Saya tidak menghasilkan terlalu banyak uang, apakah aturan asuransi kesehatan yang baru berlaku untuk saya?
Itu pertanyaan menarik yang dikirimkan kepada saya oleh seorang pembaca.
Ini adalah pertanyaan yang bagus dan layak mendapat jawaban yang solid.
Jika penghasilan seseorang kurang dari persyaratan pengajuan minimum, maka orang itu dibebaskan dari pembayaran tanggung jawab bersama. IRS tidak akan menghukum orang seperti itu karena tidak memiliki asuransi kesehatan. Bahkan, kita dapat mengatakan bahwa orang seperti itu tidak diharuskan memiliki asuransi kesehatan. Jika orang seperti itu mengajukan pengembalian pajak, maka orang tersebut dapat menunjukkan pada Formulir 8965 bahwa mereka memenuhi syarat untuk pengecualian dari pembayaran tanggung jawab bersama . Dan formulir itu dilampirkan dan dikirim ke IRS bersama dengan sisa pengembalian pajak mereka. Karena orang tersebut tidak diharuskan memiliki asuransi kesehatan untuk tahun ini, IRS tidak peduli apakah asuransi kesehatan mereka memenuhi syarat sebagai cakupan esensial minimum di bawah Undang-Undang Perawatan Terjangkau.
Mari gali lebih dalam dan lihat apa yang sebenarnya terjadi di sini.
"Mulai tahun 2014," kata IRS, "individu harus memiliki cakupan layanan kesehatan, memenuhi syarat untuk pengecualian cakupan kesehatan, atau membuat pembayaran tanggung jawab bersama dengan pengembalian pajak mereka." [1]
Sejauh ini, ide ini cukup mudah dipahami. Orang diharuskan memiliki asuransi kesehatan. Dalam beberapa situasi, seseorang juga berhak mendapatkan pengecualian. Pengecualian dalam konteks ini berarti bahwa seseorang tidak diharuskan memiliki asuransi kesehatan dan tidak akan dihukum karena tidak memiliki asuransi kesehatan. Jika seseorang tidak memiliki asuransi kesehatan dan tidak memenuhi syarat untuk pengecualian, maka dalam situasi itu orang tersebut diharuskan membayar penalti, yang disebut pembayaran tanggung jawab bersama.
Pertanyaannya kemudian muncul dengan sendirinya, bagaimana dengan orang yang berpenghasilan di bawah ambang batas pengajuan tahunan? Jika mereka tidak diminta untuk mengajukan pengembalian pajak, apakah mereka masih harus memiliki asuransi kesehatan? Dan jika mereka tidak memiliki asuransi kesehatan, apakah mereka harus melakukan pembayaran tanggung jawab bersama? Dan jika mereka diminta untuk memiliki asuransi, tetapi mereka tidak diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak, bagaimana IRS akan tahu apakah asuransi kesehatan mereka memenuhi definisi cakupan esensial minimum?
Pertanyaan-pertanyaan ini, menurut saya, adalah apa yang ditanyakan oleh pembaca. Jadi, mari kita beri pemikiran serius. Di mana kita mulai?
Mari kita mulai di sini:
"Jika Anda tidak diminta untuk mengajukan pengembalian pajak," kata IRS, "rumah tangga pajak Anda dikecualikan dari pembayaran tanggung jawab bersama dan Anda tidak perlu mengajukan pengembalian pajak untuk mengklaim pembebasan cakupan. Namun, jika Anda tidak diperlukan untuk mengajukan pengembalian pajak tetapi memilih untuk tetap mengajukan, mengklaim pembebasan cakupan pada baris 7a atau 7b dari Formulir 8965. "[2]
Apa instruksi dari IRS ini?
Pertama, jika seseorang tidak diminta untuk mengajukan pengembalian pajak, maka orang itu dibebaskan dari pembayaran tanggung jawab bersama. Mari kita menarik apa artinya ini.
Jika seseorang dibebaskan dari pembayaran tanggung jawab bersama, maka orang itu tidak akan dihukum jika mereka tidak memiliki asuransi kesehatan sepanjang tahun. Dengan kata lain, orang itu tidak diharuskan memiliki asuransi kesehatan untuk tahun ini. Jika mereka melakukannya, bagus. Jika tidak, tidak masalah. Intinya: mereka tidak harus membayar denda karena tidak memiliki asuransi kesehatan.
Sekarang katakanlah seseorang tidak diminta untuk mengajukan pengembalian pajak, tetapi mereka tetap mengajukan pengembalian pajak. Mungkin mereka punya pekerjaan dan beberapa pajak dirahasiakan. Dan mereka mengajukan pengembalian pajak untuk mendapatkan pengembalian pajak mereka dari IRS. Dalam situasi ini, orang itu memiliki dua opsi.
(1) Jika orang ini memiliki asuransi kesehatan untuk semua 12 bulan dalam setahun, maka orang tersebut dapat memeriksa kotak pada baris yang sesuai dari pengembalian pajak untuk menunjukkan bahwa mereka memiliki cakupan setahun penuh.
(Ini ditemukan pada Baris 61 Formulir 1040, Jalur 38 dari Formulir 1040A, dan Jalur 11 dari Formulir 1040EZ.) Ini memberi sinyal kepada IRS bahwa orang tersebut memiliki asuransi kesehatan, dan dengan demikian pembayaran tanggung jawab bersama tidak akan berlaku.
Atau (2), jika orang tersebut tidak memiliki asuransi kesehatan selama setahun penuh, orang tersebut dapat memberi tahu IRS bahwa pembayaran tanggung jawab bersama tidak berlaku untuk situasi mereka. Ini dilakukan dengan mengisi Formulir 8965 dan memeriksa kotak ya baik untuk Jalur 7a atau untuk Jalur 7b (mana yang sesuai dengan keadaan mereka). Melakukan sinyal ini kepada IRS bahwa orang tersebut tidak memiliki asuransi kesehatan, tetapi mereka memenuhi syarat untuk pengecualian, dan dengan demikian pembayaran tanggung jawab bersama tidak akan berlaku.
Inilah alasan mengapa prosedur ini penting. Komputer IRS dapat (atau mungkin tidak) disiapkan untuk menganalisis situasi khusus Anda. Dengan kata lain, IRS mungkin tidak tahu - hanya dengan melihat pengembalian pajak Anda - apakah Anda diminta untuk melakukan pembayaran tanggung jawab bersama. Dan kami tidak ingin IRS dan komputer mereka menebak tentang situasi Anda. Karena ketika IRS membuat tebakan, itu biasanya berarti Anda akan membayar pajak lebih banyak. Jadi kami ingin tetap terlindungi dengan memberi tahu IRS persis apa yang terjadi.
Kotak centang pada Formulir 1040 (atau 1040A atau 1040EZ) berarti Anda memiliki asuransi kesehatan sepanjang tahun. Memeriksa kotak ini berarti pembayaran tanggung jawab bersama tidak berlaku dalam situasi Anda karena Anda dilindungi oleh asuransi kesehatan.
Kotak centang di Jalur 7a atau 7b dari Formulir 8965 berarti Anda tidak memiliki asuransi kesehatan sepanjang tahun, dan bahwa pembayaran tanggung jawab bersama tidak berlaku untuk situasi Anda. Memeriksa salah satu kotak ini memberi tahu IRS, "Hei, penghasilan saya cukup rendah sehingga saya tidak seharusnya dihukum."
Apakah ini kotak centang untuk Garis 7a dan 7b pada Formulir 8965 artinya?
Kedua hal ini membandingkan pendapatan dengan jumlah ambang pengarsipan. Garis 7a mengukur pendapatan rumah tangga, yang merupakan pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi untuk semua orang dalam rumah tangga orang tersebut untuk tujuan pajak. Rumah tangga untuk tujuan pajak berarti pembayar pajak, pasangan wajib pajak (jika menikah dan mengajukan secara bersama-sama), dan semua tanggungan. Untuk setiap orang dalam rumah tangga pajak, kami menanyakan apakah orang itu diminta untuk mengajukan pengembalian pajak. Kami kemudian menambahkan menambahkan pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi untuk setiap orang di rumah tangga yang diminta untuk mengajukan pengembalian pajak. Dan itulah penghasilan rumah tangga. Kemudian, bandingkan angka ini ke ambang pengarsipan berdasarkan status pengarsipan wajib pajak. Jika pendapatan rumah tangga di bawah ambang batas, maka orang tersebut memenuhi syarat untuk pengecualian dari pembayaran tanggung jawab bersama (dan dengan demikian tidak perlu memiliki cakupan asuransi kesehatan).
Garis 7b, sebaliknya, mengukur pendapatan kotor. "Pendapatan kotor," tulis IRS dalam Publikasi 17, "mencakup semua pendapatan yang Anda terima dalam bentuk uang, barang, properti, dan layanan yang tidak dibebaskan dari pajak. Ini juga termasuk pendapatan dari sumber di luar Amerika Serikat atau dari penjualan rumah utama Anda (bahkan jika Anda dapat mengecualikan semua atau sebagian dari itu). "[3] Bandingkan penghasilan bruto orang itu ke ambang pengajuan berdasarkan status pengajuan wajib pajak. Jika pendapatan kotor di bawah ambang batas, maka orang tersebut memenuhi syarat untuk pengecualian dari pembayaran tanggung jawab bersama (dan dengan demikian tidak perlu memiliki cakupan asuransi kesehatan).
Undang-undang yang mendasari mengatakan bahwa apa yang kita benar-benar lihat adalah apakah pendapatan rumah tangga kurang dari ambang persyaratan pengajuan. [4]
Catatan.
- IRS, Instruksi untuk Formulir 1040 (2014) , petunjuk untuk Baris 61, halaman 50. PDF.
- IRS, Instruksi untuk Formulir 8965 (2014) , halaman 1, kolom 2. PDF.
- IRS, Pajak Penghasilan Federal Anda (2014) , Publikasi 17, halaman 5. PDF
- Internal Revenue Code bagian 5000A (e) (2) dan Peraturan Treasury 1.5000A-3 (f).