Dua Wajib Pajak Dapat Mengajukan Klaim HOH di Alamat yang Sama
Pertanyaan yang tampaknya sederhana ini memiliki jawaban yang sangat kompleks. Untuk menjawab pertanyaan, penting untuk diingat kriteria agar memenuhi syarat untuk status kepala rumah tangga:
- Wajib pajak harus belum menikah,
- Wajib pajak harus dapat mengklaim sebagai orang yang terkait erat dengan ketergantungan,
- Orang yang sangat dekat harus benar-benar tinggal di tempat yang sama dengan pembayar pajak selama lebih dari setengah tahun, dan
- Wajib pajak harus membayar lebih dari separuh biaya pemeliharaan tempat tinggal.
Ketika dua (atau lebih) pembayar pajak berbagi alamat yang sama, pertanyaannya kadang-kadang muncul apakah alamat itu sendiri merupakan satu rumah tangga, atau apakah setiap keluarga yang tinggal di alamat itu merupakan rumah tangganya sendiri.
Internal Revenue Service menganalisis situasi berdasarkan semua fakta dan keadaan. Pemikiran umum IRS diuraikan dalam sebuah memorandum dari kantor Chief Counsel ( SCA 1998-041 , pdf 9 halaman). Dalam saran mereka, IRS menguraikan pemikiran mereka tentang apakah dua orang yang berbagi tempat tinggal yang sama dapat masing-masing memenuhi syarat sebagai kepala rumah tangga.
Apa artinya "rumah tangga"?
Undang-undang perpajakan yang mendasari, Internal Revenue Code pasal 2 (b), dan interpretasi IRS terhadap undang-undang itu, Peraturan Menteri Keuangan Bagian 1.2-2, menyatakan bahwa, antara lain, wajib pajak harus "mempertahankan rumah tangganya sebagai rumah tangga .. .. "Frasa ini" rumah tangga "adalah apa yang menghasilkan masalah pajak.
Apakah "rumah tangga" berarti satu struktur tempat tinggal, atau apakah "rumah tangga" memiliki lebih sedikit makna fisik dan mengacu pada unit ekonomi yang tinggal di dalam rumah?
IRS telah mengadopsi perspektif bahwa "status pengajuan kepala rumah tangga bukanlah masalah yang ditentukan oleh batas-batas fisik, tetapi oleh semua fakta dari sebuah kasus." Dengan kata lain, hanya karena dua keluarga berbagi alamat fisik yang sama, itu tidak secara otomatis berarti mereka tidak bisa menjadi kepala rumah tangga.
Sebaliknya, orang perlu hati-hati menganalisis keadaan sebenarnya dari situasi mereka.
Membuktikan bahwa Dua Rumah Tangga Terpisah Membagi Alamat yang Sama
Wajib pajak yang memiliki alamat fisik yang sama perlu membuktikan apakah mereka "berperilaku sebagai rumah tangga yang terpisah atau satu rumah tangga" dan terutama "apakah setiap keluarga bertindak independen satu sama lain dalam hal-hal yang tidak terkait dengan rumah."
Beberapa faktor yang akan membebani mendukung ada dua rumah tangga terpisah yang berbagi tempat tinggal yang sama mungkin termasuk:
- Apakah ada saluran telepon terpisah untuk setiap keluarga? Tagihan utilitas terpisah?
- Apakah pembayar pajak mempertahankan keuangan terpisah dan rekening bank terpisah? Atau apakah mereka memiliki akun bersama atau dana peralihan?
- Apakah satu keluarga berkontribusi pada dukungan finansial kepada yang lain?
- Apakah pembayar pajak orang dewasa memiliki kamar tidur terpisah?
- Apakah anak-anak memiliki kamar tidur terpisah?
- Apakah anggota keluarga memberikan hadiah Natal dan ulang tahun bersama atau secara terpisah?
Seperti yang Anda duga dari pertanyaan-pertanyaan ini, IRS akan mencoba untuk mencari tahu apakah pembayar pajak bertindak sebagai unit keluarga, atau apakah pembayar pajak bertindak sebagai terpisah satu sama lain. Semakin banyak dua pembayar pajak bertindak seperti mereka dalam hubungan keluarga, semakin kecil kemungkinan IRS akan mengizinkan kedua pembayar pajak untuk mengklaim kepala keluarga.
Saran Profesional Disarankan
Karena rumitnya situasi ini, pembayar pajak yang merasa mereka memenuhi syarat untuk status kepala rumah tangga meskipun mereka berbagi alamat yang sama dengan wajib pajak lain harus mencari nasihat dari pengacara, agen terdaftar atau akuntan publik yang bersertifikat sebelum mengajukan pengembalian pajak mereka. Para profesional ini dilatih untuk menganalisis situasi dan memberikan saran pajak.