Apa yang layak untuk Dikurangkan sebagai Pajak Properti Pribadi
Kode pajak mendefinisikan pajak properti pribadi cukup sederhana. "Istilah 'pajak properti pribadi' berarti pajak ad valorem yang dikenakan pada basis tahunan sehubungan dengan properti pribadi." (Internal Revenue Code pasal 164 (b) (1).)
Peraturan Treasury menguraikan tiga kriteria untuk dapat memotong pajak properti pribadi:
- Pajak harus berupa pajak ad valorem berdasarkan nilai properti.
- Pajak harus dikenakan setiap tahun.
- Pajak harus dikenakan pada properti pribadi. (Peraturan Treasury 1.164-3 (c))
Sebagian Biaya Pendaftaran Kendaraan Dapat Dikurangi sebagai Pajak Properti Pribadi
Biaya pendaftaran kendaraan terkadang sebagian didasarkan pada nilai properti dan sebagian lagi pada faktor lain. Bagian berdasarkan nilai properti dapat dikurangkan untuk keperluan pajak. Dalam Publikasi 17, IRS menyarankan,
"Pajak ... dapat dianggap dibebankan pada properti pribadi bahkan jika itu untuk pelaksanaan hak istimewa. Sebagai contoh, pajak tahunan berdasarkan nilai memenuhi syarat sebagai pajak properti pribadi bahkan jika itu disebut biaya pendaftaran dan untuk hak istimewa mendaftarkan kendaraan bermotor atau menggunakannya di jalan raya.
Jika pajak sebagian didasarkan pada nilai dan sebagian didasarkan pada kriteria lain, itu mungkin memenuhi syarat sebagian. "(Dari IRS.gov, Publikasi 17, bab 22, bagian tentang Pajak Properti Pribadi.)
IRS memberikan contoh berikut tentang cara mengurangi bagian pajak properti pribadi dari biaya pendaftaran kendaraan:
Contoh. "Negara bagian Anda mengenakan pajak registrasi kendaraan bermotor tahunan sebesar 1% dari nilai plus 50 sen per seratus kelas. Anda membayar $ 32 berdasarkan nilai ($ 1.500) dan berat (3.400 lbs.) Dari mobil Anda. Anda dapat mengurangkan $ 15 (1% × $ 1.500) sebagai pajak properti pribadi karena didasarkan pada nilainya. Sisa $ 17 ($ .50 × 34), berdasarkan berat, tidak dapat dikurangkan. " (Dari Publikasi 17, bab 22, bagian tentang Pajak Properti Pribadi.)
Pajak Properti Pribadi untuk Peralatan Bisnis
Pajak properti pribadi yang dibayarkan pada peralatan yang digunakan dalam perdagangan atau bisnis dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis.
Beberapa pemerintah daerah menilai pajak properti pribadi pada peralatan dan perabotan yang digunakan dalam bisnis. Ini akan dikurangkan dari pengembalian pajak untuk bisnis itu. Untuk pemilik tunggal, pajak tersebut akan dipotong pada Jadwal C mereka. IRS menyarankan,
"Pajak properti pribadi. Anda dapat mengurangi pada Jadwal C atau C-EZ pajak apa pun yang dikenakan oleh pemerintah negara bagian atau lokal pada properti pribadi yang digunakan dalam bisnis Anda. Anda juga dapat memotong biaya pendaftaran untuk hak untuk menggunakan properti di dalam negara bagian atau daerah setempat. . " (IRS.gov, Publikasi 334, Panduan Pajak untuk Bisnis Kecil, bagian tentang Pajak.)
Jika properti pribadi digunakan sebagian untuk bisnis dan sebagian untuk penggunaan pribadi, maka bagian bisnis dikurangkan sebagai pengeluaran bisnis dan sisanya sebagai pengurang pribadi pada Jadwal A. IRS memberikan contoh berikut di Publikasi 334:
"Contoh.
"Mei dan Julius Winter mengendarai mobil mereka 7.000 mil bisnis dari total 10.000 mil. Mereka harus membayar $ 25 untuk tag lisensi negara tahunan mereka dan $ 20 untuk stiker pendaftaran kota mereka. Mereka juga membayar $ 235 dalam pajak properti pribadi kota pada mobil. , dengan total $ 280. Mereka mengklaim pengeluaran mobil mereka yang sebenarnya. Karena mereka menggunakan mobil 70% untuk bisnis, mereka dapat mengurangi 70% dari $ 280, atau $ 196, sebagai biaya bisnis. "
Pencatatan
Simpan dokumen apa pun yang menentukan berapa banyak pajak properti pribadi yang Anda bayarkan sepanjang tahun. Misalnya, ini mungkin merupakan pernyataan registrasi kendaraan tahunan. Pernyataan pendaftaran kendaraan dapat menunjukkan bagian mana dari biaya pendaftaran yang memenuhi syarat untuk dikurangkan sebagai pajak properti pribadi.
Dampak dari Pajak Minimum Alternatif
Pengurangan pajak properti pribadi adalah item penyesuaian untuk menghitung pajak minimum alternatif (AMT). Apa artinya ini adalah bahwa pajak properti pribadi dapat dikurangkan ketika menghitung pajak penghasilan federal reguler, tetapi tidak dikurangkan saat menghitung AMT. Orang-orang yang terkena dampak AMT akan memperoleh sedikit atau tidak ada pengurangan dalam kewajiban pajak federal mereka dengan menggunakan potongan pajak properti pribadi.
Materi referensi
- Kode Internal Revenue bagian 164
- Peraturan Treasury 1.164-3 (c)
- Publikasi 17, bab 22, bagian tentang Pajak Properti Pribadi
- Topik Pajak 503, Pajak yang Dapat Dikurangkan
- Jadwalkan A [pdf]
- Petunjuk untuk Jadwal A, Baris 7