Laporkan Keuntungan Biasa Dari Bisnis di Form 4797
Semua keuntungan dan kerugian tidak diciptakan sama untuk tujuan pajak. Mereka diklasifikasikan sebagai keuntungan atau kerugian "biasa" atau "modal". Keuntungan dan kerugian yang direalisasikan dalam perjalanan melakukan bisnis dan penjualan aset nonkapital biasanya biasa.
Mereka yang dihasilkan dari penjualan atau pertukaran aset modal umumnya keuntungan modal dan kerugian modal . Memang bisa membingungkan karena aturan yang berbeda berlaku untuk masing-masing.
Apakah Aset Non-Kapital dan Modal?
Menurut Internal Revenue Service, aset noncapital meliputi:
- Inventaris dan properti lainnya yang ditujukan untuk dijual kepada pelanggan
- Persediaan diperlukan untuk menjalankan bisnis Anda
- Piutang usaha diperoleh dengan biaya biasa dalam melakukan bisnis
- Properti terdepresiasi
- Properti nyata digunakan sebagai properti sewaan
- Hak cipta, kekayaan intelektual, dan komposisi musik, sastra atau seni
- Beberapa instrumen keuangan komoditas derivatif dimiliki oleh dealer derivatif komoditas
- Beberapa transaksi lindung nilai
Sebagai aturan umum, apa pun yang Anda miliki untuk penggunaan pribadi atau investasi, seperti saham dan obligasi, adalah aset modal. Penjualan aset modal dinyatakan dapat diperlakukan sebagai keuntungan atau kerugian biasa jika pertukaran dilakukan kepada orang yang terkait, seperti antara pelaksana dan penerima warisan atau antara Anda secara pribadi dan entitas bisnis Anda.
Mengimbangi Keuntungan dan Kerugian Biasa dan Modal
Kerugian biasa umumnya dianggap lebih baik daripada kerugian modal karena mereka dapat digunakan untuk mengimbangi sumber pendapatan Anda yang lain. Kerugian modal lebih terbatas. Mereka hanya dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal dan mereka dikenakan topi $ 3.000 per tahun sebagai pengurangan pajak.
Begini cara kerjanya. Katakanlah Anda memiliki keuntungan modal sebesar $ 5.000, dan kerugian modal sebesar $ 15.000. Anda dapat merugi $ 5.000 dari kerugian Anda terhadap keuntungan, kemudian Anda dapat mengambil $ 3.000 terhadap penghasilan Anda yang lain, meninggalkan $ 7.000 yang tidak dapat membantu Anda dalam cara apa pun dalam tahun pajak saat ini. Anda harus mengambil $ 7.000 selama tiga tahun ke depan karena batas $ 3.000: $ 3.000 di tahun kedua, $ 3.000 di tahun ketiga, dan $ 1.000 di tahun keempat.
Tarif Pajak untuk Keuntungan Biasa dan Modal
Tapi ada sisi lain — tingkat di mana setiap jenis pajak dikenai pajak.
Keuntungan biasa dikenai pajak sebagai penghasilan biasa bersama dengan semua hal lain yang Anda hasilkan dan sesuai dengan kelompok pajak Anda untuk tahun tertentu. Keuntungan modal baik jangka panjang atau jangka pendek , tergantung pada berapa lama mereka bertahan. Aset yang dimiliki selama satu tahun atau kurang dianggap jangka pendek dan mereka, juga, dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa menurut kelompok pajak Anda.
Tetapi keuntungan jangka panjang, yang dihasilkan dari aset yang dimiliki selama lebih dari setahun, dikenakan pajak pada 0, 15 atau 20 persen untuk sebagian besar pembayar pajak. Angka 20 persen itu kurang dari apa yang dapat diharapkan banyak orang Amerika untuk membayar pendapatan biasa pada 2018. Seorang pembayar pajak tunggal dengan penghasilan mulai dari $ 38.701 akan mendarat di 22 persen kelompok pajak pada 2018, membayar 22 persen lebih banyak pada keuntungan biasa dibandingkan dengan capital gain.
Tingkat pajak keuntungan modal jangka panjang adalah $ 0 untuk pembayar pajak tunggal yang mendapatkan hingga $ 38.600.
Dari 4797 dan Jadwal D
Bergantung pada apakah laba atau rugi Anda terkait dengan bisnis Anda atau bersifat pribadi, Anda akan menggunakan Formulir IRS 4797 atau Jadwal D untuk melaporkannya. Anda harus melaporkan setiap laba atau rugi dari penjualan aset yang digunakan dalam perdagangan atau bisnis Anda menggunakan Formulir 4797 . Jangan khawatir, itu datang dengan instruksi baris demi baris. Kalau tidak, untuk aset pribadi, Anda akan menggunakan Jadwal D, "Keuntungan Modal dan Kerugian."
Jika aset yang sama digunakan untuk tujuan bisnis dan pribadi, Anda harus mengalokasikan keuntungan apa pun yang disadari antara Formulir 4797 dan Jadwal D. Misalnya, Anda mungkin menggunakan rumah Anda — yang dapat disusutkan — sebagian sebagai tempat tinggal dan sebagian lagi sebagai kantor Anda. Jika ruang kantor Anda mengambil 10 persen dari total luas persegi rumah Anda, Anda akan mengalokasikan 10 persen dari keuntungan Anda di Form 4797.
Saldo akan bersifat pribadi dan oleh karena itu akan dilaporkan pada Jadwal D.
Keuntungan pada penjualan aset bisnis yang bukan aset modal adalah keuntungan biasa dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Keuntungan ini tidak memenuhi syarat untuk perawatan capital gain.
Ketika Anda telah menyelesaikan Formulir 4797, masukkan keuntungan atau kerugian yang Anda peroleh pada baris 14 dari Formulir 1040. Kemudian lampirkan Formulir 4797 ke pengembalian pajak Anda.
CATATAN: Undang-undang perpajakan dapat sering berubah dan informasi di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Silakan berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mendapatkan saran paling terkini sebelum mengajukan pengembalian pajak Anda jika Anda berurusan dengan keuntungan biasa vs. modal dan tidak yakin di mana Anda berdiri. Informasi yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak dan bukan merupakan pengganti nasihat pajak.