Pajak hadiah tidak membebani semua orang
Untunglah, kode pajak tidak cukup tidak memaafkan. Ini mencakup dua "pengecualian" atau "pengecualian" yang dapat digunakan pembayar pajak baik secara tahunan atau untuk menyebarkan hadiah mereka selama seumur hidup mereka.
Pengecualian Pajak Hadiah Tahunan
Pengecualian pajak hadiah tahunan adalah jumlah yang dapat Anda berikan per orang per tahun bebas pajak, dan itu mencakup jumlah orang yang tidak terbatas.
Hadiah yang diberikan setahun sekali atau bahkan serangkaian hadiah yang dibuat untuk orang yang sama selama satu tahun kalender tidak dikenakan pajak hadiah jika mereka tidak melebihi pengecualian pajak hadiah tahunan: $ 15.000 pada tahun 2018, naik dari $ 14.000 di tahun 2017.
Begini cara kerjanya. Anda dapat memberi putri Anda $ 5.000 pada Januari 2018, 5.000 lainnya pada bulan Juni, dan $ 15.000 lainnya pada bulan Desember dan tidak ada pajak hadiah yang akan jatuh tempo. Anda telah mencapai batas $ 15.000 tetapi Anda belum melampauinya.
Anda bahkan dapat memberinya $ 5.000 lagi pada Januari 2019 tanpa menimbulkan pajak hadiah — namun — karena ini akan menjadi penghitungan terhadap pengecualian tahunan 2019. Karunia ini hanya akan dikenakan pajak jika Anda melebihi pengecualian tahun 2019.
Anda juga dapat memberi anak Anda mobil senilai $ 15.000 pada 2018. Anda dapat memberikan masing-masing stok cucu Anda masing-masing seharga $ 15.000, dan sahabat Anda cincin berlian senilai $ 15.000. Sekali lagi, setiap "hadiah" tidak akan dianggap sebagai hadiah sama sekali untuk keperluan pajak federal karena Anda memberi tidak lebih dari $ 15.000 untuk setiap individu.
Pembebasan Pajak Hadiah Seumur Hidup
Pembebasan pajak hadiah seumur hidup adalah jumlah total yang dapat Anda berikan selama masa hidup Anda. Hadiah ini akan bebas dari pajak juga.
Tetapi jumlah keseluruhan hadiah akan mengurangi jumlah pembebasan yang Anda miliki untuk melindungi harta Anda dari pajak properti federal AS pada saat kematian Anda.
Jika Anda menghadiahkan jumlah pembebasan pajak hadiah seumur hidup Anda, jumlah ini dikurangi dari pembebasan pajak Anda ketika Anda meninggal karena kedua pajak itu berbagi pengecualian yang sama.
Menurut ketentuan Undang-Undang Wajib Pajak Amerika tahun 2013 (ATRA), pembebasan pajak hadiah seumur hidup / pembebasan pajak terindeks untuk inflasi sehingga meningkat berdasarkan tahun. Itu $ 5,45 juta pada 2016 dan $ 5,49 juta pada 2017. Kemudian Pajak Cuts dan Jobs Act (TCJA) menaikkannya hingga $ 11,18 juta dimulai pada 2018.
Ya, Anda membacanya dengan benar. TCJA lebih dari dua kali lipat pembebasan seumur hidup, tetapi hanya sementara. TCJA berakhir pada akhir tahun 2025 kecuali Kongres bertindak untuk memperbarui ketentuannya.
Jadi, jika Anda memberikan $ 10 juta selama masa hidup Anda dan Anda meninggal pada tahun 2018, pembebasan pajak federal federal Anda hanya akan menjadi $ 1,18 juta — saldo pembebasan setelah semua pemberian Anda yang murah hati. Jika harta Anda bernilai lebih dari $ 1,18 juta, itu akan berutang pajak properti pada nilainya melebihi jumlah itu.
Apa Yang Terjadi Saat Anda Membuat Hadiah Kena Pajak
Apa yang terjadi jika Anda menghasilkan total $ 120.000 hadiah untuk putri Anda dalam satu tahun? Maka Anda akan membuat hadiah kena pajak untuk putri Anda sebesar $ 105.000 pada tahun 2018— $ 120.000 dikurangi dengan pengecualian tahunan $ 15.000.
$ 105.000 itu akan mengurangi pembebasan seumur hidup 2018 Anda dari $ 11,18 juta menjadi $ 11.179.895.
Hadiah kena pajak harus dilaporkan ke IRS pada Formulir 709, pengembalian pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Transfer Pengeluaran-Skipping) . Pengembalian ini jatuh tempo pada tanggal yang sama dengan pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda, 15 April tahun setelah tahun ketika hadiah kena pajak dilakukan. Beginilah cara IRS melacak berapa banyak pembebasan seumur hidup Anda yang telah Anda gunakan.
Aturan Pajak Hadiah Khusus
Beberapa jenis hadiah yang tidak dianggap sebagai hadiah sama sekali. Mereka benar-benar "gratis". Aturan khusus berlaku untuk hadiah yang dibuat oleh warga negara AS untuk pasangan yang bukan warga negara AS, dan pengurangan pernikahan tidak terbatas berlaku untuk hadiah yang dibuat oleh warga negara AS untuk pasangan yang juga warga negara AS.
The Bottom Line on Taxable Gift
Berkonsultasilah dengan akuntan atau pengacara perencanaan perumahan jika Anda ingin memberikan hadiah kena pajak yang signifikan.
Anda tidak akan ingin terkejut oleh konsekuensi pajak hadiah setelah fakta. Setidaknya sampai 2025, Anda memiliki $ 11,18 juta di ruang gerak.