2013 - Ketika Pajak Hadiah Diperlukan untuk Diarsipkan untuk Hadiah

Cara menentukan apakah Anda perlu mengajukan pengembalian pajak hadiah - formulir IRS 709

Salah satu pajak yang paling disalahpahami adalah pajak hadiah federal. Pajak hadiah federal berlaku untuk transfer properti dari satu orang ke orang lain di mana penerima tidak membayar nilai pasar yang adil untuk properti, atau, dalam kasus hadiah uang tunai, penerima tidak memberikan sesuatu yang bernilai sebagai imbalan atas uang tunai . Jika Anda membuat satu atau lebih dari jenis transfer ini kepada orang lain selama tahun tertentu, maka Anda mungkin perlu mengajukan Formulir Pajak IRS 709, Pengembalian Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Transfer Pengeluaran-Skipping) , berkaitan dengan hadiah yang yang telah Anda buat.

Untuk tahun pajak 2013, transfer jenis ini akan mengharuskan orang yang melakukan transfer untuk mengajukan Formulir IRS 709 dalam keadaan berikut:

1. Nilai total semua hadiah yang dibuat untuk orang yang sama dalam tahun kalender yang sama melebihi $ 14.000. Hadiah yang tidak melebihi $ 14.000 per tahun kepada orang yang sama pada tahun 2013 memenuhi syarat untuk pengecualian tahunan dari pajak hadiah . Di sisi lain, jika Anda memberi anak Anda $ 10.000 untuk membeli mobil dan $ 10.000 lainnya untuk melunasi utang kartu kreditnya pada tahun 2013, maka Anda telah memberikan hadiah kena pajak kepada putra Anda dalam jumlah $ 6.000 dan Anda, sebagai pemberi hadiah , diminta untuk mengajukan Formulir IRS 709 tetapi putra Anda tidak akan dikenakan pajak penghasilan atau konsekuensi pajak hadiah apa pun. Perhatikan bahwa sejak pengecualian tahunan dari pajak hadiah diindeks untuk inflasi yang dimulai pada tahun 1997 dan hanya dapat ditingkatkan dalam peningkatan $ 1.000, pengecualian pajak hadiah tahunan untuk tahun 2009, 2010, 2011 dan 2012 hanya $ 13.000.

1. Pasangan Anda memberikan satu atau lebih hadiah kepada orang yang sama yang melebihi $ 14.000 dalam nilai di tahun kalender yang sama dan Anda dan pasangan Anda setuju untuk "membagi" hadiah antara Anda berdua. Seperti disebutkan di atas, hadiah yang tidak melebihi $ 14.000 per tahun (atau $ 13.000 pada tahun 2009 hingga 2012) kepada orang yang sama memenuhi syarat untuk pengecualian tahunan dari pajak hadiah. Di sisi lain, jika pasangan Anda memberi anaknya $ 10.000 untuk membeli mobil dan $ 10.000 lainnya untuk melunasi utang kartu kreditnya pada tahun 2013 dan seluruh $ 20.000 berasal dari rekening dalam nama pasangan Anda, maka pasangan Anda memiliki dua opsi: ( a) Formulir File 709 dan laporkan $ 6.000 dalam hadiah kena pajak kepada putranya; atau (b) Formulir File 709 dan laporkan bahwa Anda dan pasangan Anda telah memilih untuk membagi hadiah antara Anda berdua sehingga masing-masing dari Anda dianggap telah memberikan hadiah $ 10.000 kepada putra. Pembagian hadiah dengan cara ini adalah apa yang disebut sebagai "fiksi hukum" - dengan kata lain, sementara pasangan Anda adalah satu-satunya yang benar-benar membuat hadiah, Internal Revenue Code memungkinkan Anda dan pasangan Anda memilih untuk mengatakan tidak, hadiah benar-benar datang dari kami berdua dan pada akhirnya, tidak ada hadiah kena pajak yang dibuat. Meskipun pembagian hadiah merupakan isapan jempol dari Internal Revenue Code, itu adalah posisi pajak hadiah yang sah dan sah secara hukum.

1. Nilai total hadiah yang dibuat dari pasangan yang merupakan warga negara AS yang dibuat untuk pasangan yang bukan warga negara AS melebihi $ 143.000. Alih-alih batasan pengecualian tahunan sebesar $ 14.000 untuk hadiah yang dibuat untuk non-pasangan pada tahun 2013 dan pengurangan pernikahan tanpa batas untuk hadiah yang dibuat untuk pasangan yang merupakan warga negara AS, hadiah yang diberikan kepada pasangan yang bukan warga negara AS dibatasi hingga $ 143.000 untuk 2013. Di bawah ini adalah bagan yang menunjukkan batasan khusus untuk hadiah untuk pasangan bukan warga negara untuk tahun 2009 hingga 2012:
   
   2009 $ 133.000
   2010 $ 134.000
   2011 $ 136.000
   2012 $ 139.000
2. Anda membuat hadiah dari minat masa depan kepada siapa saja sepanjang tahun ini. Hadiah dari minat masa depan adalah salah satu yang tidak akan diizinkan untuk dinikmati oleh penerima selama beberapa tahun. Contohnya termasuk hadiah yang dibuat untuk Kepercayaan Tempat Tinggal Pribadi Berkualitas atau hadiah yang dibuat untuk jenis kepercayaan tidak dapat dibatalkan lainnya yang mana satu atau lebih penerima tidak memiliki hak langsung untuk menarik dan menggunakan properti yang berbakat.

Kapan IRS Form 709 Due?

Formulir IRS 709 jatuh tempo pada atau sebelum 15 April tahun berikutnya setelah tahun dimana Anda telah membuat hadiah kena pajak. Jadi, untuk hadiah yang dibuat pada tahun 2013, Formulir IRS 709 jatuh tempo pada atau sebelum 15 April 2014 .

Jika Anda perlu mengajukan Formulir IRS 4868 untuk meminta perpanjangan waktu enam bulan otomatis untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda, maka formulir ini juga memperpanjang waktu untuk mengajukan Formulir IRS 709.

Namun, itu tidak memperpanjang waktu untuk membayar pajak hadiah yang mungkin Anda miliki. Untuk melakukan pembayaran pajak hadiah, gunakan IRS Form 8892, yang dibahas di bawah ini.

Jika Anda tidak perlu memperpanjang waktu untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda, kemudian mengajukan Formulir IRS 8892 untuk menerima perpanjangan enam bulan otomatis dari waktu untuk mengajukan Formulir IRS 709. Namun, pengajuan IRS Formulir 8892 tidak memperpanjang waktu untuk membayar pajak hadiah apa pun yang mungkin Anda miliki. Anda harus membayar pajak hadiah yang Anda tanggung ketika formulir diajukan. Jika tidak, bunga dan denda akan bertambah.

Jika Anda tidak yakin apakah hadiah yang Anda buat selama tahun itu harus atau tidak boleh dilaporkan ke IRS pada Formulir 709, kemudian konsultasikan dengan pengacara perencanaan perkebunan dan akuntan Anda dengan baik sebelum 15 April tahun berikutnya untuk memastikan .