Reformasi Pajak Tidak Akan Mempengaruhi Pengembalian Pajak Anda 2017
Tidak, itu tidak dihilangkan oleh TCJA karena beberapa fasilitas pajak lainnya. Bahkan, itu diperbaiki agak. Aturan baru berlaku saat Anda bergerak maju ke 2018, setidaknya hingga 2025.
Pengembalian pajak yang Anda ajukan pada 2018 untuk tahun pajak 2017 tidak terpengaruh oleh TCJA. Inilah bagaimana perbandingan Pajak Anak yang lama dan yang baru.
Berapa Besar Kreditnya?
Kredit pajak anak maksimum mencapai $ 1.000 per anak hingga 25 Desember 2017. TCJA meningkatkannya hingga $ 2.000 per anak, tetapi ini tidak berarti bahwa semua pembayar pajak yang memenuhi syarat akan menerima sebanyak ini. Persyaratan dan ketentuan tertentu dapat dikurangi dengan topi ini dalam dua tahun.
Anda Harus Memiliki Setidaknya Satu Anak yang Berkualitas
Salah satu aspek dari Kredit Pajak Anak belum berubah — Anda harus memiliki anak yang memenuhi syarat dan aturan untuk siapa yang memenuhi syarat agak rumit.
Anak belum bisa berubah 17 pada hari terakhir tahun pajak, dan dia harus berhubungan dengan Anda. Definisi "terkait" dalam kasus ini lebih luas dari yang Anda duga. Daftar anak-anak yang memenuhi syarat termasuk anak-anak biologis dan anak angkat, anak tiri, anak asuh yang hidup dalam perawatan Anda, saudara kandung, anak tiri, atau anak dari orang-orang ini.
Jika anak Anda yang memenuhi syarat memiliki penghasilan sendiri, ia tidak dapat membayar lebih dari setengah kebutuhan dukungannya sendiri selama tahun pajak. Dalam banyak kasus, dia pasti tinggal dengan Anda, di rumah Anda, selama lebih dari setengah tahun. Dia harus menjadi warga negara AS, warga negara AS, atau penduduk AS yang asing. Dia harus memiliki nomor Jaminan Sosial dan Anda harus memberikannya kepada IRS saat Anda mengajukan pengembalian pajak dan mengklaim kredit.
Dan Anda harus mengklaim anak Anda sebagai orang yang bergantung pada pengembalian pajak Anda.
Mengklaim Anak Anda sebagai Tanggungan
Anda juga dapat mengklaim pembebasan pribadi untuk anak kualifikasi Anda untuk tahun pajak 2017 ketika Anda mengklaim dia sebagai tanggungan. Tetapi TCJA menghilangkan pengecualian pribadi dari kode pajak mulai tahun 2018. Anda harus mencantumkannya agar memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Anak, tetapi kehilangan pembebasan dapat mengimbangi keuntungan apa pun yang mungkin Anda sadari dari mengklaim kredit.
Tentang Itu Nomor Jaminan Sosial ...
Persyaratan nomor Jaminan Sosial adalah sesuatu dari perkembangan baru. Dulu Anda dapat mengklaim Kredit Pajak Anak secara retroaktif di tahun kemudian jika anak Anda tidak memiliki nomor Jaminan Sosial pada saat pengembalian pajak Anda jatuh tempo. Ketentuan itu telah dihapuskan untuk 2018. Pusat Penganggaran dan Prioritas Kebijakan memperkirakan bahwa ini akan menghilangkan sebanyak 1 juta anak-anak tidak berdokumen.
Kredit untuk Tanggungan Lainnya
Mulai tahun 2018, Anda mungkin juga dapat mengklaim kredit $ 500 tambahan untuk tanggungan non-anak Anda. TCJA menyebut ini sebagai "kredit keluarga," dan semua aturan lama untuk mengklaim orang dewasa yang bergantung pada pengembalian pajak Anda masih berlaku. Mereka sebagian besar sama seperti mereka untuk memenuhi syarat tanggungan anak, yang meliputi mereka yang tidak memenuhi persyaratan usia.
Bagian Yang Dapat Dikembalikan dari Kredit Pajak Anak
Kredit Pajak Anak pada dasarnya adalah kredit yang tidak dapat dikembalikan hingga 2017. Jika Anda berhutang pada IRS, itu bisa mengurangi atau menghilangkan utang pajak Anda, tetapi bagian apa pun dari kredit yang mungkin telah tersisa akan hilang begitu saja. Untuk menyeimbangkan ini, Kode Pendapatan Internal disediakan untuk Kredit Pajak Anak Tambahan yang berpotensi dapat dikembalikan.
TCJA menghilangkan Kredit Pajak Anak Tambahan ... semacam. Apa yang sebenarnya dilakukan oleh undang-undang baru adalah mengkonsolidasikan dua kredit pajak 2017 ini — Kredit Pajak Anak dan Kredit Pajak Anak Tambahan — menjadi satu. Mulai tahun 2018, hingga $ 1,400 dari Kredit Pajak Anak senilai $ 2.000 dapat dikembalikan. Jika ada bagian dari kredit Anda yang tersisa setelah menghilangkan utang pajak Anda, IRS akan mengirimkan pengembalian dana hingga $ 1.400. Dan $ 1.400 itu diperkirakan akan meningkat sedikit di tahun-tahun mendatang karena undang-undang pajak yang baru mengindeksnya untuk mengikuti laju inflasi.
Semua ini tunduk pada lebih banyak aturan, tentu saja. Anda harus mendapatkan penghasilan, seperti dari pekerjaan atau wirausaha, untuk memenuhi syarat untuk bagian yang dapat dikembalikan. Penghasilan investasi tidak akan memotongnya — itu dianggap "tidak ditanggung," seperti halnya tunjangan pengangguran, bantuan publik, dan tunjangan kompensasi pekerja. Dan bahkan jika penghasilan Anda memenuhi syarat, Anda tidak perlu menerima seluruhnya $ 1.400.
Ingat, TCJA mengatakan bagian kredit yang dapat dikembalikan mencapai jumlah ini. Kredit ini sebenarnya setara dengan 15 persen dari penghasilan Anda yang diperoleh lebih dari $ 2.500. Seorang wajib pajak akan membutuhkan pendapatan sekitar $ 12.000 per tahun untuk memenuhi syarat dan menerima pengembalian $ 1,400 penuh: $ 12.000 kurang $ 2.500 adalah $ 9,500, dan 15 persen dari $ 9,500 berhasil menjadi $ 1.425. Pada $ 12.000 dalam pendapatan yang diterima, pembayar pajak akan kehilangan $ 25 tambahan karena bagian yang dapat dikembalikan dari topi kredit keluar pada $ 1.400.
Namun, penghasilan $ 2.500 yang diterima itu sebenarnya merupakan peningkatan. Sampai 2017 sementara Kredit Pajak Anak Tambahan masih berlaku, ambang batasnya adalah $ 3.000— $ 500 lagi, sedikit lebih jauh dari jangkauan bagi keluarga berpenghasilan sangat rendah. Bahkan pada $ 2.500, beberapa keluarga Amerika yang paling tidak dibutuhkan tidak akan memenuhi syarat untuk bagian yang dapat dikembalikan, atau setidaknya mereka tidak akan memenuhi syarat untuk seluruh bagian yang dapat dikembalikan, jika mereka tidak mendapatkan penghasilan setidaknya $ 12.000 atau lebih. Sebuah keluarga dengan pendapatan yang diperoleh hanya $ 10.000 akan menerima hanya $ 1,125 di bawah undang-undang baru. Sebuah keluarga yang hidup dengan penghasilan yang tidak berpenghasilan tidak akan menerima apa-apa.
Faktur Perpisahan Pajak Anak
Kredit Pajak Anak juga tunduk pada penghapusan pajak bagi pembayar pajak yang mendapatkan terlalu banyak uang. Ketika pendapatan mereka mencapai titik tertentu, keseluruhan kredit berkurang, dan itu dihilangkan seluruhnya bagi mereka yang pendapatannya melampaui batas atas.
TCJA mengubah aturan ini, juga, mendukung keluarga yang lebih kaya. Pada 2018, penghapusan bertahap dimulai untuk pembayar pajak yang sudah menikah dengan biaya yang cukup signifikan, $ 400.000. Mereka dapat menghasilkan sebanyak ini tanpa kehilangan Kredit Pajak Anak mereka. Pengakhiran dimulai untuk semua pembayar pajak lainnya pada $ 200.000. Setiap $ 1.000 yang diperoleh atas jumlah ini mengurangi Kredit Pajak Anak sebesar $ 50. Fase-out ini berlaku untuk Kredit Keluarga juga.
Bandingkan ini dengan aturan Kredit Pajak Anak yang sudah ada di tempat untuk tahun pajak 2017. Batas awal penghapusan batas untuk wajib pajak menikah yang diajukan secara bersama hanya $ 110.000 pada tahun 2017. Itu hanya $ 55.000 untuk wajib pajak menikah yang mengajukan secara terpisah, dan $ 75.000 untuk semua pembayar pajak lainnya.
Batas penghasilan ini didasarkan pada pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi atau MAGI, belum tentu seluruh penghasilan Anda. Banyak 'Wajib Pajak' yang sama dengan penghasilan kotor mereka yang disesuaikan, yang dapat ditemukan pada baris 37 dari formulir 1040 pengembalian pajak Anda. Anda dapat menghitung MAGI Anda dengan menambahkan kembali potongan tertentu yang mungkin telah Anda ambil untuk tiba di AGI Anda, seperti untuk kontribusi IRA, setengah pajak wirausaha, atau kerugian sewa.
Secara keseluruhan, semakin banyak yang Anda hasilkan, semakin Anda akan mendapat manfaat dari kredit pajak ini — setidaknya sampai penghasilan Anda mencapai $ 200.000 atau $ 400.000 dan hingga 2025. Dan jika Anda tidak mendapat pemasukan sama sekali, Kredit Pajak Anak tidak bisa tolong kamu.