Memahami Bagaimana Pennsylvania Warisan Pajak Mempengaruhi suatu Perkebunan
Pennsylvania tidak memberlakukan pajak negara bagian yang terpisah karena perubahan dalam undang - undang pajak estate federal yang secara bertahap menghapus pajak negara bagian yang efektif untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2005.
Namun, Pennsylvania adalah salah satu dari enam negara bagian yang mengumpulkan pajak warisan negara bagian terpisah pada properti tertentu yang dimiliki oleh penduduk Pennsylvania dan real estat dan properti pribadi yang nyata yang terletak di Pennsylvania yang dimiliki oleh bukan penduduk.
Pajak Estate vs. Pajak Warisan - Apa Bedanya?
Meskipun mungkin hanya tampak semantik, ada perbedaan nyata antara pajak properti dan pajak warisan :
- Pajak harta benda dibebankan terhadap seluruh perkebunan terlepas dari siapa penerima manfaat perkebunan mungkin.
- Pajak warisan hanya dibebankan terhadap saham penerima manfaat tertentu dari suatu perkebunan.
Penerima Manfaat mana yang tunduk pada pajak warisan Pennsylvania?
Setiap penerima real Pennsylvania menerima, atau tidak menerima, pengecualian dari pajak warisan Pennsylvania berdasarkan pada tingkat hubungan penerima manfaat dengan orang yang meninggal. Berikut adalah kategori penerima manfaat dan pengecualian yang berlaku, atau ketiadaan, yang tersedia di bawah hukum Pennsylvania :
- Pasangan yang Bertahan Hidup - Untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Januari 1995, transfer ke pasangan yang masih hidup sepenuhnya dibebaskan dari pajak warisan Pennsylvania.
- Anak kecil - Untuk kematian yang terjadi pada atau setelah tanggal 1 Juli 2000, transfer dari harta anak usia 21 atau kurang ke orang tua alami anak, orang tua angkat , atau orang tua angkat sepenuhnya dibebaskan dari pajak warisan Pennsylvania.
- Penerima manfaat amal - Transfer untuk membebaskan organisasi amal, lembaga-lembaga bebas pajak, dan badan pemerintah sepenuhnya dibebaskan dari pajak warisan Pennsylvania.
- Kelas A - Kelas ini termasuk kakek - nenek, orang tua, keturunan (termasuk keturunan alami, keturunan yang diadopsi, dan keturunan tiri) , dan pasangan yang belum menikah dari seorang anak . Kelas ini menerima pembebasan keluarga $ 3.500 dari pajak warisan Pennsylvania.
- Kelas A1 - Kelas ini termasuk saudara laki-laki, saudara tiri, saudara perempuan, saudara perempuan , dan orang-orang yang memiliki setidaknya satu orang tua yang sama dengan orang yang meninggal, baik oleh darah atau oleh adopsi . Penerima bantuan Kelas A1 tidak menerima pengecualian dari pajak warisan Pennsylvania.
- Kelas B - Kelas ini mencakup semua penerima manfaat lainnya . Penerima bantuan Kelas B tidak menerima pengecualian apa pun dari pajak warisan Pennsylvania.
Peternakan Keluarga Dibebaskan Dari Pajak Warisan Pennsylvania
Untuk kematian yang terjadi pada atau setelah 30 Juni 2012, pertanian keluarga yang bekerja dan beberapa komoditas pertanian terkait dibebaskan dari pajak warisan Pennsylvania. Berikut ini ringkasan dari aturan baru:
- Pengalihan lahan pertanian harus antara anggota keluarga yang sama.
- Tanah pertanian harus terus dikhususkan untuk bisnis pertanian setidaknya selama tujuh tahun setelah tanggal kematian pengalihpor.
- Tanah pertanian harus menghasilkan pendapatan kotor tahunan minimal $ 2.000.
- Jika ada lahan pertanian yang awalnya dibebaskan dari pajak warisan Pennsylvania tidak lagi dikhususkan untuk bisnis pertanian dalam waktu tujuh tahun setelah tanggal pengalihan kematian, maka pajak akan diambil kembali dalam jumlah yang akan dibayarkan ditambah bunga .
- Selain dari lahan yang digunakan untuk bisnis pertanian, pengalihan komoditas pertanian, pelestarian konservasi pertanian, cadangan pertanian, properti penggunaan pertanian atau cadangan hutan untuk keturunan lineal atau saudara kandung dibebaskan dari pajak warisan Pennsylvania.
Apakah Asuransi Jiwa Termasuk dalam Estate Pennsylvania?
Pembayaran yang diterima dari kontrak asuransi jiwa dibebaskan dari pajak warisan Pennsylvania apakah mereka dibayar ke perkebunan atau penerima lainnya.
Berapa Biaya Yang Bisa Dikurangkan Dari Nilai Estate Pennsylvania?
Biaya tertentu dapat dikurangkan dari nilai real Pennsylvania, termasuk:
- Biaya pemakaman
- Biaya pengacara
- Perwakilan pribadi dan biaya wali amanat
- Utang yang sah yang dimiliki oleh orang yang meninggal, termasuk hipotek
- Pajak-pajak tertentu yang belum dibayar
Apakah Tarif Pajak Warisan Pennsylvania?
Tarif pajak warisan Pennsylvania adalah sebagai berikut:
- Penerima manfaat Kelas A, tarif pajak garis lurus : Penerima manfaat Kelas A dikenakan pajak warisan 4,5% .
- Penerima manfaat Kelas A1, tarif pajak saudara : Penerima manfaat Kelas A1 dikenakan tarif pajak warisan 12% .
- Penerima manfaat Kelas B, tarif pajak tambahan : penerima manfaat Kelas B dikenakan tarif pajak warisan 15% .
Apa Formulir Pajak Warisan Pennsylvania Harus Diarsipkan dan Kapan Mereka Berutang?
Perkebunan penduduk Pennsylvania perlu mengajukan Pajak Pengembalian Pajak Pennsylvania, Formulir REV-1500, pada atau sebelum sembilan bulan setelah tanggal kematian orang yang meninggal. Pajak warisan juga harus dibayar dalam jangka waktu yang sama, jika tidak, bunga akan mulai bertambah.
Perkebunan nonresiden yang memiliki real estat dan / atau properti pribadi yang nyata yang berlokasi di Pennsylvania perlu mengajukan Penetapan Pajak Warisan Nonresiden, Formulir REV-1737A, pada atau sebelum sembilan bulan setelah tanggal kematian almarhum. Pajak warisan juga harus dibayar dalam jangka waktu yang sama, jika tidak, bunga akan mulai bertambah.
Jika pajak warisan Pennsylvania dibayarkan dalam waktu tiga bulan dari tanggal kematian, maka diskon 5% diterapkan.
Perpanjangan waktu untuk mengajukan pengembalian pajak warisan dapat diminta sebelum tanggal jatuh tempo, tetapi pemberian perpanjangan tidak akan membebaskan perkebunan dari pembayaran bunga yang akan bertambah mulai sembilan bulan dan satu hari dari kematian orang yang meninggal pada setiap pajak pada akhirnya ditemukan jatuh tempo dan tidak dibayar tepat waktu. Kirim permintaan untuk perpanjangan ke Departemen Pendapatan PA, Biro Pajak Perorangan, Bagian Pajak Warisan-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Di mana Haruskah Formulir Pajak Warisan Pennsylvania Diarsipkan?
Mengarsipkan pengembalian yang telah diselesaikan untuk seorang penduduk dalam rangkap dua dengan Register Wills county di mana orang yang meninggal adalah penduduk pada saat kematian.
Mengajukan pengembalian lengkap untuk bukan penduduk dengan Departemen Pendapatan PA, Biro Pajak Perorangan, Divisi Pajak Warisan - Bukan penduduk, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Di mana saya dapat menemukan informasi tambahan tentang pajak warisan Pennsylvania?
Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak warisan Pennsylvania, lihat situs web Departemen Pendapatan Pennsylvania.
Formulir warisan dan instruksi Pennsylvania dapat ditemukan di situs web Departemen Pendapatan dengan mengikuti tautan ini: Pennsylvania Warisan Formulir Pajak dan Petunjuk.