Cara Menentukan Jika Anda Harus Mengajukan Pengembalian Pajak Hadiah, Formulir IRS 709
Dengan kata lain, ini bukan pertukaran "adil". Penerima keluar di depan dalam transaksi sementara pemberi menerima sangat sedikit jika ada imbalan.
Dan ya, Internal Revenue Service menagih pertukaran ini.
Jika Anda membuat satu atau lebih transfer uang tunai atau properti kepada siapa pun selama tahun pajak, Anda mungkin harus mengajukan Formulir IRS 709, SPT Pajak Hadiah dan Pengiriman-Skipping, dan membayar pajak hadiah. Tetapi ada beberapa pengecualian.
Mengapa Mengenakan Pajak Ini?
Perkebunan besar dikenakan pajak atas nilainya ketika seseorang meninggal dan meninggalkan uang dan harta miliknya kepada para penerima manfaatnya. Mungkin tidak ada yang tersisa bagi pemerintah federal untuk membayar pajak pada kematiannya jika orang yang meninggal itu dapat memberikan hadiahnya bebas pajak selama masa hidupnya. Pajak hadiah mencegah ini.
Penerima hadiah tidak bertanggung jawab atas pajak. Donor bertanggung jawab membayar pajak hadiah.
Pengecualian Tahunan
Anda harus mengajukan Formulir 709 jika nilai total semua hadiah yang Anda buat untuk satu orang dalam tahun kalender yang sama melebihi $ 15.000 pada 2018. Hadiah yang tidak melebihi $ 15.000 per tahun kepada orang yang sama memenuhi syarat untuk pengecualian tahunan dari hadiah pajak.
Jika Anda memberi anak Anda $ 10.000 untuk membeli mobil dan $ 10.000 lagi untuk melunasi utang kartu kreditnya, Anda benar-benar telah membuat hadiah kena pajak kepadanya sebesar $ 5.000 - $ 20.000 dikurangi dengan pengecualian $ 15.000. Anda diminta untuk mengajukan Formulir IRS 709 untuk melaporkan bahwa hadiah $ 5.000.
Pengecualian tahunan diindeks untuk inflasi pada tahun 1997 tetapi hanya dapat ditingkatkan dengan kenaikan $ 1,000.
Ini berarti dapat naik setiap tahun, tetapi tidak lebih dari $ 1.000. Pengecualian untuk 2009, 2010, 2011, dan 2012 adalah $ 13.000. Ini meningkat menjadi $ 14.000 pada tahun 2013 dan tetap stabil di sana hingga 2017. Ini meningkat menjadi $ 15.000 pada tahun 2018.
Pasangan Dapat "Membagi" Hadiah
Jika Anda atau pasangan Anda memberikan satu atau lebih hadiah kepada orang yang sama dalam tahun kalender yang sama, Anda dapat menyetujui untuk "membagi" hadiah antara Anda berdua untuk memperpanjang pengeluaran tahunan.
Pasangan Anda mungkin memberi anak Anda $ 10.000 untuk membeli mobil dan $ 10.000 lagi untuk melunasi utang kartu kreditnya. Dia sekarang punya dua pilihan. Dia dapat mengajukan Formulir 709 dan melaporkan bahwa dia menghasilkan $ 5.000 dalam hadiah kena pajak kepada putranya, atau dia dapat mengajukan Formulir 709 dan melaporkan bahwa Anda berdua telah memilih untuk membagi hadiah antara Anda.
Dalam hal ini, masing-masing dari Anda dianggap telah membuat hadiah $ 10.000, masing-masing datang di bawah $ 15.000 pengecualian tahunan. Tidak ada pajak yang akan jatuh tempo bahkan jika seluruh $ 20.000 berasal dari rekening di nama satu-satunya pasangan Anda.
Pembagian hadiah adalah konsep yang sering disebut sebagai "fiksi hukum". Meskipun pasangan Anda adalah orang yang benar-benar membuat hadiah, Internal Revenue Code memungkinkan Anda untuk secara efektif mengatakan, "Tidak, hadiah itu benar-benar datang dari kami berdua." Hasil akhirnya adalah tidak ada hadiah kena pajak yang dibuat.
Pembagian hadiah adalah isapan jempol dari Internal Revenue Code, tapi itu adalah pilihan pajak hadiah yang sah dan sah.
Opsi Lain — Pembebasan Seumur Hidup
Kode Pendapatan Internal juga menyediakan pembebasan seumur hidup dari pajak hadiah. Menggunakan hadiah $ 20.000 kepada putra Anda sebagai contoh lagi dan dengan asumsi bahwa Anda dan pasangan Anda tidak membagi hadiah, Anda dapat membayar pajak hadiah sebesar $ 5.000 atau Anda dapat secara efektif membebankan saldo itu ke pembebasan seumur hidup Anda.
Pembebasan seumur hidup cukup signifikan pada 2018. Anda dapat memberikan hingga $ 11,18 juta selama masa hidup Anda tanpa membayar pajak hadiah. Sayangnya, pajak hadiah dan pajak warisan berbagi pengecualian ini. IRS tidak semurah itu.
Jika Anda memberi anak Anda hadiah $ 500.000 selama masa hidup Anda di atas dan melampaui pengecualian tahunan, ini mengurangi pembebasan pajak Anda — hal yang menghindari harta warisan Anda membayar pajak harta pada saat kematian Anda.
Dengan mengurangkan $ 500.000 itu, Anda hanya akan memiliki $ 618.100 yang tersisa untuk melindungi harta Anda dari pajak ketika Anda meninggal. Pembebasan seumur hidup ini juga diindeks untuk inflasi dan dapat berubah setiap tahunnya.
Di satu sisi, pengecualian bersama ini masuk akal. Ingat, seluruh ide di balik pajak hadiah adalah untuk mencegah orang kaya dari memberikan properti mereka bebas pajak sebelum kematian untuk menghindari pajak setelah kematian mereka.
Hadiah untuk Pasangan yang Bukan Warga Negara AS
Tidak seperti deduksi pernikahan tanpa batas untuk hadiah yang diberikan kepada pasangan yang merupakan warga negara AS, hadiah yang diberikan kepada pasangan yang bukan warga negara terbatas. Hadiah yang dibuat dari pasangan yang merupakan warga negara AS untuk orang yang bukan warga negara AS dapat dikenakan pajak ketika mereka melebihi $ 152.000 pada 2018.
Batas spesifik untuk hadiah untuk pasangan non-warga negara dari tahun 2009 hingga 2018 adalah:
- 2009 $ 133.000
- 2010 $ 134.000
- 2011 $ 136.000
- 2012 $ 139.000
- 2013 $ 143.000
- 2014 $ 145.000
- 2015 $ 147.000
- 2016 $ 148.000
- 2017 $ 149.000
- 2018 $ 152.000
Kapan Formulir IRS Berlangsung 709?
Formulir IRS 709 jatuh tempo pada atau sebelum 15 April tahun berikutnya setelah tahun di mana Anda membuat hadiah kena pajak. Jika Anda menemukan bahwa Anda harus mengajukan Formulir IRS 4868 untuk meminta perpanjangan waktu enam bulan otomatis untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda, formulir ini juga memperpanjang waktu Anda harus mengajukan Formulir IRS 709.
Bahkan jika Anda tidak perlu memperpanjang waktu untuk mengajukan pengembalian pribadi Anda, Anda masih dapat mengajukan Formulir IRS 8892 untuk menerima perpanjangan enam bulan otomatis untuk mengajukan Formulir IRS 709.
Formulir Pengajuan 8892 tidak memperpanjang waktu untuk membayar pajak hadiah apa pun yang mungkin Anda miliki, dengan anggapan Anda tidak akan memberikan hadiah hingga pembebasan seumur hidup Anda. Dan jika Anda, Anda harus menunjukkan ini di Formulir 709. Jangan khawatir, IRS akan terus melacak semua hadiah seumur hidup itu untuk Anda.
Jika Anda tidak yakin apakah hadiah yang Anda buat selama tahun itu harus dilaporkan ke IRS pada Formulir 709, konsultasikan dengan pengacara perencanaan perkebunan atau akuntan jauh sebelum batas waktu 15 April untuk mencari tahu.