Memahami Bagaimana Tennessee Warisan Pajak Mempengaruhi suatu Perkebunan
Jika Anda tinggal di Tennessee, maka Anda tinggal di salah satu dari segelintir negara bagian yang mengumpulkan pajak kematian negara bagian. Perkebunan penduduk Tennessee yang meninggal pada 2013, serta perkebunan nonresiden yang memiliki real estat dan / atau properti pribadi yang nyata yang terletak di Tennessee, tunduk pada pajak kematian negara di bawah pedoman berikut.
CATATAN: Undang-undang negara sering berubah, dan informasi berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Untuk pajak saat ini atau nasihat hukum, silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara karena informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.
01 Pajak Estate vs. Pajak Warisan
Yang cukup menarik, kode legislatif Tennessee juga menyediakan "pajak properti", yang sebenarnya merupakan jenis " pajak pungut " yang dikaitkan dengan jumlah pajak federal federal yang dikumpulkan dari perkebunan orang-orang yang meninggal sebelum tahun 2005.
Karena kode legislatif Tennessee mengacu pada pajak warisan dan pajak warisan , artikel ini mengacu pada pajak kematian yang saat ini dikumpulkan di bawah hukum Tennessee sebagai "pajak warisan", meskipun pajak tersebut dinilai terhadap aset yang berlokasi di Tennessee dan tidak melawan penerima perorangan yang mewarisi harta warisan.
02 Kapan Sebuah Perkebunan Menjadi Subjek Pajak Warisan Tennessee pada 2013?
Untuk penduduk Tennessee, sebuah estate dapat dikenakan pajak warisan Tennessee jika total real estate melebihi $ 1.250.000.
Untuk bukan penduduk Tennessee, sebuah estate dapat dikenakan pajak warisan Tennessee jika termasuk real estat dan / atau properti pribadi yang berwujud memiliki situs di negara bagian Tennessee dan real estate melebihi $ 1.250.000.
Catatan: Pada bulan Mei 2012, undang-undang diberlakukan yang akan menghapus pajak warisan Tennessee pada 2016. Lihat lebih lanjut tentang ini di bawah ini di bagian berjudul " Apa masa depan pajak warisan Tennessee? "
03 Apa Formulir Pajak Warisan Tennessee Harus Diarsipkan?
Semua perkebunan dengan nilai bruto yang melebihi $ 1.250.000 harus mengajukan pengembalian pajak warisan Tennessee, Formulir INH-301, bahkan jika tidak ada pajak warisan Tennessee akan jatuh tempo sebagai akibat dari pemotongan dan pengecualian yang berlaku.
04 Apakah Transfers to a Surviving Spouse Dapat Dikenai Pajak?
Transfer langsung ke pasangan yang masih hidup tidak dikenakan pajak.
Untuk pasangan yang sudah menikah yang telah menggunakan perencanaan AB Trust untuk mengurangi tagihan pajak daerah federal mereka, pajak warisan Tennessee mungkin karena B Trust setelah kematian pasangan pertama jika ada celah antara pembebasan pajak warisan Tennessee dan pembebasan pajak federal federal . Meskipun demikian, warisan leluhur yang sudah menikah dapat membuat pemilihan pada Formulir INH-301 untuk memperlakukan properti sebagai pengikatan perkawinan yang dapat dikualifikasikan sebagai hak milik yang dapat dihentikan ("QTIP") untuk tujuan menghitung pajak warisan Tennessee. Jadi, penduduk Tennessee yang sudah menikah dapat menunda pembayaran pajak Tennessee dan pajak kematian federal sampai setelah kematian pasangan yang masih hidup menggunakan perencanaan ABC Trust .
05 Kapan Pengembalian Pajak Warisan Tennessee dan Pembayaran Pajak Karena?
Formulir INH-301 harus diajukan dan setiap pajak warisan yang harus dibayarkan dalam waktu sembilan bulan setelah tanggal kematian almarhum kecuali perpanjangan waktu untuk mengajukan pengembalian dan membayar pajak diberikan. Perpanjangan waktu untuk mengajukan Formulir INH-301 dapat diminta hingga satu tahun dengan mengisi Formulir INH-304 , Permohonan Perpanjangan Waktu untuk Pengembalian Pajak Warisan . Meskipun demikian, bahkan jika perpanjangan diberikan, itu tidak akan menunda waktu untuk pembayaran pajak warisan yang mungkin jatuh tempo.
06 Di mana pengembalian pajak warisan warisan Tennessee?
Kirimkan pengembalian pajak warisan Warisan Tennessee, Formulir INH-301, dan semua formulir wajib lainnya ke:
Departemen Pendapatan Tennessee
Gedung Kantor Negara Andrew Jackson
500 Deaderick Street
Nashville, Tennessee 37242-0600
07 Berapa tarif pajak waris Tennessee?
Apa pun yang melebihi pembebasan Warisan Tennessee sebesar $ 1.250.000 untuk tahun 2013 dikenakan pajak dengan tarif sebagai berikut:
- $ 40.000 pertama: 5,5%
- Berikutnya $ 40.000 - $ 240.000: 6,5%
- Selanjutnya $ 240.000 - $ 440.000: 7,5%
- $ 440.000 dan lebih: 9,5%
08 Di mana Saya Dapat Menemukan Informasi Tambahan Tentang Pajak Warisan Tennessee?
Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak waris Tennessee dan pajak properti, lihat halaman web Warisan Pajak Departemen Pendapatan Tennessee, Panduan untuk Tennessee Warisan dan Pajak Estate, dan Panduan Pajak Warisan.
Untuk bantuan dengan pertanyaan pajak Warisan Formulir INH-301 dan Tennessee, hubungi Departemen Pendapatan Tennessee bebas pulsa (hanya di negara bagian) di 800-342-1003 atau 615-253-0600.
Untuk informasi tentang aturan yang berlaku untuk perkebunan dari orang-orang yang meninggal pada tahun 2012 dan tahun-tahun sebelumnya, lihat Ikhtisar Hukum Pajak Warisan Tennessee untuk tahun 2012 dan Tahun-tahun sebelumnya.
09 Apa Masa Depan Pajak Warisan Tennessee?
Pada bulan Mei 2012, Tennessee memberlakukan undang-undang yang secara bertahap akan menghapuskan pajak warisan Tennessee pada tahun 2016. Berdasarkan undang-undang baru, pembebasan pajak warisan akan meningkat sebagai berikut sampai pajak benar-benar dicabut pada tanggal 1 Januari 2016:
- 2012 dan tahun-tahun sebelumnya $ 1.000.000
- 2013 $ 1,250,000
- 2014 $ 2.000.000
- 2015 $ 5.000.000
- 2016 dan setelah Pajak dicabut