Rencana akuntabel dan tunjangan perumahan Anda membantu mengendalikan pajak
Ketika datang ke pajak, menteri mengajukan pertanyaan yang sama yang hampir semua orang lakukan: "Apa yang bisa saya kurangi untuk menghemat uang?" Tapi Dr. John Stancil, akuntan publik bersertifikat yang berspesialisasi dalam mempersiapkan pengembalian pajak bagi pendeta dan menteri, mengatakan itu bukan pertanyaan yang tepat untuk ditanyakan.
Sebaliknya, ulama harus mempertanyakan bagaimana cara mencapai situasi pajak terbaik mereka secara keseluruhan daripada hanya fokus pada pengurangan.
Ada beberapa komponen yang bergerak dan saling terkait ketika menyiapkan pajak Anda ketika Anda berada di profesi ini. Apakah paket kompensasi Anda disiapkan untuk meminimalkan kewajiban pajak Anda?
Tunjangan Perjalanan Anda
"Beberapa gereja hanya menggunakan tunjangan perjalanan, katakan $ 500 sebulan," kata Stancil kepada kami. "Jika menteri tidak perlu mempertanggungjawabkan gereja untuk uang itu, tunjangan $ 500 itu dimasukkan dalam penghasilan kena pajak menteri. Kami harus mengurangi biaya perjalanan sebagai potongan lain-lain pada Jadwal A untuk menyeimbangkan itu."
Pengurangan lain-lain pada Jadwal A terbatas pada bagian yang melebihi 2 persen dari pendapatan kotor Anda yang disesuaikan, jadi mungkin tidak ada kepentingan terbaik Anda untuk melakukan hal ini. Anda mungkin lebih baik secara keseluruhan mengklaim pengurangan standar untuk status pengarsipan Anda, yang akhirnya menjadi lebih banyak bagi banyak pembayar pajak.
Selain itu, pengurangan yang diperinci ini hanya dapat mengurangi jumlah penghasilan Anda yang dikenakan pajak penghasilan.
Seorang menteri masih harus membayar pajak wiraswasta dengan jumlah penggantian.
Ada Jalan yang Lebih Baik
"Ubah jumlah tetap menjadi rencana penggantian biaya yang bisa dipertanggungjawabkan," saran John. "Ubahlah dari tunjangan perjalanan menjadi tunjangan biaya profesional. Sekarang menteri bisa membelanjakannya untuk sesuatu selain bepergian."
Dengan rencana penggantian biaya yang dapat dipertanggungjawabkan, menteri harus memberikan tanda terima dan dokumentasi lain kepada sidang untuk mempertanggungjawabkan pengeluarannya. Pada dasarnya, jika Anda menyerahkan tanda terima dan Anda membuat perhitungan yang tepat untuk jemaat, penggantian menjadi bebas pajak. Ini tidak ditambahkan ke gaji atau gaji Anda, dan itu tidak dikenakan pajak penghasilan atau pajak wirausaha.
Manfaatnya di sini adalah bahwa menteri itu diganti sepenuhnya untuk biaya di luar kantong. Jemaat masih dapat menetapkan batas berdasarkan anggarannya, tetapi $ 500 per bulan akan jauh lebih banyak jika pajak tidak menghalangi. Rencana yang dapat dipertanggungjawabkan juga melakukan hal lain. Ini memaksa menteri - dan jemaat - untuk memperhitungkan pengeluaran kementerian dengan tanda terima. "Kami mencari sebagian dari bagaimana menteri itu diberi kompensasi dan bagaimana dia diganti," kata Stancil.
Tetapi biaya-biaya yang sama itu tidak bisa juga dikurangi pada Jadwal A jika Anda memutuskan untuk memerinci. Itu akan menjadi pencelupan ganda.
Tunjangan Perumahan Anda
"Aspek lain dari kompensasi adalah tunjangan perumahan, yang tunduk pada pajak wirausaha tetapi bukan pajak penghasilan. Kita dapat mengaturnya hingga 100 persen dari gaji," jelas Stancil.
"Jika kita menetapkan tunjangan perumahan terlalu tinggi, jumlah tambahan diperlakukan sebagai penghasilan kena pajak, tetapi itu akan terjadi pula. Jadi tujuannya adalah untuk mengatur tunjangan perumahan yang tinggi dan tidak lebih dari nilai sewa sewaan yang adil. Mengatur tunjangan perumahan tidak mempengaruhi gereja sama sekali — hanya tunjangan perumahan atau gaji. Tidak ada perbedaan pajak untuk gereja, tetapi ada perbedaan pajak untuk klien. "
Ada aturan dan batasan untuk tunjangan perumahan. "Batasnya adalah 100 persen dari gaji. Ini harus masuk akal, itu tidak boleh lebih dari jumlah yang sebenarnya dihabiskan untuk perumahan, dan itu tidak bisa lebih dari pasar sewa yang adil. Pembayaran hipotek, pajak properti, asuransi, pemeliharaan, pembersihan rutin, dan semua utilitas dapat dimasukkan ke dalam tunjangan perumahan — hampir segala hal yang berkaitan dengan rumah. "
Manfaat utama dari tunjangan perumahan adalah bahwa itu dibebaskan dari pajak penghasilan federal dan negara bagian. "Semakin banyak uang yang bisa digeser oleh seorang menteri ke tunjangan perumahannya, semakin banyak uang yang akan luput dari pajak pendapatan federal dan negara bagian, tetapi masih dikenakan pajak wirausaha ," kata Stancil.
Berbicara tentang Pajak Wiraswasta
Menteri menempati posisi yang agak unik dalam kode pajak ketika datang ke pajak wirausaha, yang mewakili pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Biasanya, seorang karyawan akan membayar setengah pajak ini dan majikannya akan mencocokkan jumlah tersebut. Tetapi jika seorang menteri ditahbiskan, berlisensi, atau ditugaskan, ia dianggap wiraswasta untuk tujuan Jaminan Sosial, meskipun ia dianggap sebagai karyawan untuk keperluan pajak penghasilan.
Status ganda ini sebagian sebagai karyawan dan sebagian sebagai individu wiraswasta memiliki konsekuensi pajak yang signifikan. Seperti karyawan, menteri mendapatkan W-2 yang melaporkan penghasilan mereka. Mereka harus melaporkan pendapatan ini pada Baris 7 dari Formulir 1040, sama seperti upah lainnya. Setiap pengeluaran kementerian yang mereka klaim akan menjadi potongan-potongan lain yang diperinci pada Jadwal A.
Tetapi pendapatan W-2 mereka juga tunduk pada pajak wirausaha, dengan asumsi bahwa jemaat tidak berkontribusi atau menahan pajak Jaminan Sosial atau Medicare dari penghasilan tersebut. Artinya, menteri membayar kedua bagian dari Jaminan Sosial dan Medicare, gabungan 15,3 persen di atas pajak penghasilan mereka pada 2018.
Setiap penghasilan tambahan berjalan di Jadwal C, yang menghitung pendapatan wirausaha. Ini mungkin penghasilan dari kementerian samping seperti melakukan pernikahan. Penghasilan tambahan juga dikenakan pajak pendapatan federal dan negara bagian dan pajak wirausaha.
Opsi Menyisih
Namun, para menteri dapat memilih keluar dari pajak wirausaha. "Mereka harus memilih keluar pada tahun kedua di mana mereka memiliki $ 400 atau lebih dari pendapatan menteri," kata Stancil kepada kami. "Anda tidak memiliki penghasilan menteri sampai Anda ditahbiskan atau dilisensikan. Saat itulah Anda ditahbiskan atau diberi lisensi bahwa jendela dua tahun itu terbuka."
Sebuah kata peringatan di sini: Menteri dapat memilih keluar dari Jaminan Sosial dan Medicare karena keberatan untuk menerima asuransi publik dalam kaitannya dengan penghasilan menteri. Hanya ingin menghindari membayar pajak wirausaha bukan alasan yang cukup.
Para menteri terkadang memilih keluar di awal karier mereka karena jendela dua tahun itu untuk melakukannya, dan banyak yang kemudian menyesali keputusan itu. Penghasilan menteri Anda tidak akan diperhitungkan terhadap manfaat Jaminan Sosial dan Medicare di masa depan jika Anda tidak ikut serta. Para menteri pada akhirnya mungkin akan menerima lebih sedikit manfaat pensiun atau cacat dari Jaminan Sosial, dan mereka mungkin bahkan tidak mendapatkan cukup banyak kredit Jaminan Sosial selama masa karier mereka untuk memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat ini sama sekali.
Merencanakan Pensiun
Namun tidak semuanya hilang. "Pekerjaan sekuler menghasilkan kredit Jaminan Sosial," kata Stancil. "Ini adalah cara untuk membantu menyediakan pensiun Anda." Mendapatkan pekerjaan sampingan — seperti mengajar di sebuah perguruan tinggi atau pekerjaan kantor paruh waktu — menghasilkan pendapatan upah yang tunduk pada pajak Jaminan Sosial dan Medicare bahkan jika Anda memilih keluar dari pajak ini untuk penghasilan menteri Anda. Ini membantu menteri mengumpulkan kredit Jaminan Sosial tahunan untuk masa pensiun mendatang dan untuk tunjangan cacat.
Memasukkan sejumlah uang ke IRA atau rencana pensiun adalah taktik perencanaan keuangan inti, juga, terutama bagi para menteri yang telah memilih keluar dari Jaminan Sosial. Sebagian besar gereja kekurangan dana untuk program pensiun mereka, tetapi para menteri juga dapat menghemat dana pensiun melalui IRA Tradisional yang dapat dikurangi pajak atau Roth IRA yang tidak dapat dikurangkan . Jika mereka memiliki penghasilan tambahan pada Jadwal C, mereka mungkin memenuhi syarat untuk SEP-IRA.
Para menteri juga harus berpikir untuk membeli rumah sebagai bagian dari tujuan pensiun mereka. Jika menteri tinggal di rumah pendeta yang disediakan oleh gereja mereka, "Saya mendorong mereka untuk membuat rencana perumahan ketika mereka pensiun. Jika tidak, mereka tidak akan memiliki rumah setelah titik itu. Buat rencana untuk kemungkinan itu," saran Stancil.
Daftar Periksa Pajak-Perencanaan untuk Pendeta
- Tunjangan perumahan Anda harus ditetapkan sebelumnya oleh jemaat dan jumlahnya hanya dapat ditingkatkan secara prospektif.
- Negosiasikan bagaimana mengalokasikan setiap kenaikan gaji dan tunjangan perumahan Anda.
- Simpan kwitansi dan dokumentasi lain yang mendukung biaya kementerian luar-rumah.
- Buat rencana penggantian biaya yang dapat dipertanggungjawabkan jika Anda saat ini memiliki rencana yang tidak bertanggung jawab.
- Putuskan apakah akan menyisih dari Jaminan Sosial pada pendapatan menteri dalam dua tahun setelah ditahbiskan atau dilisensikan.
- Simpan untuk pensiun.
- Beli rumah, terutama jika Anda tinggal di rumah pendeta yang disediakan oleh jemaat.
- Simpan salinan Formulir 4361 jika Anda memilih keluar dari pajak wirausaha. Anda akan menginginkan salinan yang ditandai sebagai disetujui oleh IRS. Simpanlah dalam catatan permanen Anda dan buat satu salinan untuk diberikan kepada akuntan Anda.
Sumber: Dr John Stancil adalah akuntan publik bersertifikat di praktek swasta di Lakeland, Florida. Dia mengkhususkan diri dalam mempersiapkan pengembalian pajak untuk menteri dan pendeta. Dia meluncurkan ChurchTaxSolutions.com untuk membantu gereja dan organisasi nirlaba memahami tanggung jawab pajak mereka.