Jangan Abaikan Pajak Properti Negara
Pada tahun 2014, District of Columbia dan negara-negara berikut memberlakukan pajak perkebunan terpisah mereka sendiri di samping pajak tanah federal - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont, dan Washington.
Di banyak negara bagian ini, ada "celah" yang signifikan antara nilai pembebasan pajak federal federal dan nilai pembebasan pajak tanah negara. Bagi pasangan yang sudah menikah yang tinggal di negara-negara bagian ini, jurang pemisah itu dapat mengakibatkan pajak harta negara jatuh tempo ketika pasangan pertama meninggal meskipun tidak ada pajak federal federal yang akan jatuh tempo sampai setelah kematian pasangan kedua.
Untuk bagan yang menunjukkan informasi pajak negara bagian di masa lalu dan sekarang, lihat Bagan Pajak Negara dan Pembebasan .
Apakah Celah Pengecualian Pajak Bumi Negara itu?
Celah pengecualian pajak properti negara mengacu pada perbedaan antara pembebasan pajak tanah negara bagian dan pembebasan pajak daerah federal. Sebagai contoh, sementara pembebasan pajak daerah federal 2014 adalah $ 5.340.000, pembebasan Maine 2014 hanya $ 2.000.000, yang meninggalkan "celah" sebesar $ 3.340.000 antara dua pengecualian. Di Massachusetts , pembebasan pajak properti 2014 hanya $ 1.000.000, jadi selisihnya adalah $ 4.340.000.
Bagaimana Celah Pengecualian Pajak Properti Negara Mempengaruhi Sebuah Rencana Real Estat?
Pasangan yang sudah menikah yang tinggal di District of Columbia atau salah satu negara bagian yang tercantum di atas mungkin memiliki masalah pajak negara ketika pasangan pertama meninggal. Mengapa? Karena rencana real estate untuk pasangan yang sudah menikah akan mencakup AB Trust yang dirancang untuk memaksimalkan penggunaan pembebasan pajak federal federal dari kedua pasangan.
Jika terstruktur dengan benar, perencanaan AB Trust memungkinkan pasangan menikah untuk memberikan $ 10.680.000 gratis dari pajak federal federal. Tetapi masalah bagi pasangan yang sudah menikah yang tinggal di DC atau salah satu negara bagian yang tercantum di atas adalah bahwa perencanaan AB Trust tidak ada hubungannya dengan meminimalkan pajak negara bagian . Masalah ini diperparah oleh pengenalan " portabilitas pembebasan pajak pemerintah federal " antara pasangan yang sudah menikah untuk kematian yang terjadi pada tahun 2011 atau tahun yang lebih baru.
Sebagai contoh, jika rencana perumahan dari pasangan Massachusetts ditulis beberapa tahun yang lalu untuk hanya memaksimalkan penggunaan pembebasan pajak federal kedua pasangan ' (seperti pada tahun 1997, ketika pembebasan pajak daerah federal hanya $ 600.000 ) dan salah satu pasangan meninggal pada tahun 2014, maka $ 5.340.000 pertama dari harta dari pasangan yang sudah meninggal akan masuk ke dalam B Trust. Tapi karena pembebasan pajak tanah Massachusetts hanya $ 1.000.000, $ 4.340.000 dari B Trust akan dikenakan pajak real Massachusetts. Ini pasti akan menjadi kejutan bagi pasangan yang masih hidup yang diceritakan bertahun-tahun yang lalu ketika rencana perumahan dirancang bahwa pajak tanah hanya akan jatuh tempo dan dibayarkan setelah kedua pasangan itu pergi.
Bagaimana jika rencana perumahan dari pasangan Massachusetts tidak termasuk perencanaan AB Trust karena pasangan ingin bergantung pada portabilitas pembebasan pajak tanah federal?
Kemudian, dengan asumsi bahwa pasangan yang masih hidup mengambil semua langkah yang diperlukan untuk memilih portabilitas, maka pasangan itu akan dapat lulus pada $ 10.680.000 (jika keduanya meninggal pada tahun 2014) bebas dari pajak federal federal. Tapi bagaimana dengan pajak perkebunan Massachusetts? Dengan mengesampingkan semua jenis perencanaan pajak tanah negara bagian, pasangan itu hanya akan dapat menyerahkan sedikit $ 1.000.000 gratis dari pajak perumahan Massachusetts.
Trust ABC Dapat Digunakan untuk Merencanakan Pajak Perumahan Negara di Beberapa Negara
Jadi apa yang bisa pasangan menikah yang tinggal di salah satu negara di mana mereka akan tunduk pada kesenjangan pembebasan pajak negara negara lakukan? Untungnya, di beberapa negara bagian ini, ada cara-cara untuk merencanakan pajak negara bagian dan federal sedemikian rupa sehingga akan menunda pembayaran semua pajak tanah sampai setelah kematian pasangan kedua dengan menggunakan sistem " Kepercayaan ABC " daripada tipikal Perencanaan AB Trust.
Negara-negara ini termasuk Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (hingga 2012, sejak pajak real Ohio dicabut pada tanggal 1 Januari 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee, dan Washington. Juga dimungkinkan untuk menggunakan perencanaan ABC Trust di Vermont, tetapi silakan berkonsultasi dengan pengacara perencanaan real Vermont untuk memastikannya.
Tapi bagaimana dengan negara bagian di mana perencanaan ABC Trust tidak mungkin? Kemudian di negara-negara ini pasangan yang sudah menikah masih perlu memasukkan perencanaan AB Trust dalam rencana perkebunan mereka dan kemudian pasangan yang masih hidup harus memilih antara membayar pajak tanah negara setelah kematian pasangan pertama atau di bawah pendanaan B Trust dan membuat pemilihan mudah dibawa kemana-mana. sehingga kedua pajak negara bagian dan federal akan ditangguhkan sampai setelah kematian pasangan yang masih hidup.
Akhirnya, perhatikan bahwa di sebagian besar negara bagian yang mengumpulkan perencanaan pajak negara bagian AB Trust atau perencanaan ABC Trust diperlukan untuk pasangan yang sudah menikah untuk memaksimalkan penggunaan pembebasan pajak tanah negara setiap pasangan karena sampai saat ini hanya Hawaii yang mengakui portabilitas pembebasan pajak negara bagian dan Maryland akan mengakui portabilitas tetapi tidak sampai 2018.