Saat ini, hanya ada enam negara bagian AS yang mengumpulkan pajak warisan: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey , dan Pennsylvania .
Masing-masing dari enam negara bagian ini memiliki undang-undang tersendiri yang mendikte siapa yang dibebaskan dari pajak warisan negara dan siapa yang harus membayar pajak.
Apapun, untuk ahli waris yang berpotensi tunduk pada pajak warisan negara, orang yang telah meninggal harus hidup di negara yang mengumpulkan pajak warisan negara, atau memiliki real estat, memiliki properti pribadi yang nyata, atau, di beberapa negara bagian, dimiliki properti bisnis, yang terletak di negara bagian yang mengumpulkan pajak warisan negara.
Bagaimana Menentukan apakah Warisan Anda Akan Tunduk pada Pajak Warisan Negara
Cara terbaik untuk memahami apakah warisan Anda akan dikenakan pajak warisan negara adalah dengan melihat beberapa contoh.
- Pajak warisan Kentucky dan pajak warisan Pennsylvania. Bagaimana jika Anda tinggal di California dan Anda mewarisi harta paman Anda dan ia tinggal di Kentucky pada saat kematiannya, apakah Anda akan berutang pajak warisan Kentucky pada warisan Anda?
Jawabannya adalah ya karena Kentucky saat ini adalah salah satu dari enam negara bagian yang mengumpulkan pajak warisan negara dan berdasarkan hukum Kentucky, Anda akan diklasifikasikan sebagai pewaris "Kelas B" yang tidak dibebaskan dari pajak warisan. Tetapi bagaimana jika orang yang meninggal itu adalah ayahmu? Maka jawabannya tidak, warisan Anda tidak akan dikenakan pajak warisan Kentucky karena Anda diklasifikasikan sebagai pewaris "Kelas A" di bawah hukum Kentucky dan karena itu, akan dibebaskan dari membayar pajak warisan apa pun.
Namun, jika ayah Anda tinggal di Pennsylvania, maka warisan Anda akan dikenakan pajak warisan Pennsylvania karena di Pennsylvania warisan yang diteruskan ke anak atau keturunan lainnya tunduk pada pajak warisan Pennsylvania.
- Pajak warisan California. Mari kita balikkan, misalnya, jika Anda tinggal di Kentucky atau Pennsylvania dan Anda mewarisi harta paman Anda dan ia tinggal di California pada saat kematiannya, maka warisan Anda akan dikenakan pajak warisan Pennsylvania atau Pennsylvania?
Jika paman Anda tidak memiliki properti yang berlokasi di Kentucky atau Pennsylvania pada saat kematiannya, maka jawabannya tidak, warisan Anda tidak akan dikenakan pajak warisan Kentucky atau Pennsylvania, karena paman Anda adalah warga California yang tidak memiliki properti apa pun yang berlokasi di Kentucky atau Pennsylvania, dan California belum mengumpulkan pajak warisan sejak 1982.
Tetapi bagaimana jika paman Anda yang tinggal di California pada saat kematiannya memiliki sebuah rumah di Kentucky atau di Pennsylvania ketika ia meninggal? Maka warisan Anda dari rumah akan dikenakan pajak warisan Kentucky atau Pennsylvania karena secara fisik terletak di negara yang mengumpulkan pajak warisan negara dan Anda, sebagai keponakan atau keponakan, tidak dibebaskan dari membayar pajak warisan negara.
Garis Pokok tentang Pajak Warisan Negara
Contoh di atas memperjelas bahwa warisan pewaris akan dikenakan pajak warisan negara hanya jika dua syarat berikut dipenuhi:
- Orang yang meninggal hidup di negara bagian yang mengumpulkan pajak warisan negara; dan
- Ahli waris adalah kelas ahli waris yang tidak dibebaskan dari membayar pajak warisan negara yang berlaku.
Selain dari ini, warisan pewaris dapat dikenakan pajak warisan negara jika orang yang meninggal dimiliki real estat, properti pribadi yang nyata atau, di beberapa negara, properti bisnis, yang terletak di sebuah negara yang mengumpulkan pajak warisan negara.
Namun, negara di mana orang yang menerima warisan hidup tidak relevan ketika datang untuk mencari tahu apakah warisan akan dikenakan pajak warisan negara.
Untuk ikhtisar hukum pajak warisan dari enam negara yang mengumpulkannya, lihat Bagan Pajak Warisan Negara . Untuk informasi rinci tentang undang-undang pajak warisan negara bagian, lihat tautan yang diberikan di atas yang terkait dengan nama masing-masing negara bagian.
CATATAN: Undang-undang negara sering berubah dan informasi berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru dalam undang-undang. Untuk pajak saat ini atau nasihat hukum, silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara karena informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.