Memahami Bagaimana Pajak Perumahan DC Mempengaruhi suatu Perkebunan
CATATAN: Hukum negara bagian dan lokal sering berubah dan informasi berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Untuk pajak saat ini atau nasihat hukum, silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara karena informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.
Jika Anda tinggal di District of Columbia, maka Anda tinggal di salah satu dari segelintir yurisdiksi yang masih mengumpulkan pajak kematian lokal. Perkebunan warga DC, serta perkebunan bukan penduduk yang memiliki real estat dan / atau properti pribadi yang nyata yang terletak di DC, tunduk pada pajak kematian lokal di bawah panduan berikut.
01 Kapan suatu tanah menjadi subjek pajak properti DC?
Untuk bukan penduduk DC, suatu estate dapat dikenai pajak bumi DC jika termasuk real estat dan / atau properti pribadi berwujud yang memiliki situs dalam District of Columbia dan real estate melebihi $ 1.000.000.
02 Formulir pajak pajak DC apa yang harus diajukan?
Jika harta tidak diteruskan ke pasangan yang masih hidup atau sedang disumbangkan untuk amal dan perkebunan tunduk pada pajak properti DC, maka perwakilan estate harus mengajukan Pengembalian Pajak Pajak DC yang disebut Formulir D-76 .
Jika harta warisan itu diteruskan ke pasangan yang masih hidup atau disumbangkan untuk amal dan harta warisan tunduk pada pajak properti DC, maka perwakilan estate harus mengajukan Pengembalian Pajak Pajak DC yang disebut Formulir D-76EZ .
Dokumen-dokumen berikut ini harus dilampirkan ke DC Form D-76 atau DC Form D-76EZ, jika berlaku:
- Salinan Formulir FR-77 (Perpanjangan Waktu ke File DC Estate Tax Return)
- Salinan Surat Administrasi
- Salinan Surat Kuasa
- Salinan Kehendak Terakhir dan Perjanjian Terakhir
- Salinan lengkap IRS Form 706 , Pengembalian Pajak Amerika Serikat Estate (dan Transfer Generasi-Skipping) , termasuk semua lampiran, jika properti diperlukan untuk mengajukan Formulir IRS 706; ATAU, salinan terkini halaman 1-3 dari Formulir IRS 706, jika tanah tidak diperlukan untuk Formulir IRS 706
- Salinan semua penilaian bersertifikat dari properti orang yang meninggal
- Salinan Sertifikat Kematian
Perhatikan bahwa sebagaimana ditunjukkan di atas, Pajak Pengembalian Pajak DC dapat diminta untuk diajukan bahkan jika pengembalian pajak tanah federal, Formulir IRS 706, tidak perlu diajukan. Selain itu, bahkan jika tanah tidak akan diperlukan untuk mengajukan Formulir IRS 706, jika Pengembalian Pajak Pajak DC wajib diajukan, maka halaman 1 - 3 Formulir IRS 706 harus disiapkan dan diajukan dengan Pengembalian Pajak Bumi DC .
03 Apakah transfer ke pasangan yang masih hidup kena pajak?
Transfer langsung ke pasangan yang masih hidup tidak dikenakan pajak. Bagi pasangan yang sudah menikah yang telah menggunakan perencanaan AB Trust untuk mengurangi tagihan pajak daerah federal mereka, pajak kematian DC mungkin akan jatuh tempo pada B Trust setelah kematian pasangan pertama karena jeda $ 4.250.000 antara pembebasan DC $ 1.000.000 dan pembebasan federal $ 5,250,000. Sementara beberapa negara mengizinkan penduduk yang sudah menikah untuk membuat pemilihan untuk mengobati kepercayaan dari pasangan yang masih hidup adalah satu-satunya penerima manfaat sebagai "properti berkualifikasi yang dapat dikualifikasikan" ("QTIP" untuk jangka pendek) untuk tujuan menghitung pajak properti lokal, undang-undang DC tidak secara khusus memungkinkan untuk ini, meskipun beberapa praktisi telah mampu melakukan ini. Jadi, penduduk DC yang sudah menikah harus berkonsultasi dengan pengacara perencanaan perumahan DC untuk menentukan apakah mereka harus memasukkan perencanaan ABC Trust ke dalam rencana perkebunan mereka.
04 Kapan pengembalian pajak estat DC dan pembayaran pajak jatuh tempo?
Pengembalian pajak properti DC harus diajukan, dan setiap pajak tanah harus dibayar, dalam waktu 10 bulan setelah tanggal kematian orang yang meninggal.
Perpanjangan enam bulan waktu untuk mengajukan pengembalian pajak pajak DC dan formulir terkait dan membayar pajak yang mungkin diminta; Namun, ini tidak akan memperpanjang waktu untuk membayar pajak, dan bunga akan bertambah selama periode perpanjangan. Bunga dikenakan sebesar 10% per tahun, ditambah setiap hari dan tanpa memperhatikan perpanjangan.
Semua permintaan ekstensi harus diminta menggunakan Formulir DC FR-77; Formulir IRS 4768 tidak akan diterima.
05 Di mana pengembalian pajak pajak dan pembayaran pajak yang dilakukan DC?
Pengembalian dan pembayaran melalui email ke:
Kantor Pajak dan Pendapatan
Divisi Audit
Unit Pajak Perkebunan
PO Box 556
Washington, DC, 20044-0556
Cek harus dibayarkan ke "Bendahara DC."
06 Bagaimana perhitungan pajak pendapatan DC?
Tarif pajak properti DC adalah pajak progresif yang maksimal 16% untuk perkebunan senilai $ 10.040.000 atau lebih. Gunakan Lembar Kerja Komputasi Pajak Perkebunan untuk menghitung pajak yang harus dibayar.
07 Di mana saya dapat menemukan informasi tambahan tentang pajak properti DC?
Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak properti DC, lihat Pajak Kantor DC dan Real Estat Pendapatan, Fidusia, dan Warisan yang Sering Diajukan. Anda juga dapat menghubungi Vincent Mbanefo, auditor pajak, di (202) 442-6583.
08 Apakah DC mengumpulkan pajak warisan?
Apakah District of Columbia saat ini mengumpulkan pajak warisan lokal, yang merupakan pajak yang dinilai terhadap bagian yang diterima oleh masing-masing penerima manfaat suatu real estat dibandingkan dengan pajak tanah, yang dinilai terhadap seluruh perkebunan? Jawaban atas pertanyaan ini adalah Tidak , pajak warisan District of Columbia dicabut efektif untuk kematian yang terjadi pada atau setelah 1 April 1987.