Orangtua Adoptif Mungkin Memenuhi Syarat untuk Kredit Pajak Federal
Individu memenuhi syarat untuk kredit pajak adopsi, mereka mengadopsi seorang anak dan membayar biaya kantong yang berkaitan dengan adopsi. Jumlah kredit pajak yang Anda dapatkan secara langsung berkaitan dengan berapa banyak uang yang Anda belanjakan untuk pengeluaran terkait adopsi. Jika Anda mengadopsi anak berkebutuhan khusus, Anda berhak mengklaim jumlah penuh dari kredit adopsi, bahkan jika pengeluaran saku Anda lebih kecil dari jumlah kredit pajak.
Kredit adopsi dihitung pada Formulir 8839 Biaya Adopsi Berkualitas (PDF).
Jumlah Kredit Pajak Adopsi
- 2017: $ 13.570 tidak dapat dikembalikan
- 2016 : $ 13,460, tidak dapat dikembalikan
- 2015 : $ 13.400, tidak dapat dikembalikan
- 2014 : $ 13.190, tidak dapat dikembalikan
- 2013 : $ 12,970, tidak dapat dikembalikan
- 2012 : $ 12.650, tidak dapat dikembalikan
- 2011 : $ 13.360, dapat dikembalikan
- 2010 : $ 13.170, dapat dikembalikan
- 2009 : $ 12.150, tidak dapat dikembalikan
- 2008 : $ 11.650, tidak dapat dikembalikan
- 2007 : $ 11,390, tidak dapat dikembalikan
- 2006 : $ 10,960, tidak dapat dikembalikan
Rasio Pemutusan Kredit Pajak Adopsi Berdasarkan Pendapatan Kotor Disesuaikan yang Disesuaikan
- 2017: $ 203.540 - $ 243,540
- 2016 : $ 201,920 - $ 241,920
- 2015 : $ 201,010 - $ 241,010
- 2014 : $ 197.880 - $ 237.880
- 2013 : $ 194.580 - $ 234.580
- 2012 : $ 189.710 - $ 229.710
- 2011 : $ 185.210 - $ 225.210
- 2010 : $ 182,520 - $ 222,520
- 2009 : $ 182.180 - $ 222.180
- 2008 : $ 174.730 - $ 214.730
- 2007 : $ 170.820 - $ 210.820
- 2006 : $ 164,410 - $ 204,410
IRS menyediakan lembar kerja untuk menghitung penghasilan kotor disesuaikan yang dimodifikasi untuk kredit adopsi dalam Petunjuk untuk Formulir 8839.
Penghasilan apa pun yang dikecualikan dari pajak yang menggunakan Penghasilan Penghasilan Yang Diasumsikan Luar Negeri harus ditambahkan kembali untuk tujuan menentukan rentang penghentian untuk kredit adopsi.
Persyaratan Kelayakan Kredit Pajak Adopsi
Agar memenuhi syarat untuk kredit adopsi, Anda harus:
- Adopsi anak yang memenuhi syarat, dan
- Bayar biaya adopsi yang memenuhi syarat dari kantong Anda sendiri.
Anak - anak yang memenuhi syarat meliputi:
- Setiap anak usia 17 atau lebih muda, atau
- Seorang anak dari segala usia yang merupakan warga negara AS atau penduduk asing dan yang secara fisik atau mental tidak mampu merawat dirinya sendiri.
Biaya Adopsi Berkualitas dihitung oleh:
- Menambah semua pengeluaran yang terkait dengan adopsi,
- Mengurangkan jumlah apa pun yang diganti atau dibayar oleh perusahaan Anda, lembaga pemerintah, atau organisasi lain.
Biaya adopsi mencakup semua biaya yang berkaitan langsung dengan adopsi Anda dan itu wajar dan perlu untuk adopsi Anda. Biaya termasuk biaya adopsi, biaya hukum, biaya pengadilan, dan biaya perjalanan.
Wajib pajak yang mengadopsi anak berkebutuhan khusus dapat mengklaim jumlah penuh kredit adopsi tanpa memperhatikan biaya aktual yang dibayarkan pada tahun saat adopsi menjadi final.
Pengeluaran yang memenuhi syarat harus "terkait langsung" dengan adopsi anak yang memenuhi syarat. Ini mungkin termasuk biaya adopsi, biaya hukum, dan biaya pengadilan. Pengeluaran untuk adopsi yang gagal mungkin memenuhi syarat untuk kredit jika diikuti dengan adopsi yang berhasil, tetapi dua upaya adopsi akan dianggap sebagai satu adopsi dan tunduk pada batas dolar per anak yang memenuhi syarat. Para editor dari Saran Pajak Penghasilan JK Lasser Anda :
"Jangan sertakan biaya yang dibayar atau diganti oleh majikan Anda atau orang atau organisasi lain. Anda tidak dapat mengklaim kredit untuk biaya pengaturan pengasuhan anak pengganti atau untuk mengadopsi anak pasangan Anda." (halaman 485)
Kapan Klaim Kredit Adopsi
Tahun berapa Anda dapat mengklaim kredit adopsi tergantung pada kapan adopsi diselesaikan dan apakah anak yang diadopsi adalah warga negara AS, penduduk asing, atau warga negara asing.
Jika anak adalah warga negara AS atau penduduk asing , maka Anda mengambil kredit adopsi dalam urutan berikut:
- untuk biaya yang dibayarkan sebelum adopsi adalah final, Anda mengambil kredit adopsi di tahun setelah pengeluaran Anda dibayar,
- untuk biaya yang dibayarkan pada tahun yang sama saat adopsi adalah final, Anda mengambil kredit adopsi pada tahun yang sama, dan
- untuk biaya yang dibayarkan pada tahun setelah adopsi adalah final, Anda mengambil kredit adopsi pada tahun ketika biaya dibayar.
Jika anak adalah warga negara asing , maka Anda mengambil kredit adopsi hanya pada tahun ketika adopsi menjadi final. Setiap biaya yang dibayarkan pada tahun setelah adopsi diselesaikan, Anda dapat mengambil kredit untuk biaya-biaya tersebut pada tahun ketika Anda membayar mereka.
Jika anak angkat Anda belum memiliki Nomor Jaminan Sosial, Anda harus mengajukan Nomor Nomor Pajak Adopsi (ATIN) agar Anda mulai menuntut anak angkat Anda sebagai tanggungan. IRS memberikan informasi yang komprehensif tentang Nomor Pengenal Pembayar Pajak Adopsi.
Membawa Kredit Adopsi
Setiap kredit adopsi di tahun 2012 atau lebih yang melebihi kewajiban pajak federal Anda dapat dialihkan ke tahun pajak berikutnya. Berlebihannya kredit adopsi dapat dilakukan selama hingga lima tahun digunakan atas dasar masuk pertama, keluar pertama.
Sumber Daya Pajak Penghasilan Adopsi
- Internal Revenue Code Section 23 (Lembaga Informasi Hukum)
- Kredit Adopsi, Topik Pajak 607 (IRS.gov)
- Petunjuk untuk Formulir 8839 (IRS.gov)
- Revenue Procedure 2014-61 (pdf) untuk kredit adopsi tahun 2015 dan jumlah phase-out.
- Revenue Procedure 2013-35 (pdf) untuk kredit adopsi tahun 2014 dan jumlah phase-out.
- Revenue Procedure 2013-15 (pdf) untuk kredit adopsi tahun 2013 dan jumlah phase-out.
- Revenue Procedure 2010-40 (pdf) untuk kredit adopsi tahun 2011 dan jumlah phase-out.