Informasi Kredit Pajak Asing

Apakah Anda memenuhi syarat untuk kredit pajak asing?

Beberapa orang hidup di lebih dari satu tambalan tanah, yang berada di berbagai negara pada titik yang berbeda sepanjang tahun. Jika Anda salah satunya, Anda tahu ini mempersulit situasi pajak Anda, tetapi ini sedikit berita baik. Anda mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak asing. Ketika seorang Amerika membayar pajak penghasilan kepada pemerintah asing, pajak itu dapat diklaim sebagai kredit terhadap pajak penghasilan federal AS-nya.

Tujuan dari kredit pajak asing adalah untuk mengurangi dampak dari memiliki penghasilan pajak yang sama oleh Amerika Serikat dan oleh negara asing di mana pendapatan itu diperoleh.

Apakah Anda Berkualifikasi untuk Kredit Pajak Asing?

Tidak semua pajak yang dibayarkan kepada pemerintah asing memenuhi syarat untuk kredit pajak asing. Tanyakan pada diri Anda pertanyaan-pertanyaan berikut untuk mengetahui apakah Anda memenuhi syarat.

1. Apakah pajak dikenakan pada Anda?
2. Apakah Anda membayar atau memperoleh pajak?
3. Apakah pajak merupakan kewajiban pajak asing yang legal dan aktual?
4. Apakah pajak merupakan pajak penghasilan atau pajak sebagai pengganti pajak penghasilan?

Jika Anda dapat menjawab ya untuk keempat pertanyaan ini, pajak tersebut dapat dimasukkan dalam perhitungan kredit pajak asing Anda. Jika tidak, Anda tidak memenuhi syarat. Inilah contohnya.

Jorge dan Roberta memiliki sebuah rumah di Jerman dan mereka membayar pajak properti setiap tahun. Meskipun pajak adalah pajak yang dikenakan pada Jorge dan Roberta dan mereka benar-benar membayarnya, dan meskipun jumlah yang dibayarkan adalah jumlah yang sebenarnya dan legal dari kewajiban pajak mereka, pajak ini bukanlah pajak penghasilan. Oleh karena itu, pembayaran pajak properti mereka tidak memenuhi syarat untuk kredit pajak asing.

Dulu Jorge dan Roberta dapat menguranginya sebagai pengurutan yang diperinci untuk pajak real estat , tetapi ketentuan pajak tersebut telah dihapuskan oleh Tax Cuts dan Jobs Act yang berlaku pada tahun 2018. Bicara dengan profesional pajak jika Anda menemukan diri Anda dalam posisi ini karena Anda masih dapat mengklaim potongan ini pada pengembalian pajak 2017 Anda.

Terkadang Anda Dapat Melompati Formulir 1116

Anda dapat mengklaim kredit pajak asing jika Anda memenuhi syarat dengan mengisi dan mengisi Formulir IRS 1116. Formulir ini menghitung berbagai batasan yang ditempatkan pada jumlah kredit pajak yang berhak Anda dapatkan. Sebagaimana dijelaskan oleh IRS dalam Topik Pajak 856, "Jika Anda menggunakan Formulir 1116 untuk mendapatkan kredit, kredit pajak asing Anda akan menjadi lebih kecil dari jumlah pajak asing yang dibayarkan atau diakumulasikan, atau jumlah pajak Amerika Serikat yang diatribusikan ke sumber asing Anda. pendapatan."

Tetapi Anda mungkin tidak perlu menggunakan Formulir 1116 untuk mengklaim kredit. Anda dapat mengklaim kredit pajak untuk jumlah penuh pajak asing yang dibayarkan langsung pada Formulir 1040 Anda tanpa menghitung berbagai pembatasan jika masing-masing pernyataan berikut ini benar:

1. Semua penghasilan kotor sumber asing Anda berasal dari bunga dan dividen.
2. Semua penghasilan dan pajak luar negeri yang dibayarkan kepadanya dilaporkan kepada Anda di Formulir 1099-INT, Formulir 1099-DIV, atau Jadwal K-1.
3. Total pajak asing Anda sama dengan atau kurang dari $ 300, atau $ 600 jika arsip menikah bersama.
4. Anda memegang saham atau obligasi di mana dividen atau bunga dibayar setidaknya 16 hari dan tidak berkewajiban untuk membayar jumlah ini kepada orang lain.
5. Anda tidak mengisi Formulir 4563 atau tidak termasuk pendapatan dari sumber di Puerto Rico.

1. Semua pajak asing Anda secara hukum terutang dan tidak memenuhi syarat untuk pengembalian uang atau pengurangan tarif pajak berdasarkan perjanjian pajak, dan mereka dibayarkan ke negara-negara yang diakui oleh Amerika Serikat dan tidak mendukung terorisme.

Tidak Ada Manfaat Ganda

Orang yang bekerja di luar negeri dan mendapatkan upah atau pendapatan wirausaha sering membayar pajak atas penghasilan itu kepada pemerintah asing. Orang-orang ini dapat mengecualikan sebagian atau seluruh pendapatan mereka yang diperoleh dari luar negeri dari pajak pendapatan federal AS, tetapi mereka tidak dapat mengklaim baik kredit pajak asing dan pendapatan pendapatan yang diperoleh asing dengan penghasilan yang sama.

"Anda tidak boleh mengambil kredit atau pengurangan pajak yang dibayar atau diperoleh dari penghasilan yang Anda kecualikan di bawah pengecualian pendapatan yang diterima asing atau pengecualian rumah asing," jelas IRS dalam Topik Pajak 856.

Tetapi jika hanya sebagian dari upah mereka atau pendapatan wiraswasta dikecualikan, individu dapat mengklaim kredit pajak asing atas penghasilan yang tidak dikeluarkan dari pajak.