terealisasi atas penjualan sekuritas tertutup adalah jangka pendek atau jangka panjang. Perusahaan investasi tidak memiliki kewajiban pelaporan seperti sebelum waktu ini, dan ini sering meninggalkan pembayar pajak bergulat untuk mengidentifikasi informasi mendasar yang diperlukan untuk mengajukan pengembalian pajak yang akurat.
Perusahaan hanya diminta untuk melaporkan penerimaan bruto sebelum undang-undang 2011 berlaku.
Sekuritas dan Formulir Tertutup 1099-B
Pialang investasi pertama kali ditugaskan untuk menunjukkan apakah investasi adalah keamanan tertutup pada Formulir 1099-B. Ini adalah dokumen pajak yang melaporkan penjualan saham, obligasi, reksa dana, dan sekuritas investasi lainnya.
Check in box 3 dari Form 1099-B menunjukkan bahwa broker melaporkan biaya dasar kepada IRS, yang berarti bahwa ini adalah keamanan yang tertutup. Dasar biaya dari aset semacam itu biasanya adalah nilai aslinya ditambah penyesuaian untuk hal-hal seperti distribusi modal dan pembagian saham.
Sekuritas dan Formulir Tertutup 8949
Penjualan investasi juga dipisahkan menjadi sekuritas tertutup dan tidak terbaca menggunakan Formulir 8949. Ini adalah formulir pajak yang memerinci detail terkait penjualan saham, obligasi, dan investasi modal lainnya. Formulir 8949 melaporkan tiga sub kelompok:
- Transaksi sekuritas yang dilaporkan pada Formulir 1099-B menunjukkan bahwa basis dilaporkan ke IRS. Semua sekuritas tertutup dilaporkan di sini. Kode A digunakan untuk kepemilikan jangka pendek dan kode D digunakan untuk kepemilikan jangka panjang.
- Transaksi sekuritas yang dilaporkan pada Formulir 1099-B menunjukkan bahwa basis tidak dilaporkan ke IRS . Efek non-tertutup biasanya dilaporkan di sini menggunakan kode B untuk kepemilikan jangka pendek dan kode E untuk kepemilikan jangka panjang.
- Transaksi tidak dilaporkan pada Formulir 1099-B. Ini juga merupakan sekuritas yang tidak tercakup. Kode C digunakan untuk kepemilikan jangka pendek dan kode F digunakan untuk kepemilikan jangka panjang.
Undang-undang perpajakan berubah secara berkala dan informasi di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Silakan berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mendapatkan saran terbaru. Informasi yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak dan bukan merupakan pengganti nasihat pajak.