Tarif pajak federal dapat berlaku untuk ambang pendapatan yang berbeda setiap tahun
Tidak semua pembayar pajak dikenakan pajak dengan tarif yang sama. Kode pajak AS diatur sehingga seorang pria yang menghasilkan $ 30.000 per tahun tidak membayar persentase yang sama dari penghasilannya sebagai seseorang yang menghasilkan $ 150.000. Penghasilan dibagi menjadi "tanda kurung pajak" dan tarif persentase berlaku untuk setiap braket.
Pada tahun pajak 2016, tingkat persentase ini mulai dari 10 persen dan secara bertahap meningkat menjadi 15 persen, 25 persen, 28 persen, 33 persen, 35 persen, dan akhirnya ke tingkat teratas 39,6 persen.
Di mana masing-masing kurung pajak ini dimulai dan berakhir tergantung pada status pengarsipan Anda. Kongres menyesuaikan tarif pajak secara berkala — atau, lebih khusus lagi, pendapatan yang sesuai dengan mereka.
Tarif pajak juga bisa bervariasi tergantung pada jenis penghasilan yang Anda miliki. Jadwal tarif pajak yang terpisah berlaku untuk pendapatan dari capital gain jangka panjang dan dividen yang berkualitas.
Kurung Pajak 2016
Tanda kurung ini berlaku untuk penghasilan yang Anda dapatkan pada tahun 2016 yang akan Anda ajukan pengembalian pajak pada tahun 2017. Grafik di bawah ini menunjukkan tarif pajak biasa di kolom pertama dan tarif untuk keuntungan jangka panjang dan dividen yang memenuhi syarat di kolom kedua. Sisa dari kolom menunjukkan awal dan akhir perimeter penghasilan dari masing-masing kelompok pajak dikelompokkan berdasarkan status pengarsipan. Jumlah dolar ini berlaku untuk penghasilan kena pajak Anda — apa yang tersisa setelah Anda mengambil potongan standar atau memerinci deduksi Anda dan Anda telah mengklaim potongan lain apa pun yang mungkin Anda berhak dapatkan, misalnya untuk tanggungan.
Tarif Pajak 2016 | |||||||||
| Persentase pajak | Tunggal | Kepala rumah tangga | Filing Menikah Secara Terpisah | Married Filing Bersama & Kualifikasi Janda atau Duda | |||||
| Pendapatan biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang & Dividen Berkualitas | Penghasilan Kena Pajak atas | untuk | Penghasilan Kena Pajak atas | untuk | Penghasilan Kena Pajak atas | untuk | Penghasilan Kena Pajak atas | untuk |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37.650 | 13.250 | 50,400 | 9,275 | 37.650 | 18,550 | 75.300 |
| 25% | 15% | 37.650 | 91.150 | 50,400 | 130.150 | 37.650 | 75.950 | 75.300 | 151.900 |
| 28% | 15% | 91.150 | 190.150 | 130.150 | 210.800 | 75.950 | 115,725 | 151.900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190.150 | 413,350 | 210.800 | 413,350 | 115,725 | 206.675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415.050 | 413,350 | 441.000 | 206.675 | 233,475 | 413,350 | 466.950 |
| 39,6% | 20% | 415.050 | - | 441.000 | - | 233,475 | - | 466.950 | - |
Jika Anda seorang individu dan Anda menghasilkan $ 90.000 per tahun, Anda akan jatuh ke dalam braket pajak 25 persen. Itu bagian yang mudah — sedikit lebih rumit dari sana.
Anda sebenarnya hanya membayar 10 persen untuk bagian dari penghasilan Anda yang jatuh antara $ 0 dan $ 9,275, dan Anda akan membayar 15 persen pada bagian antara $ 9,276 dan $ 37,650. Tarif pajak 25 persen itu hanya akan berlaku untuk saldo penghasilan Anda. Setiap tingkat persentase sesuai dengan bagian dari penghasilan Anda.
| Tarif Pajak Biasa untuk Status Single Filing [Jadwal Tarif Pajak X, Internal Revenue Code bagian 1 (c)] | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37.650 | 9,275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37.650 | 91.150 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91.150 | 190.150 | 91.150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190.150 | 413,350 | 190.150 | × 33% | 46.278,75 | ||||
| 413,350 | 415.050 | 413,350 | × 35% | 119.934.75 | ||||
| 415.050 | - | 415.050 | × 39,6% | 120,529.75 | ||||
Presiden Donald Trump telah mengusulkan pemotongan kurung pajak ini menjadi hanya tiga: 10 persen, 25 persen dan 35 persen, tetapi itu belum terjadi di pertengahan tahun 2017.
Menghitung Tarif Pajak Efektif Anda
Jika Anda ingin menghitung angka dan mengerjakan matematika, ia bekerja seperti ini: Ambil penghasilan kena pajak Anda dan kurangi jumlah di mana braket pajak yang relevan dimulai, yang akan menjadi Kolom A dan B.
Ini hanya menyisakan penghasilan kena pajak dalam kurung pajak dalam Kolom C. Kemudian kalikan jumlahnya dengan tarif pajak untuk kurung itu — Kolom D dan E.
Ini adalah jumlah pajak yang akan jatuh tempo pada pendapatan dalam kelompok pajak itu. Kemudian tambahkan ke jumlah ini pajak federal kumulatif pada pendapatan yang jatuh pada tarif pajak yang lebih rendah, diwakili dalam Kolom F. Ini akan memberi tahu Anda jumlah total pajak pendapatan federal yang terutang di Kolom G.
Inilah contohnya. Misalkan Edith, satu orang, memiliki penghasilan kena pajak sebesar $ 100.000. Ini termasuk dalam kelompok pajak 28 persen, yang berkisar dari $ 91.150 hingga $ 190.150 dari penghasilan kena pajak untuk status pengarsipannya. Dengan asumsi bahwa semua pendapatan Edith dikenakan tarif pajak biasa, kita akan menghitung pajak penghasilan federalnya seperti ini:
| Contoh | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| 91.150 | 190.150 | $ 100,000 | 91.150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21.036,75 |
Edith bertanggung jawab untuk membayar $ 21.036,75 dari pajak penghasilan federal atas penghasilan kena pajak sebesar $ 100.000. Penghasilannya lebih dari $ 91.150 dikenakan pajak pada tingkat 28 persen. Selebihnya dari penghasilannya dikenakan pajak di bawah 10 persen, 15 persen dan 25 persen. Tarif pajak Edith yang "efektif" atau rata-rata adalah kewajiban pajaknya dibagi dengan penghasilan kena pajaknya: $ 21.036,75 dibagi dengan $ 100.000, atau 21,03675 persen. Tarif pajak efektif adalah perpaduan semua tarif pajak yang berlaku untuk penghasilan Anda sehingga biasanya lebih kecil dari tarif braket pajak Anda.
Jika Edith memenuhi syarat sebagai kepala rumah tangga atau jika dia sudah menikah, bagan berikut akan berlaku:
| 2016 Tarif Pajak Biasa untuk Status Kepala Rumah Tangga [Jadwal Tarif Pajak Z, Internal Revenue Code pasal 1 (b)] | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.250 | 50,400 | 13.250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130.150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130.150 | 210.800 | 130.150 | × 28% | 26.835,00 | ||||
| 210.800 | 413,350 | 210.800 | × 33% | 49.417,00 | ||||
| 413,350 | 441.000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441.000 | - | 441.000 | × 39,6% | 125.936,00 | ||||
| 2016 Tarif Pajak Biasa untuk Status Filing Meninggal Secara Terpisah [Jadwal Tarif Pajak Y-2, Internal Revenue Code bagian 1 (d)] | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37.650 | 9,275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37.650 | 75.950 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75.950 | 115,725 | 75.950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206.675 | 115,725 | × 33% | 25.895.75 | ||||
| 206.675 | 233,475 | 206.675 | × 35% | 55.909,25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39,6% | 65.289,25 | ||||
| 2016 Tarif Pajak Biasa untuk Pengajuan Menikah Bersama dan Kualifikasi Status Pengarsipan Janda atau Duda [Jadwal Tarif Pajak Y-1, Internal Revenue Code bagian 1 (a)] | ||||||||
| Jika penghasilan kena pajak | Sebuah | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tapi belum berakhir | Penghasilan kena pajak | Minus | Kurangi (b) dari (a) | Jumlah perkalian | Kalikan (c) dengan (d) | Jumlah Tambahan | Tambahkan (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75.300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75.300 | 151.900 | 75.300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151.900 | 231,450 | 151.900 | × 28% | 29.517,50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466.950 | 413,350 | × 35% | 111.818,50 | ||||
| 466.950 | - | 466.950 | × 39,6% | 130,578.50 | ||||
Tarif Pajak Jaminan Sosial dan Medicare
Sayangnya, kita tidak hanya membayar pajak penghasilan atas penghasilan dan penghasilan kita. Pajak ini juga berlaku:
- Pajak Jaminan Sosial dikenakan pada tingkat 12,4 persen pada upah dan pendapatan pekerja mandiri hingga basis upah Jaminan Sosial tahunan sebesar $ 118.500. Basis upah ini meningkat menjadi $ 127.200 pada tahun 2017. Hanya pendapatan yang Anda peroleh hingga jumlah ini dikenakan pajak Jaminan Sosial.
- Medicare pajak pada tingkat 2,9 persen pada upah dan pendapatan wirausaha
Pajak ini berlaku cukup banyak untuk semua penerima, tetapi wiraswasta harus membayar persentase penuh dari kedua pajak. Secara kolektif, ini disebut sebagai pajak wirausaha. Para pembayar pajak yang dipekerjakan oleh orang lain hanya membayar separuh dari persentase ini. Majikan mereka harus membayar separuh lainnya.
Pajak Medicare Tambahan
Pajak ini berlaku pada tingkat 0,9 persen pada upah dan pendapatan wirausaha di atas batas berikut:
- Filing menikah Bersama: $ 250.000
- Single atau Kepala Rumah Tangga atau Janda Kualifikasi (er): $ 200.000
- Filing Menikah Secara Terpisah: $ 125.000
Pajak Minimum Alternatif atau AMT
Jika Anda Menikah Filing Secara Terpisah:
- 26 persen dari penghasilan kena pajak yang dihitung ulang berdasarkan aturan AMT di bawah $ 93.150
- 28 persen dari penghasilan kena pajak AMT lebih dari $ 93.150
Untuk Single, Kepala Rumah Tangga, Filing Menikahi, dan Janda Kualifikasi (er):
- 26 persen dari penghasilan kena pajak AMT di bawah $ 186,300
- 28 persen dari penghasilan kena pajak AMT lebih dari $ 186,300
Pajak Penghasilan Investasi Bersih
Pajak sebesar 3,8 persen berlaku untuk yang lebih rendah dari pendapatan investasi bersih atau pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi di atas batas berikut:
- Married Filing Jointly atau Qualifying Widow (er): $ 250.000
- Tunggal atau Kepala Rumah Tangga: $ 200.000
- Filing Menikah Secara Terpisah: $ 125.000
Modal Mendapatkan Pajak
Tingkat pajak keuntungan modal datang karena kapan pun Anda menjual aset lebih dari basis pajak Anda di dalamnya — apa yang Anda bayar untuk itu ditambah biaya penjualan atau peningkatan apa pun yang Anda buat. Dengan kata lain, laba Anda dikenakan pajak dengan tarif khusus. Tingkat pajak keuntungan modal tergantung pada apakah keuntungan Anda jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan jangka pendek berlaku ketika Anda memiliki aset hanya satu tahun atau kurang dan mereka dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa — tarif braket pajak Anda. Keuntungan jangka panjang berlaku untuk properti yang Anda pegang selama lebih dari satu tahun. Keuntungan dan dividen yang memenuhi syarat ini dikenakan pajak di:
- 0 persen jika penghasilan kena pajak jatuh dalam kurung pajak marginal 10 persen atau 15 persen
- 15 persen jika penghasilan kena pajak jatuh dalam 25, 28, 33 atau 35 persen tanda kurung marginal
- 20 persen jika penghasilan kena pajak jatuh pada 396 persen tatakan pajak marginal
- 25 persen pada penyusutan penyusutan
- 28 persen untuk koleksi
- 28 persen pada saham bisnis kecil yang memenuhi syarat setelah pengecualian
Jika Anda memiliki keuntungan modal jangka panjang atau dividen yang berkualitas, gunakan Worksheet 2-7 dalam kombinasi dengan grafik tarif pajak (Lembar Kerja 1-6), yang keduanya dapat ditemukan di Publikasi IRS 505.
Cara Menggunakan Tarif Pajak Marginal Anda
Anda dapat menggunakan jadwal tarif pajak ini dan tarif pajak marginal Anda untuk membantu merencanakan keuangan Anda dengan berbagai cara. Mereka akan memberi tahu Anda berapa banyak pajak yang akan Anda bayarkan atas penghasilan tambahan apa pun yang Anda hasilkan, seperti jika Anda memutuskan untuk mengambil pekerjaan kedua yang meningkatkan keseluruhan pendapatan Anda ke kelompok pajak yang lebih tinggi. Mereka juga akan memberi tahu Anda berapa banyak pajak yang akan Anda hemat jika Anda dapat meningkatkan deduksi Anda. Sebagai contoh, jika Anda jatuh ke dalam braket pajak 28 persen, Anda akan menghemat 28 sen dalam pajak federal untuk setiap dolar yang Anda belanjakan untuk biaya pengurangan pajak, seperti bunga hipotek atau amal.
Undang-undang pajak dan tarif dapat berubah secara berkala. Selalu berkonsultasi dengan profesional pajak untuk angka, persentase, dan aturan terbaru. Artikel ini bukan saran pajak dan tidak dimaksudkan sebagai saran pajak.