Tanggal Valuasi Alternatif Dapat Mengurangi Pajak Estate
Nilai pasar yang adil dari semua aset yang dimiliki oleh orang yang meninggal pada saat kematiannya memberikan kontribusi kepada real kotornya untuk keperluan pajak. Nilai kumulatif lebih dari $ 5,45 juta dikenakan tarif pajak properti 40 persen pada 2016. Ini dapat menghasilkan tagihan pajak yang besar dan kuat untuk perkebunan besar secara signifikan, sehingga Internal Revenue Code menawarkan opsi.
Nilai-nilai seperti tanggal kematian dapat digunakan, atau perwakilan pribadi dari real dapat memilih untuk menggunakan tanggal penilaian alternatif sebaliknya, enam bulan setelah tanggal kematian. Perkebunan harus cukup besar sehingga ia akan berutang pajak properti, dan menggunakan tanggal penilaian alternatif harus mengurangi kewajiban pajak itu untuk perkebunan agar memenuhi syarat.
Menggunakan Tanggal Valuasi Alternatif Saat Properti Dijual
Apa yang terjadi jika beberapa properti orang yang telah meninggal dijual, didistribusikan atau dibuang sebelum tanggal penilaian alternatif? Dalam keadaan ini, nilai properti harus ditentukan pada tanggal penjualan, distribusi, atau disposisi lainnya. Nilai tidak secara otomatis kembali ke tanggal kematian.
Keuntungan Menggunakan Tanggal Valuasi Alternatif
Mengapa perwakilan pribadi memilih untuk menggunakan nilai tanggal penilaian alternatif daripada tanggal nilai kematian?
Keuntungannya adalah jika satu atau lebih aset perkebunan kehilangan nilai yang signifikan selama enam bulan setelah kematian, ini akan mengurangi jumlah pajak properti yang seharusnya jatuh tempo.
Kawasan dengan nilai yang mendekati jumlah pembebasan $ 5,45 juta dapat sangat bermanfaat. Jika tanggal penilaian kematian mencerminkan keseluruhan properti bruto senilai $ 5,46 juta, menggunakan tanggal penilaian alternatif mungkin berpotensi membawa nilai tersebut di bawah ambang batas jika aset tertentu telah kehilangan nilainya.
Ini dapat berarti penghematan $ 4.000, uang yang mungkin akan diberikan kepada penerima manfaat - 40 persen dari selisih $ 10.000 antara $ 5,45 juta dan $ 5,46 juta. Sebuah estate senilai $ 5,45 juta atau kurang tidak akan bertanggung jawab atas pajak tanah sama sekali.
Kekurangan Menggunakan Tanggal Valuasi Alternatif
Jika nilai tanggal penilaian alternatif digunakan, semua aset harus dinilai kembali, bukan hanya nilai yang telah turun. Ini mungkin mempengaruhi pengurangan keseluruhan nilai estate dan menghasilkan penghematan pajak yang lebih sedikit. Setiap penghematan $ 10.000 dalam nilai mungkin diimbangi dengan keuntungan $ 10.000 dalam nilai barang properti yang lain.
Menggunakan tanggal penilaian alternatif juga dapat mempengaruhi langkah demi langkah yang dinikmati oleh penerima manfaat yang kemudian menjual aset warisan. Dasar pajak ditingkatkan dalam aset yang diwariskan adalah nilai aset pada tanggal penilaian untuk keperluan pajak estate. Pajak keuntungan modal datang karena perbedaan antara nilai ini dan harga jual akhirnya. Ketika tanggal penilaian alternatif menurunkan basis pajak, penerima mungkin bertanggung jawab atas peningkatan keuntungan modal - ia akan menyadari lebih banyak keuntungan.
Kapan dan Bagaimana Cara Membuat Pemilihan Tanggal Pemilihan Alternatif
Perwakilan pribadi harus memilih untuk menggunakan tanggal penilaian alternatif dalam satu tahun dari tanggal jatuh tempo pengembalian pajak perumahan federal, Formulir IRS 706 , termasuk ekstensi.
Tidak ada cara untuk meminta perpanjangan untuk membuat pemilihan. Pemilihan tidak dapat dibatalkan setelah dibuat.
Perwakilan pribadi membuat pemilihan dengan menunjukkan demikian pada Formulir IRS 706 pada baris 1, halaman 2, bagian 3.