Reformasi pajak lebih dari dua kali lipat pembebasan pajak real pada tahun 2018
Itu karena pemerintah federal menawarkan pengecualian yang memungkinkan perkebunan di bawah nilai tertentu untuk memberikan properti kepada ahli waris bebas pajak, dan pembebasan itu benar-benar sangat murah hati. Ini telah meningkat secara konsisten sejak tahun 1997 sementara tarif pajak properti telah menurun secara signifikan.
Cara Kerja Pembebasan
Nilai kotor properti Anda harus melebihi jumlah pengecualian untuk tahun kematian Anda sebelum pajak properti jatuh tempo. Bahkan kemudian, hanya nilai dari pengecualian yang dapat dikenakan pajak.
Pengecualian untuk 2018 adalah $ 11.18 juta, jadi jika Anda mati dengan harta senilai $ 11.180.020, hanya $ 20 yang akan dikenakan pajak. $ 11.18 juta pertama dikecualikan, jadi jika negara Anda bernilai $ 11 juta atau kurang, itu tidak akan dikenakan pajak properti federal sama sekali.
Pengecualian adalah "Portable"
Pemerintah juga memungkinkan Anda untuk mentransfer bagian yang tidak terpakai dari pengecualian Anda kepada pasangan Anda jika Anda sudah menikah. Ini disebut "portabilitas". Jika harta Anda bernilai $ 6 juta, Anda akan memiliki $ 5,18 juta dari sisa pembebasan Anda dan Anda dapat memberikan ini kepada pasangan Anda.
Agaknya, dia mewarisi sebagian besar jika tidak semua dari $ 6 juta dalam properti dari Anda sehingga ini memungkinkan dia untuk melewati properti itu kepada ahli warisnya bebas pajak.
Perkebunannya juga berhak atas pengecualian di tahun ia meninggal dan ia dapat menambahkan pembebasan Anda yang tidak terpakai itu.
Properti Anda harus mengajukan pengembalian pajak properti agar Dinas Pendapatan Internal tahu bahwa Anda melakukan transfer ini, meskipun tidak ada pajak yang jatuh tempo.
Perubahan Terkini dalam Undang-Undang Pajak Estate Federal
Pajak perkebunan pada tahun 2010 hingga 2012 didasarkan pada Bantuan Pajak, Pengesahan Asuransi Pengangguran, dan Undang-Undang Penciptaan Pekerjaan yang ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Obama pada 17 Desember 2010.
Undang-undang ini hanya berlaku selama dua tahun. Itu seharusnya "matahari terbenam" atau berakhir pada 31 Desember 2012 sehingga pembebasan pajak daerah federal dan tingkat akan default ke angka yang berlaku pada tahun 2001 dan 2002 pada tanggal 1 Januari 2013.
Itu tidak terjadi. Kongres meloloskan American Taxpayer Relief Act (ATRA) pada 1 Januari dan Presiden Obama menandatanganinya menjadi undang-undang pada 2 Januari 2013. ATRA dimaksudkan untuk membuat perubahan permanen pada undang-undang yang mengatur pajak federal, pajak hadiah , dan pajak transfer generasi-lewati .
Kemudian datang Presiden Trump dan Potongan Pajak dan Jobs Act pada bulan Desember 2017. Selain perubahan undang-undang pajak lainnya, TCJA meningkatkan pembebasan pajak tanah secara signifikan. Itu hanya $ 5,49 juta pada 2017. TCJA lebih dari dua kali lipat, meningkatkannya menjadi $ 11,18 juta.
Pengecualian dan Tarif Federal Estate Historis dan Masa Depan
Berikut ini bagaimana pajak properti rusak selama bertahun-tahun:
| Tahun | Pengecualian Pajak Bumi | Tarif Pajak Topestasi |
| 1997 | $ 600.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 | 49% |
| 2004 | $ 1.500.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.500.000 | 47% |
| 2006 | $ 2.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 3.500.000 | 45% |
| 2010 | $ 5.000.000 atau $ 0 | 35% atau 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
| 2016 | $ 5,450,000 | 40% |
| 2017 | $ 5,490,000 | 40% |
Ahli waris dari keturunan yang meninggal pada tahun 2010 punya pilihan. Mereka bisa menggunakan pembebasan $ 5 juta pada tingkat pajak 35 persen, atau mereka dapat memilih untuk menggunakan pembebasan pajak 0 dolar AS dengan tarif pajak 0 persen, menggabungkan penggunaan aturan dasar peralihan yang dimodifikasi.
Pembebasan $ 11.18 untuk 2018 akan tetap berlaku dan bahkan mungkin sedikit meningkat dari tahun ke tahun karena secara teratur disesuaikan dengan inflasi. Tapi Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan tidak selamanya. Ini dijadwalkan berakhir setelah 2025 sehingga sangat mungkin bahwa jumlah pengecualian akan jatuh ke level lama pada waktu itu.
Tarif pajak untuk 2018 tetap di 40 persen.