Implikasi Pajak dari Trust Grantor
Menurut Internal Revenue Code, istilah "pemberi" menggambarkan setiap kepercayaan di mana orang yang menciptakan kepercayaan diperlakukan sebagai pemilik properti dan asetnya untuk tujuan pajak penghasilan dan pajak .
Dalam kata-kata IRS, pemberi kepercayaan adalah satu "di mana pemberi ... mempertahankan kekuatan untuk mengendalikan atau mengarahkan pendapatan atau aset kepercayaan."
Perbedaan ini menempatkan pemberi kepercayaan memercayai kategori kepercayaan hidup yang "dapat dibatalkan". Pembuat kepercayaan, juga disebut pemberi hibah, dapat membatalkan kepercayaan jenis ini. Mereka dapat mengubahnya dan membuat perubahan pada mereka kapan saja selama mereka tetap kompeten secara mental.
Peran Pemberi
Seorang pemberi biasanya bertindak sebagai wali dari kepercayaan hidupnya yang dapat dicabut, mempertahankan kekuasaan untuk mengendalikan pendapatan dan asetnya. Pemberi dapat memberi nama atau mengubah penerima kepercayaan, dan dia dapat memutuskan siapa yang menerima pendapatan dari kepercayaan. Dia dapat mengelola opsi saham untuk kepercayaan dan mengendalikan investasi dana perwalian. Karena pemberi secara pribadi memiliki semua hak ini, pendapatan apa pun yang dihasilkan oleh kepercayaan dikenakan pajak kepadanya secara pribadi.
Trust Hidup yang Dapat Dibuka vs Kepercayaan Hidup yang Tidak Dapat Diperbaiki
Meskipun semua kepercayaan hidup yang dapat dibatalkan dianggap sebagai pemberi kepercayaan selama masa pemberi hibah, sebagian besar "kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan" bukanlah pemberi kepercayaan.
Dalam banyak kasus, pemberi kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan tidak melaporkan pendapatan trust pada pengembalian pajaknya sendiri karena dia telah melepaskan kepemilikan dan kontrol atas aset yang ditempatkannya dalam kepercayaan. Dia tidak lagi memiliki mereka - kepercayaan itu.
Tetapi seperti halnya dengan semua pajak, ada beberapa pengecualian.
Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan dapat diperlakukan sebagai pemberi kepercayaan untuk tujuan pajak ketika pemberi memenuhi persyaratan Kode Pendapatan Internal untuk menjadi pemilik aset. Dalam hal ini, kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan dapat diabaikan sebagai entitas pajak yang terpisah dan pemberi akan dikenakan pajak untuk semua pendapatannya.
Pemberian Dana Rusak Cacat Secara Tidak Sengaja
Perwalian yang tidak dapat dibatalkan ini disebut "pemberi kepercayaan yang sengaja rusak" karena mereka dirancang untuk memperlakukan pemberi hibah sebagai pemilik untuk tujuan pajak penghasilan tetapi tidak untuk keperluan pajak. Pemberi melaporkan pendapatan kepercayaan pada pengembalian pribadinya dan membayar pajak apa pun yang harus dibayar, tetapi aset perwalian tidak termasuk dalam properti pemberi ketika ia meninggal untuk keperluan pajak estate - keuntungan besar yang tidak dibagikan dengan trust yang dapat dibatalkan. Ketika pemberi bertindak sebagai wali dari kepercayaan yang dapat dibatalkan dan pada dasarnya mempertahankan perpanjangan kepemilikan atas aset yang ditempatkan ke dalamnya, aset-aset tersebut masih berkontribusi pada real kena pajaknya.
Hukum negara dan instrumen kepercayaan, juga dikenal sebagai akta kepercayaan, menentukan apakah suatu kepercayaan dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan. Jika akta kepercayaan tidak menyebutkan bahwa kepercayaan tidak dapat dibatalkan, sebagian besar negara akan menganggapnya dapat dibatalkan.
CATATAN: Hukum negara bagian dan lokal sering berubah, dan informasi ini mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara untuk mendapatkan informasi terbaru atau nasihat hukum. Informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum, dan itu bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.