CATATAN: Undang-undang negara sering berubah dan informasi berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Untuk pajak saat ini atau nasihat hukum, silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara karena informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.
Pada 15 Mei 2014, Gubernur Maryland Martin O'Malley menanda tangani HB 739, Pajak Perkebunan Maryland - Kredit Terpadu, menjadi undang-undang.
Undang-undang baru ini, yang mencabut dan kemudian memberlakukan kembali pajak negara bagian Maryland, membuat beberapa perubahan signifikan yang mulai berlaku mulai 1 Januari 2015.
Meningkat dalam Pembebasan Pajak Estate Maryland
Pertama dan paling penting, pembebasan pajak real Maryland secara bertahap meningkat setiap tahun dari pembebasan 2014 hingga sesuai dengan pembebasan pajak federal federal pada tahun 2019 sebagai berikut:
- Kematian antara 1 Januari 2015 dan 31 Desember 2015: Pembebasan $ 1.500.000
- Kematian antara 1 Januari 2016 dan 31 Desember 2016: Pembebasan $ 2.000.000
- Kematian antara 1 Januari 2017 dan 31 Desember 2017: Pembebasan $ 3.000.000
- Kematian antara 1 Januari 2018 dan 31 Desember 2018: Pembebasan $ 4.000.000
- Kematian pada atau setelah 1 Januari 2019: Pengecualian Maryland akan mencocokkan pembebasan federal, yang diperkirakan $ 5.900.000 pada tahun 2019 (lebih lanjut di bawah)
Ikhtisar Hukum Pajak Estate Federal
Pengecualian pajak tanah federal meningkat dari $ 3.500.000 pada tahun 2009 menjadi $ 5.000.000 pada tahun 2010; 2010 juga merupakan tahun yang perkebunan dapat memilih keluar dari aturan pajak federal federal dan ke dalam aturan dasar akumulasi yang dimodifikasi .
Pengecualian pajak tanah federal tetap pada $ 5.000.000 pada tahun 2011 dan kemudian mulai tahun 2012 pembebasan pajak tanah federal $ 5.000.000 telah diindeks untuk inflasi secara tahunan sebagai berikut:
- Pembebasan 2012: $ 5,120,000
- Pembebasan 2013: $ 5.250.000
- Pembebasan 2014: $ 5,340,000
Sebagaimana disebutkan di atas, pada tahun 2019, yaitu ketika pembebasan pajak tanah Maryland akan sama dengan pembebasan pajak daerah federal, pembebasan federal sebagai indeks untuk inflasi diproyeksikan menjadi $ 5.900.000 .
Portabilitas Pengecualian Pajak Estate Maryland
Pada bulan Desember 2010, Tax Relief, Reauthorization Asuransi Pengangguran, dan Undang-Undang Penciptaan Pekerjaan ("TRUIRJCA" untuk jangka pendek) ditandatangani menjadi undang-undang. Sebagai bagian dari TRUIRJCA, "portabilitas" pembebasan pajak federal federal antara pasangan yang menikah diperkenalkan untuk pertama kalinya dan diterapkan untuk kematian yang terjadi pada tahun 2011 dan 2012. Kemudian, pada bulan Januari 2013, American Taxpayer Relief Act ("ATRA" untuk singkat) disahkan yang membuat portabilitas pembebasan pajak federal federal antara pasangan yang sudah menikah tetap untuk tahun 2013 dan tahun-tahun mendatang. Tetapi apa artinya "portabilitas" dari pembebasan pajak properti itu?
Dalam istilah sederhana, portabilitas pembebasan pajak tanah federal antara pasangan yang sudah menikah berarti bahwa jika pasangan pertama meninggal dan nilai estate tidak memerlukan penggunaan semua pembebasan federal almarhum pasangan dari pajak real , maka jumlah pembebasan yang tidak digunakan untuk properti pasangan yang sudah meninggal itu dapat dipindahkan ke pembebasan pasangan yang masih hidup sehingga ia dapat menggunakan pengecualian yang tidak terpakai pasangan yang sudah meninggal ditambah pembebasan sendiri ketika pasangan yang masih hidup kemudian meninggal.
Berkenaan dengan pajak negara bagian , bagaimanapun, saat ini hanya Hawaii yang menawarkan portabilitas di tingkat negara bagian, tetapi Maryland akan mulai menawarkan portabilitas pembebasan pajak tanah negara yang dimulai pada tahun 2019 .
Informasi Tambahan Tentang Maryland Death Taxes
Ada beberapa hal lain yang harus dicatat tentang undang-undang pajak kematian Maryland:
- Tarif pajak maksimum Maryland akan tetap 16%.
- Penduduk yang telah menikah akan tetap dapat membuat pemilihan di Maryland hanya untuk mengobati kepercayaan dari pasangan yang masih hidup adalah satu-satunya penerima manfaat sebagai "properti berkualifikasi yang memenuhi syarat" ("Kepercayaan QTIP" untuk jangka pendek) untuk keperluan menghitung real Maryland pajak di tahun-tahun di mana masih ada celah antara pembebasan pajak real Maryland dan pembebasan federal. Dengan demikian, penduduk Maryland yang menikah yang meninggal antara tahun 2014 dan 2018 akan dapat menangguhkan pembayaran pajak Maryland dan pajak kematian federal sampai setelah kematian pasangan yang masih hidup menggunakan perencanaan ABC Trust .
- Maryland adalah salah satu dari dua negara bagian (New Jersey adalah yang lain) yang mengumpulkan baik pajak negara bagian dan pajak warisan negara. Undang-undang baru tidak membuat perubahan pada pajak warisan Maryland. Lihat Ikhtisar Hukum Pajak Warisan Maryland untuk informasi lebih lanjut tentang pajak kematian Maryland ini.