Kebanyakan orang memiliki sedikit pengalaman berurusan dengan apa yang terjadi setelah orang yang mereka cintai meninggal dan mereka diangkat sebagai Perwakilan Pribadi / Pelaksana untuk menyelesaikan tanah tersebut. Tujuan dari panduan ini adalah untuk memberikan gambaran umum tentang enam langkah yang diperlukan untuk mengesahkan sebuah estate.
01 Langkah 1 Settlement Estate - Inventarisasi
Sebelum ditunjuk untuk melayani sebagai Perwakilan Pribadi / Pelaksana, langkah pertama dalam pengesahan estate adalah menempatkan semua dokumen perencanaan warisan dan makalah penting lainnya.
Dokumen perencanaan warisan para pelakunya mungkin termasuk surat wasiat terakhir dan Perjanjian , pemakaman, kremasi, pemakaman atau peringatan, dan / atau Kepercayaan Hidup yang Dapat Dihapuskan . Dokumen asli harus disimpan di tempat yang aman sampai mereka dapat diberikan kepada pengacara real estate.
Surat-surat penting dari dekaden akan mencakup informasi tentang aset orang yang meninggal, termasuk pernyataan bank dan pialang, sertifikat saham dan obligasi, polis asuransi jiwa, catatan perusahaan, judul mobil dan perahu, dan perbuatan; dan informasi tentang utang orang yang meninggal, termasuk tagihan listrik, tagihan kartu kredit, hipotek, pinjaman pribadi, tagihan medis dan tagihan pemakaman. Lihat Dokumen Apa yang Diperlukan Setelah Seseorang Meninggal? untuk daftar terperinci dari dokumen spesifik yang perlu ditempatkan. Dari dokumen-dokumen ini daftar harus dibuat dari apa yang dimiliki dan dibayarkan oleh pemilik dana, bagaimana masing-masing aset diberi judul (dalam nama individu orang yang meninggal, sebagai penyewa bersama , dalam nama bersama , atau dalam kepercayaan), dan, untuk aset dan utang yang memiliki pernyataan, nilai aset atau utang seperti yang tercantum pada pernyataan dan tanggal pernyataan. Selain itu, tiga tahun sebelum pajak pendapatan pajak harus dikeluarkan.
Setelah dokumen penting para almarhum disortir, yang berikutnya adalah bertemu dengan seorang pengacara real untuk membuka perkebunan dengan pengadilan hakim.
02 Langkah 2 dari Settlement Estate - Buka Probate Estate
Setelah dokumen hukum almarhum dan makalah penting lainnya telah dipilah-pilah, langkah selanjutnya dalam pengesahan estate adalah untuk bertemu dengan seorang pengacara real estate untuk secara resmi membuka perkebunan wasiat dengan pengadilan pengesahan hakim. Lihat Panduan Langkah demi Langkah untuk Membuka Probate Estate untuk panduan terperinci tentang cara membuka real estate.
Setelah pengacara perumahan telah menerima informasi yang cukup untuk menyusun dokumen pengadilan yang diperlukan untuk membuka wasiat wasiat, orang yang bernama untuk melayani sebagai Perwakilan Pribadi / Pelaksana dalam Kehendak Terakhir almarhum dan penerima manfaat yang disebutkan dalam Will, atau, jika tidak ada Surat Wasiat Terakhir, maka ahli waris orang yang meninggal dunia hukum , akan diminta untuk meninjau dan menandatangani dokumen yang diperlukan untuk membuka wasiat wasiat. Meskipun dokumen-dokumen ini akan bervariasi dari satu negara bagian ke negara bagian lain, atau bahkan dari satu negara ke daerah lain dalam negara yang sama, mereka umumnya akan menyertakan yang berikut:
- Petisi untuk Administrasi Probate
- Sumpah dan Penerimaan Perwakilan Pribadi / Pelaksana
- Pengangkatan Agen Penduduk
- Joinders, Waivers, dan Persetujuan
- Petisi untuk Membebaskan Obligasi
- Pesanan Mengakui Will ke Probate
- Order Menunjuk Personal Representative / Executor
- Pesanan Menghapus Obligasi
- Surat Administrasi / Surat Perjanjian
Setelah wasiat wasiat telah dibuka dengan pengadilan pengesahan hakim, langkah selanjutnya adalah menetapkan tanggal nilai kematian untuk semua aset orang yang meninggal.
03 Langkah 3 Penyelesaian Kebun - Nilai Aktiva Deklarasi
Semua lembaga keuangan tempat aset orang yang meninggal harus dihubungi untuk mendapatkan tanggal nilai kematian. Untuk aset termasuk real estat, efek pribadi termasuk perhiasan, karya seni, dan koleksi, dan bisnis yang dipegang erat, mereka harus dinilai oleh penilai profesional.
Sementara pengadilan pengesahan hakim hanya akan membutuhkan tanggal nilai kematian untuk aset wasiat yang meninggal untuk dicatatkan di inventaris estate, jika wisma orang yang meninggal dapat dikenakan pajak untuk tujuan pajak kematian federal dan / atau negara, maka tanggal nilai kematian juga harus didirikan untuk aset non-hakim yang meninggal dunia termasuk yang dimiliki sebagai penyewa oleh penyewa keseluruhan atau bersama dengan hak kesintasan , dibayarkan pada kematian dan transfer pada rekening kematian , asuransi jiwa, rekening pensiun termasuk IRA dan 401 (k), dan anuitas. Mengacu pada Apakah Aset Non Probate dan Apakah Mereka Termasuk dalam Properti Anda? untuk menentukan apa, jika ada, aset non-hakim yang dimiliki oleh orang yang meninggal.
Setelah tanggal nilai kematian telah ditentukan untuk aset orang yang meninggal, langkah selanjutnya adalah membayar tagihan akhir dari orang-orang yang telah meninggal dan biaya yang sedang berjalan untuk mengelola perkebunan.
04 Langkah 4 Settlement Estate - Bayar Biaya Final dan Biaya Perumahan Decedent
Adalah tugas Perwakilan Pribadi untuk mencari tahu tagihan apa yang dikenakan pada saat kematian, menentukan apakah tagihan itu sah, dan kemudian membayar tagihan. Perwakilan Pribadi juga akan bertanggung jawab untuk membayar biaya administrasi, termasuk biaya hukum, biaya akuntansi, utilitas, premi asuransi, dan pembayaran hipotek.
Setelah Perwakilan Pribadi / Pelaksana telah membayar tagihan akhir dari para terdakwa dan memiliki biaya di bawah kontrol, langkah selanjutnya adalah membayar pajak penghasilan dan pajak kematian yang mungkin jatuh tempo.
05 Langkah 5 Penyelesaian Perumahan - Bayar Pajak
Setelah Perwakilan Pribadi / Pelaksana telah membayar tagihan akhir dan memiliki biaya estate di bawah kontrol, langkah selanjutnya dalam pengesahan estate adalah membayar pajak penghasilan dan pajak kematian yang mungkin jatuh tempo.
Perwakilan Pribadi / Pelaksana akan perlu menyiapkan dan mengajukan hasil akhir pajak federal dan / atau pajak penghasilan negara bagian dan membayar pajak yang mungkin jatuh tempo pada waktu yang tepat. Pengembalian pajak penghasilan federal final (IRS Form 1040) akan jatuh tempo pada 15 April tahun setelah tahun kematian orang yang meninggal.
Selain mengajukan pengembalian pajak penghasilan orang yang meninggal dunia, jika perkebunan mendapat pemasukan selama masa administrasi, maka Perwakilan Pribadi / Pelaksana akan perlu menyiapkan dan mengajukan semua pajak pendapatan daerah federal yang diperlukan ( Formulir IRS 1041 ) serta yang diperlukan pengembalian pajak penghasilan badan negara.
Jika tempat tinggal orang yang meninggal dikenakan pajak untuk keperluan pajak negara bagian dan / atau negara bagian , maka Perwakilan Pribadi / Pelaksana akan bertanggung jawab untuk menyiapkan dan mengajukan pengembalian pajak tanah federal (Formulir IRS 706) dan / atau pajak dan / atau warisan warisan negara bagian kembali, dan membayar tagihan pajak.
Perhatikan bahwa beberapa perkebunan mungkin diperlukan untuk mengajukan pengembalian pajak tanah federal meskipun tidak ada pajak properti yang akan jatuh tempo. Lihat Kapan Pengembalian Pajak Estate Federal Diperlukan untuk Diarsipkan? untuk menentukan apakah Formulir 706 akan diminta untuk diajukan ke tempat tinggal orang yang meninggal.
Merujuk ke Apa Jenis Pajak Apakah Karena Setelah Seseorang Meninggal? untuk panduan untuk berbagai jenis pajak yang mungkin jatuh tempo dan pengembalian pajak yang perlu diajukan.
Setelah semua masalah pajak penghasilan dan pajak tanah telah diselesaikan, langkah terakhir untuk menyelesaikan lahan adalah membuat distribusi dari apa yang tersisa bagi penerima manfaat perkebunan.
06 Langkah 6 Settlement Estate - Distribusikan dan Hentikan
Sebelum membuat distribusi apa pun kepada penerima manfaat perkebunan, Perwakilan Pribadi / Pelaksana harus yakin bahwa setiap pengeluaran administrasi dan semua pajak telah dibayarkan, atau bahwa cukup aset telah disisihkan untuk membayar tagihan dan pajak terakhir. Jika tidak, jika Perwakilan Pribadi / Pelaksana Pribadi memilih untuk membuat distribusi ke penerima manfaat perumahan tetapi biaya muncul kemudian, maka Perwakilan Pribadi / Pelaksana akan harus membayar biaya-biaya ini dari kantongnya sendiri.
Jika administrasi perkebunan diperkirakan akan memakan waktu lebih dari setahun, maka Perwakilan Pribadi / Pelaksana Pribadi harus bekerja sama dengan pengacara dan akuntan perkebunan untuk merencanakan penyisihan cukup aset untuk membayar biaya estate yang sedang berlangsung dan membuat distribusi ke penerima manfaat perkebunan di beberapa tahap.