Cara Menyelesaikan Jadwal R untuk Kredit Pajak Lansia dan Cacat
Siapa yang memenuhi syarat untuk Kredit Lansia dan Dinonaktifkan?
Wajib pajak harus warga negara AS atau penduduk asing yang:
- Telah mencapai usia 65 sebelum akhir tahun pajak, atau
- Telah pensiun pada kecacatan sebelum akhir tahun pajak dan secara permanen dan benar-benar dinonaktifkan ketika dia pensiun
- Anda berusia di bawah 65 tahun pada akhir tahun tetapi Anda mengundurkan diri dari cacat tetap dan total, Anda menerima pendapatan cacat kena pajak, dan Anda belum mencapai usia pensiun wajib pada tanggal 1 Januari dari tahun pajak baru
Persyaratan Usia
Anda dianggap berusia 65 pada hari sebelum ulang tahun Anda yang ke-65. Jika Anda lahir pada tanggal 1 Januari 1951, Anda dianggap berusia 65 tahun pada akhir tahun 2015.
Kebutuhan Cacat
Internal Revenue Code pasal 22, paragraf (e) (3) menyatakan bahwa “Seorang individu secara permanen dan benar-benar cacat jika dia tidak dapat terlibat dalam kegiatan yang menguntungkan secara substansial dengan alasan gangguan fisik atau mental yang dapat ditentukan secara medis yang dapat diharapkan untuk menghasilkan dalam kematian atau yang telah berlangsung atau dapat diperkirakan berlangsung selama periode tidak kurang dari 12 bulan. Seseorang tidak boleh dianggap cacat secara permanen dan total kecuali dia memberikan bukti keberadaannya dalam bentuk dan cara seperti itu, dan pada saat seperti itu, seperti yang diperlukan Sekretaris. "
Dengan kata lain, Anda tidak dapat terlibat dalam kegiatan yang bermanfaat karena menderita kondisi fisik atau mental. Dokter yang berkualifikasi harus menentukan bahwa kondisi telah berlangsung atau dapat diharapkan berlangsung terus-menerus selama paling sedikit satu tahun atau dapat diperkirakan akan mengakibatkan kematian.
Pensiun pada Disabilitas
"Bahkan jika Anda tidak pensiun secara formal, Anda mungkin dianggap pensiun pada kecacatan ketika Anda berhenti bekerja karena kecacatan Anda," menurut Publikasi IRS 524, Kredit untuk Lansia atau Penyandang Cacat.
Penghasilan penyandang cacat harus dibayar berdasarkan kecelakaan atau rencana kesehatan atau rencana pensiun karyawan Anda, dan itu harus dimasukkan dalam penghasilan Anda sebagai upah atau pembayaran sebagai pengganti upah untuk waktu Anda absen dari angkatan kerja karena cacat permanen dan total.
Pembayaran apa pun yang Anda terima dari rencana yang tidak menyediakan pensiun cacat adalah bukan pendapatan cacat. Pembayaran sekaligus untuk cuti tahunan yang Anda terima saat pensiun pada kecacatan adalah pembayaran gaji dan bukan pendapatan dari disabilitas. Penghasilan penyandang cacat tidak termasuk jumlah yang Anda terima setelah Anda mencapai usia pensiun wajib. Wajib pensiun usia adalah usia yang ditetapkan oleh majikan Anda di mana Anda harus pensiun jika Anda tidak menjadi cacat.
Batas Penghasilan
Selain faktor kualifikasi lainnya, penghasilan kotor yang disesuaikan dengan wajib pajak harus lebih rendah dari atau sama dengan jumlah berikut:
Jika status pengarsipan Anda ... | Penghasilan kotor Anda yang disesuaikan harus kurang dari atau sama dengan ... |
Tunggal | $ 17,500 |
Kepala rumah tangga | $ 17,500 |
Janda kualifikasi (er) dengan anak tergantung | $ 17,500 |
Filing menikah bersama-sama dan hanya satu pasangan yang memenuhi syarat | $ 20.000 |
Filing menikah bersama dan kedua pasangan memenuhi syarat | $ 25.000 |
Menikah secara terpisah dan Anda hidup terpisah dari pasangan Anda sepanjang tahun | $ 12,500 |
Cara Menghitung Kredit
Kredit pajak dihitung sebagai 15% dari jumlah awal dikurangi total Jaminan Sosial nontaksable dan pensiun pensiun tertentu lainnya, tunjangan hari tua atau cacat ditambah setengah dari penghasilan kotor yang disesuaikan dikurangi jumlah batasan AGI . Untuk menyederhanakan, persamaannya akan seperti ini: 15 persen x A - B + ½ C - D.
A = Jumlah awal
B = Bagian tidak terpakai dari Jaminan Sosial Anda dan beberapa pensiun, tunjangan hari tua, atau tunjangan cacat lainnya
C = Penghasilan kotor Anda yang disesuaikan
D = Jumlah pembatasan pendapatan kotor yang disesuaikan
Rumus ini menghasilkan kredit pajak sementara. Jumlah tentatif ini kemudian dibandingkan dengan kewajiban pajak federal yang dihitung menggunakan Lembar Kerja Batas Kredit yang ditemukan dalam Petunjuk untuk Jadwal R. Kredit pajak terakhir adalah lebih kecil dari jumlah tentatif atau jumlah batas kewajiban pajak.
Jumlah Awal
Jumlah awal Anda adalah lebih rendah dari penghasilan cacat kena pajak Anda atau jumlah set berikut:
Jika status pengarsipan Anda ... | Jumlah awal adalah lebih kecil dari penghasilan cacat kena pajak atau jumlah setoran berikut ... |
Tunggal | $ 5.000 |
Kepala rumah tangga | $ 5.000 |
Janda kualifikasi (er) dengan anak tergantung | $ 5.000 |
Filing menikah bersama-sama dan hanya satu pasangan yang memenuhi syarat | $ 5.000 |
Filing menikah bersama dan kedua pasangan memenuhi syarat | $ 7,500 |
Menikah secara terpisah dan Anda hidup terpisah dari pasangan Anda sepanjang tahun | $ 3,750 |
Bagian Manfaat Pensiun Tidak
Hal-hal berikut ini termasuk ketika mengukur bagian manfaat pensiun yang tidak lunas:
- Manfaat Jaminan Sosial : bagian yang tidak dapat dibaca adalah perbedaan antara Formulir 1040 baris 20a dan 20b
- Manfaat pensiun kereta api: bagian tidak terpakai dari manfaat Tier 1 yang diperlakukan sebagai Jaminan Sosial
- Manfaat kompensasi pekerja: Menurut petunjuk untuk Baris 13a Jadwal R, "jika Jaminan Sosial Anda atau manfaat pensiun kereta api yang setara dikurangi karena tunjangan kompensasi pekerja, perlakukan tunjangan kompensasi pekerja sebagai tunjangan Jaminan Sosial."
- Pensiun veteran
- Manfaat pensiun, tunjangan, atau cacat lainnya yang dikeluarkan dari penghasilan
Hal-hal berikut ini tidak termasuk ketika mengukur bagian manfaat pensiun yang tidak dapat dipotong:
- Pensiun cacat militer
- Jumlah yang diperlakukan sebagai pengembalian biaya dasar Anda dalam pensiun atau tunjangan
- Anuitas cicilan yang harus dibayar berdasarkan bagian 808 dari Foreign Service Act of 1980
- "Setiap pensiun, tunjangan atau tunjangan yang serupa untuk cedera atau penyakit pribadi yang diakibatkan oleh dinas aktif di angkatan bersenjata negara manapun, atau di Administrasi Kelautan dan Atmosfer Nasional atau Dinas Kesehatan," sesuai dengan petunjuk untuk Baris 13b Jadwal R
Penghasilan Kotor Anda Disesuaikan
Anda dapat menemukan penghasilan kotor tersesuaikan Anda pada baris 37 dari Formulir 1040 atau pada baris 21 dari Formulir 1040A.
Jumlah Penghasilan Penghasilan Bruto yang Disesuaikan
Jika... | Jumlah pembatasan pendapatan kotor yang disesuaikan ... |
Tunggal | $ 7,500 |
Kepala rumah tangga | $ 7,500 |
Janda kualifikasi (er) dengan anak tergantung | $ 7,500 |
Filing menikah bersama | $ 10.000 |
Menikah secara terpisah dan Anda hidup terpisah dari pasangan Anda sepanjang tahun | $ 5.000 |
Sumber untuk perhitungan diadaptasi dari Jadwal R dan Publikasi 524, Kredit untuk Lansia atau Penyandang Cacat, IRS.gov.
CATATAN: Undang-undang perpajakan berubah secara berkala, dan Anda harus berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mendapatkan saran terbaru. Informasi yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak dan bukan merupakan pengganti nasihat pajak.