Pajak Hadiah Berlaku Hanya Dalam Keadaan Tertentu
Hadiah untuk Pasangan Warga Negara vs. Pasangan Non-Warga
Pengurangan pernikahan tanpa batas memungkinkan Anda untuk memberikan sejumlah uang atau properti apa pun kepada pasangan Anda tanpa menimbulkan pajak hadiah federal atau pajak hadiah negara jika Anda tinggal di negara bagian yang membebankan pajak .
Ini tergantung pada dirinya sebagai warga negara AS.
Anda memiliki pilihan lain jika pasangan Anda bukan warga negara AS: Pengecualian tahunan dari pajak hadiah untuk hadiah yang secara khusus dibuat untuk pasangan non-warga negara. Pengecualian tahunan ini adalah $ 143.000 pada tahun 2013, meningkat menjadi $ 145.000 pada tahun 2014, $ 147.000 pada tahun 2015, dan $ 148.000 pada tahun 2016. "Tahunan" adalah kata kunci. Anda dapat memberikan ini setiap tahun tanpa menimbulkan pajak hadiah, yang dapat bertambah banyak selama seumur hidup, secara efektif membuat kewarganegaraan menjadi tidak penting dalam jangka panjang.
Hadiah Bunga Saat Ini vs. Hadiah Bunga Masa Depan
Ada tangkapan lain di luar kewarganegaraan. Hadiah untuk pasangan Anda memenuhi syarat untuk pengurangan pernikahan tanpa batas hanya jika ia memiliki "bunga sekarang" di properti berbakat. Ini berarti Anda harus memberikan properti itu kepadanya sepenuhnya untuk penggunaan, kesenangan, dan manfaatnya, bebas dari ikatan apa pun. Dia mengambil satu-satunya hak atas hadiah itu jika itu adalah properti yang nyata atau nyata.
Bandingkan ini dengan hadiah "bunga masa depan". Hadiah bunga masa depan adalah salah satu yang pasangan Anda tidak akan memiliki penggunaan penuh dan kesenangan sampai beberapa titik waktu di masa depan. Hadiah bunga masa depan tidak memenuhi syarat untuk pengurangan pernikahan tanpa batas, pengecualian tahunan sebesar $ 14.000 dari pajak hadiah untuk hadiah yang dibuat untuk non-pasangan, atau pengecualian tahunan $ 148.000 dari pajak hadiah untuk hadiah yang dibuat untuk pasangan bukan warga negara.
Dengan kata lain, itu selalu kena pajak.
Jika Anda memesan tempat tinggal untuk diri Anda sendiri dalam sebuah real estat yang akan sepenuhnya diberikan kepada pasangan Anda ketika Anda meninggal, ini adalah hadiah bunga masa depan - ia tidak menjadi pemilik properti sepenuhnya dan diberikan sampai saat itu. Hadiah yang dibuat untuk kepercayaan untuk kepentingan pasangan Anda juga merupakan hadiah bunga masa depan - pasangan Anda tidak memiliki hak langsung untuk menggunakan, menikmati, dan mendapatkan manfaat dari properti karena kepercayaan memiliki dan mengendalikannya. Seluruh hadiah dapat dikenakan pajak untuk keperluan pajak hadiah, terlepas dari apakah pasangan Anda adalah warga negara AS dan harus dilaporkan ke IRS pada Formulir 709 , Pengembalian Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Transfer Pengeluaran-Skipping).
Pengecualian Ada
Undang-undang perpajakan selalu mencakup tangkapan dan celah yang dapat mengubah aturan saat muncul di permukaan. Misalnya, membentuk kepercayaan domestik yang berkualitas untuk kepentingan pasangan Anda dapat memungkinkan Anda memberikan hadiah kepadanya setelah kematian Anda tanpa pajak. Namun, jenis kepercayaan semacam ini rumit, jadi berbicaralah dengan pengacara atau pengacara pajak untuk memastikan Anda memahami semua implikasi dan aturannya. Seorang profesional juga dapat membantu Anda menjelajahi cara lain untuk berpotensi menghindari pajak ini.
CATATAN: Hukum negara bagian dan lokal sering berubah, dan informasi di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara untuk pajak saat ini atau nasihat hukum. Informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.