Jika Anda tinggal di Massachusetts, maka Anda tinggal di salah satu negara bagian yang masih mengumpulkan pajak negara bagian. Perkebunan penduduk Massachusetts, serta perkebunan nonresiden yang memiliki real estat dan / atau properti pribadi yang nyata yang terletak di Massachusetts, tunduk pada pajak negara bagian di bawah panduan berikut.
CATATAN: Undang-undang negara sering berubah, dan informasi berikut mungkin tidak mencerminkan perubahan terbaru. Untuk pajak saat ini atau nasihat hukum, silakan berkonsultasi dengan akuntan atau pengacara karena informasi yang terkandung dalam artikel ini bukanlah pajak atau nasihat hukum dan bukan pengganti pajak atau nasihat hukum.
01 Kapankah sebuah Perkebunan tunduk pada Pajak Perumahan Massachusetts?
Untuk bukan penduduk Massachusetts, sebuah estate dapat dikenakan pajak real Massachusetts jika termasuk real estat atau properti pribadi berwujud memiliki situs kena pajak dalam negara bagian Massachusetts dan nilai dari real estate melebihi $ 1.000.000 di bawah kriteria yang ditetapkan di atas.
02 Apa Formulir Pajak Perumahan Massachusetts Harus Diarsipkan?
Perwakilan real estate yang tunduk pada pajak real Massachusetts harus terlebih dahulu menyelesaikan pengembalian pajak tanah federal, IRS Form 706 , dengan tanggal revisi Juli 1999 dan semua jadwal yang berlaku. Setelah pengembalian federal selesai, perwakilan estate dapat menyiapkan Pengembalian Pajak Perumahan Massachusetts, Formulir M-706.
Selain Formulir IRS 706 dengan tanggal revisi Juli 1999 dan Formulir M-706, dokumen berikut mungkin perlu diajukan:
- Surat Penutupan Federal dikirimkan ke Departemen Pendapatan Massachusetts dalam waktu dua bulan setelah diterima, jika pengajuan Form federal 706 diperlukan. Ini termasuk surat penerimaan federal dan penyesuaian garis jika ada. Salinan perubahan Federal harus disertai dengan Aplikasi untuk Pengembalian / Perubahan yang Diubah (Formulir CA-6), atau oleh Formulir M-706 yang diubah, sebagaimana mestinya. No Massachusetts Estate Closing Letter akan diterbitkan tanpa salinan Surat Penutupan Federal.
- Sebuah Sertifikat Melepaskan Kandungan Pajak Perumahan Massachusetts (Formulir M-792) dalam rangkap tiga untuk setiap bidang real estat di mana pelepasan lien diperlukan. Salinan akta atau sertifikat hak milik, dan perjanjian jual beli (atau komitmen hipotek), jika ada, harus disediakan.
- Sebuah Decedent Decedent Affidavit Massachusetts (Formulir M-NRA) untuk perkebunan orang yang bukan penduduk.
03 Apakah Transfer ke Kuki Bisa Bertahan Hidup yang Bertahan?
Transfer langsung ke pasangan yang masih hidup tidak dikenakan pajak.
Untuk pasangan yang sudah menikah yang telah menggunakan perencanaan AB Trust untuk mengurangi tagihan pajak daerah federal mereka, pajak perumahan Massachusetts mungkin karena B Trust sebagai akibat dari kesenjangan antara pembebasan Massachusetts dan pembebasan federal. Pada tahun 2013, selisihnya adalah $ 4.250.000 . Meskipun demikian, warisan orang yang sudah menikah dapat membuat pemilihan Massachusetts-hanya untuk mengobati kepercayaan dari pasangan yang masih hidup adalah satu-satunya penerima manfaat sebagai "properti berkualifikasi yang memenuhi syarat" ("Kepercayaan QTIP" untuk pendek) untuk keperluan menghitung pajak real Massachusetts. Dengan demikian, karena ada kesenjangan yang signifikan antara pembebasan pajak tanah Massachusetts dan pembebasan federal dan pemilihan QTIP hanya-negara diperbolehkan, penduduk Massachusetts yang menikah dapat menunda pembayaran pajak Massachusetts dan pajak kematian federal sampai setelah kematian pasangan yang masih hidup menggunakan Perencanaan ABC Trust.
04 Kapan Pembayaran Pajak Perumahan Massachusetts dan Pembayaran Pajak Karena?
Pengembalian pajak tanah perkebunan Massachusetts harus diajukan, dan setiap pajak tanah harus dibayar, dalam waktu sembilan bulan setelah tanggal kematian orang yang meninggal.
Dengan mengirimkan "Permohonan Perpanjangan Waktu untuk Mengarsipkan Pengembalian Pajak Kebun Massachusetts" (Formulir M-4768), perpanjangan waktu untuk mengajukan Formulir M-706 dapat diberikan untuk jangka waktu yang wajar, asalkan aplikasi dibuat pada atau sebelum tanggal jatuh tempo asli pengembalian, dan 100% dari perkiraan jumlah pajak tanah Massachusetts dibayarkan. Kegagalan untuk membayar setidaknya 80% dari jumlah pajak properti yang akhirnya ditentukan untuk jatuh tempo pada atau sebelum tanggal jatuh tempo akan membatalkan perpanjangan waktu untuk mengajukan, dan pengembalian akan dikenakan penalti pengajuan terlambat dan, mungkin, terlambat hukuman pembayaran. Bunga akan dikenakan pada setiap pajak yang belum dibayar dari tanggal jatuh tempo asli.
Dengan mengisi " Permohonan Perpanjangan Waktu untuk Membayar Pajak Perumahan Massachusetts" (Formulir M-4768A), perpanjangan waktu untuk membayar pajak perumahan Massachusetts dapat diberikan untuk jangka waktu yang wajar, tetapi tidak boleh lebih dari enam bulan. Namun, ketika perpanjangan waktu untuk membayar diberikan, bunga atas pajak yang belum dibayar timbul dari tanggal jatuh tempo asli. Perpanjangan hanya diberikan untuk alasan yang masuk akal. Perpanjangan hingga tiga tahun dari tanggal jatuh tempo dapat diberikan pada saat menunjukkan kesulitan yang tidak semestinya.
05 Di mana Apakah Pajak Perumahan Massachusetts Dikembalikan dan Pembayaran Pajak Dilakukan?
Pembayaran pajak tanah Massachusetts harus dilakukan dengan cek yang dibayarkan ke: Commonwealth of Massachusetts. "Masukkan nomor lengkap dan nomor Jaminan Sosial di bagian memo cek. Pelaku penandatanganan yang menanda-tangani pengembalian secara pribadi bertanggung jawab atas pembayaran pajak apa pun. ditampilkan saat kembali jika tidak dibayar sebaliknya. Pengembalian dan pembayaran pajak harus dikirim ke yang berikut:
Unit Pajak Perkebunan Massachusetts
PO Box 7023
Boston, MA 02204
06 Berapa Tingkat Pajak Perumahan Massachusetts?
Efektif untuk tanggal kematian pada atau setelah tanggal 1 Januari 2003, pajak perkebunan Massachusetts untuk perkebunan penduduk dan bukan penduduk dihitung dengan mengacu pada pajak kredit pajak federal yang diperbolehkan untuk pajak kematian negara yang diizinkan dalam Kode Pendapatan Internal yang berlaku pada tanggal 31 Desember , 2000.
Jika sebuah estate hanya terdiri dari properti tunduk pada pajak real Massachusetts, membayar ke Massachusetts jumlah yang sama dengan kredit federal untuk pajak kematian negara dihitung menggunakan Internal Revenue Code yang berlaku pada tanggal 31 Desember 2000.
Dalam kasus penduduk Massachusetts yang memiliki atau mentransfer real estat atau properti pribadi yang nyata yang terletak di luar Massachusetts, Massachusetts memberikan kredit untuk pajak warisan atau warisan yang dibayarkan ke negara bagian lain.
Dalam kasus seorang bukan penduduk Massachusetts yang memiliki atau mentransfer real estat atau properti pribadi yang nyata yang berlokasi di Massachusetts, jumlah pajak penduduk bukan penduduk Massachusetts adalah proporsi kredit yang diijinkan dari pengembalian pajak properti federal yang nilai kotor Massachusetts milik beruang untuk seluruh real estate federal mana pun berada.
07 Kapan Rilis Lien Pajak Perumahan Massachusetts Diperlukan?
Untuk tanggal kematian pada atau setelah tanggal 1 Januari 1997, jika jumlah dari real bruto membutuhkan pengajuan pengembalian pajak estate Massachusetts, "Sertifikat Melepaskan Massachusetts Estate Tax Lien" (Formulir M-792) diperlukan untuk real estat yang dimiliki bersama-sama dengan hak kelangsungan hidup atau sebagai penyewa oleh keseluruhan, real estat yang diadakan dalam kepercayaan dan real estat lain yang bukan bagian dari inventarisasi surat pengesahan hakim tetapi dapat diinklusikan dalam real estate kotor kena pajak. Formulir M-792 mungkin diperlukan untuk real estate wasiat di mana ada penjualan tertunda (atau komitmen hipotek), dan tidak ada surat penutupan yang telah dikeluarkan.
Untuk perkebunan orang yang meninggal pada atau setelah tanggal 1 Januari 2003 yang tidak diwajibkan untuk mengajukan M-706, surat pernyataan dari pelaksana, berlangganan di bawah rasa sakit dan hukuman sumpah palsu, dicatat dalam Registry of Deeds yang berlaku dan secara akurat menyatakan bahwa nilai dari real estate almarhum tidak memerlukan pengajuan pajak tanah Massachusetts, diperlukan untuk melepaskan real bruto lien. Departemen Pendapatan Massachusetts tidak mempublikasikan pernyataan kosong kosong untuk mengajukan dalam Register Akta, meskipun beberapa Registri dapat mempublikasikan contoh keterangan tertulis dan memberikannya kepada publik.
Untuk perkebunan orang yang meninggal pada atau setelah tanggal 1 Januari 2003, yang sama atau melebihi persyaratan pengajuan Massachusetts untuk tahun kematian, Komisaris Pendapatan akan melepaskan lien sehubungan dengan properti jika Komisaris puas bahwa koleksi pajak tidak akan terancam. Komisaris akan melepaskan hak gadai dengan menerbitkan Formulir M-792, "Sertifikat Melepaskan Kandungan Pajak Perumahan Massachusetts."
08 Di mana Saya Dapat Menemukan Informasi Tambahan tentang Pajak Perumahan Massachusetts?
Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak perkebunan Massachusetts, lihat situs web Departemen Pendapatan Massachusetts: Panduan untuk Pajak Estate (Berlaku sampai tanggal kematian pada atau setelah tanggal 1 Januari 2003).