Settlor vs. Grantor vs. Trustmaker - Siapa Melakukan Apa?
Anda semua di atas. Keempat istilah itu sama artinya. Mereka mendefinisikan individu yang membentuk kepercayaan, apakah itu dapat dibatalkan , tidak dapat dibatalkan atau wasiat . The trustmaker / grantor / settlor / trustor telah mendanai kepercayaan, memindahkan properti dan asetnya ke dalam kepemilikannya.
Itu bagian yang mudah.
Grantor Trusts
Mungkin tampak logis bahwa semua kepercayaan harus menjadi pemberi kepercayaan karena semua trust memiliki pemberi, tetapi ini tidak terjadi. Istilah " kepercayaan pemberi " adalah pajak yang terkait. Ini berkaitan dengan individu yang sedang menyelesaikan peran utama dalam kepercayaan: wali amanat.
Wali amanat mengelola properti yang ditempatkan di dalam trust. Dia dapat menjualnya, menginvestasikannya, atau membeli properti kepercayaan tambahan dengan penghasilan yang dihasilkan oleh aset trust. Internal Revenue Service mengambil posisi bahwa jika pemberi dan wali adalah orang yang sama, ini membuatnya menjadi pemberi kepercayaan. Sebagai wali amanat, Anda memegang kendali atas properti trust, jadi itu adalah "entitas yang diabaikan" untuk tujuan pajak. Anda melaporkan pendapatannya pada pengembalian pajak pribadi Anda, dan Anda membayar pajak penghasilan atas penghasilan itu. Kebanyakan pemberi kepercayaan adalah trust yang dapat ditarik kembali yang memungkinkan pemberi / wali untuk mengubah instrumen kepercayaan dan ketentuannya setiap saat selama ia tetap kompeten secara mental.
Trust Non-Grantor
Trust non-grantor adalah trust yang biasanya tidak dapat dibatalkan. Ya, trust yang tidak dapat dibatalkan memiliki pemberi hibah, juga, tetapi pemberi kepercayaan seperti itu menyingkir setelah mendanainya. Instrumen kepercayaan menunjuk orang lain untuk bertindak sebagai wali amanat. Wali amanat bertanggung jawab penuh dan memiliki otoritas hanya untuk menjual, berinvestasi, atau membeli properti di dalam trust.
Dia memiliki kekuatan untuk membuat distribusi dari kepercayaan per ketentuan yang termasuk dalam instrumen kepercayaan.
IRS mengatakan ini membuatnya menjadi kepercayaan non-grantor. Trust non-grantor memiliki nomor ID pajaknya sendiri dan mengajukan pengembalian pajaknya sendiri. Ia melaporkan dan membayar pajak atas semua pendapatan yang diperolehnya. Ini secara efektif entitas pajak yang terpisah dari pemberi, yang tidak dapat membubarkan kepercayaan atau mengambil kembali properti yang dia ditempatkan di dalamnya. Dia tidak lagi secara hukum dianggap sebagai pemilik aset-aset ini, dan ini umumnya menjadikan ini kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan.
Garis-garis Hukum Mengabur
Tidak selalu hitam dan putih ini. Penerima hibah dapat membuat pemilihan dengan IRS untuk memperlakukan trust pemberi mereka sebagai trust non-grantor. Trust ini pergi dengan nama "Trust Pembantu Cacat Disengaja" atau IDGTs.
Ketika pemberi dana mendanai kepercayaan, dia melakukannya dengan niat yang jelas bahwa properti yang dia pindahkan itu harus dianggap sebagai hadiah yang tidak dapat dibatalkan - dia tidak dapat mengambilnya kembali, bahkan jika kepercayaan itu dapat dibatalkan. Dia dapat, bagaimanapun, mengganti properti dengan nilai yang sama untuk hadiah awal. Misalnya, jika ia membuat hadiah yang dapat dibatalkan sebesar $ 5.000 dalam bentuk saham, ia dapat mengambil kembali saham jika ia menggantikannya dengan $ 5.000 tunai. Sebagai imbalan untuk semua ini, kepercayaan membayar pajak sendiri dan menjadi kepercayaan non-pemberi di mata IRS.
CATATAN: Undang-undang negara bagian dan federal berubah secara berkala, dan informasi di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Silakan berkonsultasi dengan pengacara untuk saran paling terkini jika Anda mempertimbangkan untuk menjadi pembuat kepercayaan, permukiman atau pemberi kepercayaan dan Anda memiliki pertanyaan tentang implikasi pajak. Informasi yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat hukum, dan itu bukan pengganti nasihat hukum.