Formulir IRS 709 Laporan Hadiah Kena Pajak
Formulir IRS 709 digunakan untuk melaporkan hadiah kena pajak, dan itu juga mengalokasikan penggunaan seumur hidup pembebasan pajak transfer generasi pembayar pajak. Nama resmi Formulir 709 adalah Pengembalian Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Transfer Pengeluaran-Skipping) .
Siapa yang Harus Mengajukan Formulir 709?
Wajib pajak diminta untuk mengisi Formulir 709 jika mereka memberikan hadiah lebih dari pengecualian pajak hadiah pajak tahun pajak. Pengecualian ini adalah $ 14.000 per orang per tahun pada 2017, dan ini diindeks untuk inflasi - Anda dapat mengharapkannya meningkat secara berkala dengan kenaikan $ 1.000.
Hadiah yang diberikan kepada pasangan yang merupakan warga negara AS, kepada institusi pendidikan untuk biaya siswa, tagihan medis dibayarkan langsung kepada penyedia perawatan, dan hadiah yang diberikan kepada organisasi amal atau organisasi politik tidak dikenakan biaya. Anda tidak perlu melaporkannya ke Internal Revenue Service .
Apa yang Hitung sebagai Hadiah?
Definisi IRS tentang hadiah mencakup beberapa keadaan yang mungkin tidak disadari oleh banyak pembayar pajak. Jika Anda memaafkan utang yang terutang kepada Anda, ini mungkin merupakan hadiah yang mengharuskan pengajuan Formulir 709. Memperpanjang seseorang pinjaman dengan bunga nol atau di bawah suku bunga pasar saat ini juga dianggap sebagai hadiah, seperti menjual properti jika Anda melakukannya untuk harga di bawah nilai pasar yang adil. Berbicaralah dengan profesional pajak jika Anda telah melakukan semua hal ini karena perhitungan pajak berdasarkan nilai transaksi dapat menjadi rumit.
Hadiah bunga masa depan tidak tercakup oleh pengecualian tahunan $ 14.000.
Ini termasuk hadiah yang ditempatkan dalam kepercayaan untuk generasi mendatang, yang tunduk pada pajak transfer generasi-melompat dan juga harus dilaporkan pada Formulir IRS 709.
Menggunakan Kredit Pajak Terpadu
Anda memiliki pilihan untuk menerapkan pembebasan hadiah seumur hidup daripada membayar pajak hadiah jika pemberian hadiah Anda melebihi pengecualian tahunan tahun ini.
Pengecualian seumur hidup adalah $ 5,45 juta pada 2017, yang mencakup banyak hadiah. Tapi ada tangkapan.
Pajak hadiah , pajak transfer generasi-lompat dan pajak daerah federal semua berbagi pembebasan seumur hidup ini di bawah ketentuan apa yang disebut Kredit Pajak Terpadu. Setiap kali Anda menerapkan pembebasan seumur hidup untuk hadiah atau pajak GST, jumlah itu dikurangi dari apa yang tersedia untuk melindungi rumah Anda dari pajak warisan ketika Anda meninggal.
Misalnya, jika Anda menghasilkan $ 1 juta transfer menjadi kepercayaan untuk keuntungan cucu Anda, Anda telah melampaui pengeluaran tahunan sebesar $ 986.000. Jika Anda memutuskan Anda tidak ingin membayar pajak transfer generasi-skipping pada jumlah ini - atau pajak hadiah pada hadiah langsung yang sebanding - dan jika Anda menerapkan Kredit Pajak Terpadu, itu $ 986.000 lebih sedikit yang tersedia untuk melindungi Anda real estate dari pajak real estat. Kredit Pajak Terpadu Anda turun menjadi $ 4.464.000.
Anda masih harus mengajukan Formulir 709 untuk memberi tahu IRS bahwa Anda ingin menggunakan pengecualian seumur hidup.
Persyaratan Formulir 709
Formulir 709 harus diajukan pada atau sebelum 15 April tahun setelah tahun di mana hadiah kena pajak atau transfer generasi-skipping dibuat.
Meskipun pasangan dapat menggabungkan pengecualian tahunan mereka untuk memberikan total $ 28.000 per orang per tahun pada 2017, mereka harus mengajukan Formulir terpisah 709 jika mereka melebihi jumlah ini.
Tidak ada yang namanya pengembalian pajak hadiah "bersama".
Untuk versi terbaru Formulir 709 dan petunjuknya, kunjungi halaman web formulir IRS. Untuk versi historis Formulir 709 dan petunjuknya, kunjungi halaman web produk tahun sebelumnya.
CATATAN: Undang-undang perpajakan sering berubah, dan informasi di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara untuk saran pajak saat ini. Informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah saran pajak dan bukan merupakan pengganti nasihat pajak.