"[Yang] khas [klien saya] lihat sekarang," ungkap Virginia LaTorre Jeker, seorang pengacara pajak di Dubai, adalah "seseorang yang lahir di AS dan pergi sebagai seorang anak muda atau yang memiliki [sebuah] Orang tua Amerika dari siapa mereka memperoleh kewarganegaraan.
Individu akan selalu memiliki kewarganegaraan lain, biasanya dari negara Timur Tengah yang mereka anggap sebagai rumah sejati mereka. Sering kali, orang-orang ini tidak akan pernah mengajukan pengembalian pajak AS karena mereka tidak menyadari mereka memiliki kewajiban pajak AS. "
Klien seperti itu mungkin masuk ke kantornya dan mengatakan sesuatu seperti ini: "Saya pergi ke bank lokal saya .... Dan mereka menanyakan saya pertanyaan karena mereka melihat di paspor Saudi saya bahwa tempat saya lahir berada di AS. Bank mengatakan kepada saya bahwa saya harus membayar pajak AS dan bahwa mereka harus melaporkan akun saya kepada pemerintah AS berdasarkan undang-undang baru yang disebut FATCA. " Ini, kata Jeker, adalah bagaimana orang-orang tersebut mengetahui bahwa mereka memiliki masalah pajak.
Mengapa Bank Care
Bank-bank di seluruh dunia telah secara sukarela meneliti pelanggan mereka dalam upaya untuk menjadi sesuai dengan Undang-undang Kepatuhan Pajak Rekening Luar Negeri (FATCA), undang-undang pajak AS yang disahkan pada tahun 2010 sebagai bagian dari Undang-Undang Perekrutan Besar untuk Pemulihan Kerja (HIRE).
Meskipun FATCA adalah undang-undang pajak AS, itu mengubah cara bank di negara lain menjalankan bisnisnya. Di bawah FATCA, bank asing atau rumah investasi atau lembaga keuangan menghadapi kewajiban 30% menahan pendapatan sumber mereka di AS. Pikirkan itu sebentar.
Lembaga keuangan mungkin memiliki portofolio investasi di Amerika Serikat.
FATCA mengatakan bahwa 30% dari kepentingan sumber AS, dividen sumber-AS, 30% dari penjualan saham, 30% obligasi yang jatuh tempo, 30% dari real estat AS yang dijual, semua itu akan dipotong sebagai pajak sebelum mencapai lembaga keuangan dan para pemegang sahamnya.
Lembaga keuangan asing dapat menghindari pemotongan pajak ini jika mereka setuju untuk melaporkan ke IRS identitas, informasi akun, dan pendapatan investasi untuk semua pelanggan yang "orang AS." Akuntan yang orang Amerika juga harus menyatakan bahwa mereka mematuhi kewajiban pajak AS mereka, atau berisiko menutup akun mereka. Bank akan melalui daftar pelanggan mereka mencari tanda-tanda kewarganegaraan AS.
Ini umum untuk paspor untuk menunjukkan tempat kelahiran seseorang. Jadi seorang bankir, melihat bahwa di paspor seseorang mengatakan bahwa mereka dilahirkan di Amerika Serikat, mengatakan kepada pelanggan bahwa mereka perlu mengisi formulir W-9 , memberikan nomor Jaminan Sosial mereka, dan menyatakan bahwa mereka mematuhi pajak AS mereka . Seringkali, Jeker mengatakan, "begitu mereka menjalani proses pengembalian pajak, [mereka] tidak berhutang pajak atau pajak yang sangat kecil," di Amerika Serikat.
Kekhawatiran Tambahan
Bukan hanya pajak AS warganya atas pendapatan mereka di seluruh dunia, tetapi AS juga mewajibkan warganya untuk menyatakan keberadaan setiap rekening yang dipegang oleh lembaga keuangan di luar AS.
Laporan rekening bank asing ini jatuh tempo, setiap tahun, jika seseorang memiliki saldo keseluruhan minimal US $ 10.000 di semua akun non-AS mereka setiap saat sepanjang tahun.
Laporan rekening bank asing hanya informasi. Tidak ada pajak atau biaya yang jatuh tempo saat mengajukan laporan ini. Tetapi ada hukuman karena tidak mengajukan laporan ini tepat waktu. Hukuman perdata bisa mencapai hingga $ 10.000 per pelanggaran. Dalam kasus kegagalan yang disengaja, hukuman perdata dapat mencapai lebih dari $ 100.000 atau 50% dari saldo akun pada saat pelanggaran. Pelapor terlambat juga dapat dikenakan hukuman pidana.
Salah satu kekhasan FBAR adalah bahwa pemerintah AS hanya melihat total saldo akun - termasuk akun yang dimiliki bersama dengan orang lain dan akun di mana orang tersebut tidak memiliki kepemilikan uang tetapi memiliki wewenang penandatangan atas akun tersebut.
"Keluarga-keluarga di Timur Tengah cenderung sering menarik banyak dana," kata Jeker. Situasi umum: "Anak yang memiliki kewarganegaraan AS tetapi telah tinggal di Timur Tengah sepanjang hidupnya telah disebutkan dalam akun bersama dengan ayah [nya]. Sebagian besar dana, jika tidak semuanya, akan menjadi milik sang ayah, yang merupakan orang non-AS.
Atau dalam beberapa kasus, nama putra tertua akan dimasukkan dalam segala hal, tetapi aset dan penghasilan tidak benar-benar miliknya sampai orang tuanya meninggal. Hal ini dapat menyebabkan banyak masalah dari perspektif pajak AS karena lembaga keuangan akan melaporkan akun di bawah FATCA tetapi 'calon' AS belum mengajukan pengembalian pajak, FBAR atau pengembalian informasi lainnya untuk aset keuangan asing. "
Dalam kasus seperti itu, saldo akun tertinggi setiap saat sepanjang tahun dilaporkan ke Departemen Keuangan AS pada laporan rekening bank asing. "Posisi terbaik adalah untuk mengungkapkan kepada IRS meskipun itu bukan uang Anda, sementara jelas menunjukkan bahwa Anda memegang sebagai nominee.
Anggota keluarga mungkin merasa kesal tentang pengungkapan tersebut karena uang atau aset tersebut tidak dimiliki oleh anggota keluarga AS yang namanya mungkin ada di akun, "kata Jeker. Dan bagaimana perasaan klien tentang ini?" Mereka sangat prihatin dengan IRS. akan berpikir mereka menyembunyikan uang ini meskipun mereka tidak. "
"Ini menyedihkan," Jeker melanjutkan dengan mengatakan, "tapi saya menyarankan klien saya untuk menghentikan pengaturan ini dengan anggota keluarga AS. [Kami] mengatur ulang hubungan keluarga karena ini." Ini adalah contoh utama dari "ekor bergoyang-goyang anjing." Di mana ini akan pergi? "Saya tidak tahu," kata Jeker, klien memiliki "tidak ada pilihan. Pilihannya adalah: baik mematuhi. Atau mengubah cara Anda melakukan sesuatu. Atau Anda keluar dari sistem. Dan membawa seluruh keluarga Anda dengan Anda, Jerker mengatakan "Begitu kepanikan mereda," fokus bergeser ke "bagaimana cara melepaskan kewarganegaraan agar tidak menjadi 'ekspatriat tertutup."
Konsekuensi Ekspatriat Tertutup
Pada tahun ketika seseorang meninggalkan kewarganegaraannya di AS, orang tersebut dikenakan pajak penghasilan reguler atas penghasilan mereka di seluruh dunia ditambah "pajak keluar" atas keuntungan real estat, investasi, dan properti lainnya yang belum terealisasi.
Pada dasarnya orang menghitung pajak AS mereka seolah-olah mereka telah menjual semua aset mereka pada hari sebelum kewarganegaraan atau tinggal permanen yang sah berakhir. Ada konsekuensi berlama-lama juga. Jika seorang ekspatriat tertutup memberikan hadiah kepada orang AS atau mewarisi warisan kepada orang AS, bahwa orang AS mungkin harus membayar pajak hadiah atau pajak properti . (Biasanya, hanya donor atau orang yang membayar pajak seperti itu.)
Ini semakin "sulit dan sulit untuk keluar" dari sistem pajak AS, kata Jeker. Dan bukan hanya untuk warga negara, tetapi pemegang kartu hijau juga. Biaya untuk meninggalkan kewarganegaraan telah meningkat. Seorang ekspatriat membayar biaya $ 2,350 ke konsulat atau kedutaan untuk memproses penolakan; biayanya $ 450 sebelum 12 September 2014. Biaya ini merupakan tambahan dari pajak yang dibayarkan melalui IRS.
Apa yang Diperlukan untuk Mengarsipkan Dokumen yang Tepat
- Minta nomor Jaminan Sosial
- Berkas pengembalian pajak AS melaporkan pendapatan di seluruh dunia selama 5 tahun terakhir
- Mengarsipkan laporan rekening bank asing AS selama 6 tahun terakhir
- Bayar pajak dan penalti apa pun
- Jadwalkan janji di kedutaan atau konsulat untuk meninggalkan kewarganegaraan dan membayar biaya pemrosesan $ 2.350
- Mengajukan pengembalian pajak terakhir di AS dan membayar pajak khusus untuk melepaskan kewarganegaraan, yang disebut pajak keluar.
Bagaimana perasaan orang setelah mengetahui apa saja pilihan mereka? "Saya mungkin berhutang pajak kepada IRS berdasarkan hukum, dan saya bersedia membayar pajak yang harus dibayarkan. Namun, saya tidak pantas mendapat hukuman karena saya tidak mengetahui kewajiban pajak dan persyaratan pengajuan saya. Bagaimana saya harus memahami aturan seperti itu ketika Saya telah tinggal di Timur Tengah sepanjang hidup saya ?, "Adalah sentimen umum yang diungkapkan oleh klien, kata Jeker.
Bagaimana IRS memandang situasinya? Jeker menceritakan kisah tentang satu orang. "Dia adalah orang Amerika yang tidak disengaja, yang secara tidak diduga dilahirkan di AS sementara orang tuanya sedang berlibur di sana. Dia tidak sepenuhnya menyadari dia adalah seorang warga negara AS, dia juga tidak tahu tentang pajak dan kewajiban pelaporan dari AS." Agen IRS memiliki "mentalitas kami tidak percaya padanya." (Baca lebih lanjut tentang kisah ini di sini.)
"Itu menakutkan bagiku. Aku berurusan dengan orang-orang ini sepanjang waktu. Penegak tidak memiliki pandangan realistis tentang apa yang ada di parit." Dan IRS terlalu lama untuk menyelesaikan pemrosesan dokumennya. Jeker memiliki satu klien yang kasusnya telah berlangsung selama empat tahun dan itu masih belum terselesaikan.
Orang Amerika yang tidak disengaja dapat mengalami masalah dengan negara asal mereka juga. Ini ilegal di Arab Saudi, misalnya, untuk Saudi memiliki kewarganegaraan ganda. Secara teoritis, ada kemungkinan bagi pemerintah Saudi untuk menghapus orang dari kewarganegaraan Saudi dan mengirimnya ke pengasingan. Informasi yang dikumpulkan oleh pemerintah AS di bawah FATCA akan dibagikan dengan negara lain mulai tahun 2015. "Tidak ada yang benar-benar tahu apa posisi Saudi akan," kata Jeker. "Ambil ada di mana-mana. Tidak ada privasi di mana pun. Ini adalah situasi yang sangat serius bagi banyak orang".
Informasi yang terkandung dalam artikel ini disediakan oleh Virginia La Torre Jeker, JD, yang merupakan spesialis pajak AS yang berbasis di Dubai, UAE, dengan lebih dari 30 tahun pengalaman. Dia adalah seorang pengacara yang mengaku berlatih di Negara Bagian New York serta diterima di Pengadilan Pajak AS. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang Virginia di http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Anda dapat mengirim email ke vjeker@eim.ae.