Anda dapat mengurangi pajak Anda dengan pengecualian pribadi
Pengecualian pribadi adalah salah satu bentuk pengurangan yang dapat Anda gunakan untuk mengurangi penghasilan kena pajak Anda pada 2017, dan ini pada gilirannya menurunkan jumlah pajak penghasilan yang akan Anda bayarkan karena Anda membayar pajak lebih sedikit.
Pengecualian Pribadi Mungkin Tidak Akan Tersedia Selamanya
Mungkin ada atau mungkin tidak ada pengecualian pribadi yang tersedia di tahun pajak 2018. Per Desember 2017, masih naik di udara. Kongres telah mempertimbangkan Cuts Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan, yang membuat beberapa perubahan radikal pada kode pajak yang ada. Salah satu perubahan itu, setidaknya dalam versi RUU yang diusulkan oleh DPR, menghilangkan pengecualian pribadi. RUU Senat juga menghilangkan pengecualian ini, tetapi hanya melalui 2025.
Masih harus dilihat apakah UU akan ditandatangani menjadi undang-undang, dan, jika demikian, ketentuan apa yang akan membuatnya menjadi versi final, tetapi perlu diingat bahwa tidak ada jaminan bahwa pengecualian pribadi akan tetap tersedia dalam tahun pajak 2018.
Siapa yang Memenuhi Syarat?
Semua potongan pajak datang dengan daftar seluruh aturan untuk menggunakan dan mengklaim mereka dan pengecualian pribadi tidak terkecuali. Seorang pembayar pajak diijinkan untuk mengklaim satu pengecualian pribadi untuk dirinya sendiri dan satu pengecualian untuk setiap orang yang dapat dia klaim sebagai tanggungan .
Orang yang sudah menikah yang mengajukan secara bersama - sama dapat mengklaim dua pengecualian pribadi, satu untuk setiap pasangan, ditambah pengecualian untuk masing-masing tanggungan mereka. Namun, jika mereka mengajukan secara terpisah, satu pasangan dapat mengklaim pengecualian pribadi pasangan lain hanya dalam keadaan terbatas.
Seorang tanggungan tidak dapat mengklaim pembebasan pribadi untuk dirinya sendiri karena pembayar pajak yang mengklaim dirinya sebagai tanggungan sudah mengambil pembebasan pribadinya.
Berapa Banyak Pembebasan Pribadi?
Jumlah pengecualian pribadi diindeks untuk inflasi. Ini berarti dapat sedikit meningkat dari tahun ke tahun untuk mengimbangi ekonomi, meskipun jika ekonomi tetap relatif stabil, jumlah pembebasan pribadi juga akan tetap sama. Untuk tahun pajak 2016 dan 2017, jumlah pembebasan pribadi adalah $ 4,050. Beginilah cara pembebasannya meningkat dari tahun-tahun sebelumnya.
| Pengecualian Pribadi | |
| Tahun | Jumlah |
| 2017 | $ 4,050 |
| 2016 | $ 4,050 |
| 2015 | $ 4.000 |
| 2014 | $ 3,950 |
| 2013 | $ 3,900 |
| 2012 | $ 3,800 |
| 2011 | $ 3,700 |
| 2010 | $ 3,650 |
| 2009 | $ 3,650 |
| 2008 | $ 3.500 |
| 2007 | $ 3,400 |
| 2006 | $ 3,300 |
| 2005 | $ 3,200 |
| 2004 | $ 3,100 |
| 2003 | $ 3,050 |
| 2002 | $ 3,000 |
| 2001 | $ 2.900 |
| 2000 | $ 2,800 |
Jumlah Pengecualian Pribadi Dikurangi Berdasarkan Penghasilan
Pengecualian pribadi tunduk pada batas fase-keluar yang disebut penghapusan pembebasan pribadi atau PEP. Penghapusan bertahap berarti bahwa pengecualian secara bertahap berkurang 2 persen untuk setiap $ 2.500 atau bagian pecahan dari $ 2.500 yang mana penghasilan kotor disesuaikan wajib pajak untuk tahun itu melebihi jumlah ambang tertentu. Bagi orang-orang yang menggunakan status pengajuan menikah secara terpisah , pembebasan pribadi bertahap hingga 2 persen untuk setiap $ 1.250 dari pendapatan kotor yang disesuaikan di atas ambang batas.
| Jangkauan Fase Terbuka untuk Pengecualian Pribadi untuk 2017 | ||
| Status Pengajuan | Fase Mulai | Akhir Fase Berakhir |
| Filing Menikah Bersama | $ 313,800 | $ 436,300 |
| Janda kualifikasi (er) | 313.800 | 436.300 |
| Kepala rumah tangga | 287,650 | 410.150 |
| Tunggal | 261.500 | 384.000 |
| Filing Menikah Secara Terpisah | 156.900 | 218.150 |
Berikut ini contoh cara kerjanya. Katakanlah Darla telah menyesuaikan pendapatan kotor sebesar $ 300.000 pada 2017. Dia mencatat sebagai kepala rumah tangga dan mengklaim dua pengecualian pribadi: satu untuk dirinya sendiri dan satu untuk putrinya. Ambang yang relevan untuk 2017 adalah $ 287.650 untuk kepala rumah tangga pelapor. Penghasilan kotor disesuaikan Darla $ 300.000 melebihi ambang ini dengan $ 12.350.
Kami mengambil jumlah kelebihan ini dan membaginya dengan $ 2.500, yang keluar ke 4.94. Oleh karena itu, kita harus mengurangi pengecualian pribadinya sebesar dua persen untuk setiap $ 2.500 atau bagian pecahan dari $ 2.500, yang bekerja untuk lima pengurangan 2 persen: lima seluruh kelipatan $ 2.500 ditambah satu bagian pecahan $ 2.500.
Oleh karena itu, Darla harus mengurangi pengecualian pribadinya hingga 10 persen. Pengecualian pribadinya dikurangi dengan cara ini: ($ 4.050 + $ 4.050) x 10 persen, atau $ 810.
Jadi dua pengecualian pribadi Darla yang berjumlah $ 8.100 sebelum pengurangan hanya bernilai $ 7.290 setelah batas penghentian, atau $ 8,100 kurang $ 810.
Pengurangan dalam pengecualian pribadi dapat dihitung menggunakan Worksheet 3 di Publikasi 501.
Batas penghentian tidak berlaku pada tahun 2010, 2011, atau 2012. Keterbatasan pada pengecualian pribadi telah diberlakukan sejak saat itu.
Cara Klaim Pembebasan Pribadi
Pengecualian pribadi muncul di dua tempat pada pengembalian pajak Anda. Tempat pertama yang muncul adalah pada halaman 1 Formulir 1040. Baris 6 memiliki ruang untuk menunjukkan apakah Anda mengklaim pengecualian pribadi untuk diri sendiri, pasangan Anda, dan / atau untuk tanggungan Anda.
Selanjutnya, jumlah yang dapat dikurangkan dari pengecualian pribadi Anda muncul di halaman kedua pada baris 42, atau baris 26 jika Anda mengajukan Formulir 1040A. Pengecualian pribadi hanya muncul di satu tempat, pada baris 5, untuk wajib pajak yang mengajukan Formulir 1040EZ.
Efek Pembebasan pada Pajak Minimum Alternatif
Pengecualian pribadi hanya dapat mengurangi pajak penghasilan federal. Mereka tidak mengurangi pajak minimum alternatif , kadang-kadang disebut AMT. Penghasilan kena pajak untuk tujuan AMT dihitung tanpa memperhatikan pengecualian pribadi.