Pajak Upah dan Gaji
Pajak Penghasilan Federal
Pemerintah AS memberlakukan pajak penghasilan atas upah dan gaji. Ini adalah pajak yang dihitung pada Formulir 1040, 1040EZ, atau 1040A setiap tahun. Tarif pajak penghasilan federal secara bertahap menjadi lebih tinggi ketika pendapatan naik, dan berbagai pemotongan, pembebasan, atau kredit pajak dapat mengurangi pajak pendapatan federal yang terhutang.
Pajak pendapatan federal dipotong dari total kompensasi karyawan dalam bentuk pemotongan upah berdasarkan informasi yang dia berikan kepada majikannya di Formulir W-4. Jumlah pajak yang dipotong atas upah dapat lebih banyak atau lebih sedikit daripada jumlah sebenarnya dari pajak federal yang disebabkan oleh pemerintah.
Karyawan dapat mengubah jumlah pajak penghasilan federal yang dipotong dari setiap gaji mereka dengan menyesuaikan jumlah pemotongan pemotongan pada Formulir W-4 . Formulir ini dapat berubah sewaktu-waktu selama Anda bekerja.
Menyesuaikan pemotongan Anda hanya akan mempengaruhi pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, namun, bukan pemotongan Social Security and Medicare Anda.
Pajak Medicare
Pajak Medicare adalah pajak tetap atas semua pendapatan kompensasi. Angka ini 2,9 persen pada 2018. Setengah dari pajak Medicare atau 1,45 persen dibayarkan oleh majikan. Sedangkan 1,45 persen lainnya dibayar oleh karyawan. Pajak Medicare dikurangkan dari total kompensasi karyawan sebagai gaji yang menahan setiap periode pembayaran.
Pajak Jaminan Sosial
Pajak Jaminan Sosial juga merupakan pajak tarif tetap tetapi yang ini memiliki batas maksimum. Ini 12,4 persen pada semua pendapatan kompensasi hingga jumlah kompensasi maksimum $ 128.400 dalam tahun pajak 2018. Topi ini dapat disesuaikan setiap tahun oleh Administrasi Jaminan Sosial. Ini disebut basis upah Jaminan Sosial.
Seperti halnya pajak Medicare, setengah dari pajak Jaminan Sosial dibayar oleh majikan dan setengahnya oleh karyawan — 6,2 persen dari kompensasi karyawan oleh masing-masing karyawan.
Tarif pajak Jaminan Sosial dikurangi menjadi 10,4 persen untuk tahun 2011 dan 2012 hanya dengan majikan membayar 6,2 persen dan karyawan membayar 4,2 persen.
Pengecualian Kompensasi dari Pajak Jaminan Sosial dan Medicare
Sejumlah jenis kompensasi dibebaskan dari pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Mereka termasuk:
- Penggantian dari majikan ke karyawan di bawah rencana yang bertanggung jawab
- Upah yang dibayarkan kepada anak-anak usia 17 tahun atau lebih muda dipekerjakan oleh orang tua mereka
- Premi asuransi kesehatan (baik yang dibayar majikan dan dibayar oleh karyawan)
- Kontribusi pemberi kerja untuk rencana tabungan pensiun
- Kontribusi ke rekening tabungan kesehatan
- Pembayaran sakit jangka panjang setelah 6 bulan sejak karyawan terakhir bekerja
- Jenis upah tertentu yang diterima oleh siswa untuk bekerja melalui universitas atau perguruan tinggi mereka
- Manfaat perawatan tergantung hingga $ 5.000 atau $ 2,500 untuk pembayar pajak yang menikah tetapi mengajukan secara terpisah
- Bantuan pendidikan hingga $ 5,250
- Manfaat transportasi untuk kendaraan komuter di jalan raya, tiket transit, parkir, dan biaya komuter sepeda
Lembur, Bonus, dan Upah Tambahan Lainnya
Bonus dan lembur dikenakan pajak dengan cara yang sama seperti upah.
Karena tabel pemotongan upah yang diluluskan berdasarkan pendapatan, lembur dan bonus dapat dikenakan pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian yang lebih tinggi dibandingkan dengan pembayaran rutin Anda.
Melaporkan Upah dan Pendapatan Gaji
Ada tiga mekanisme pelaporan untuk gaji dan pendapatan gaji. Pertama, pengusaha melaporkan gaji Anda dan berbagai pemotongan pajak dan pemotongan gaji lainnya pada setoran gaji, yang dikeluarkan kepada karyawan pada waktu yang sama dengan upah yang dibayarkan.
Kedua, majikan akan melaporkan jumlah total pendapatan upah dan pemotongan pajak pada Formulir W-2 setelah tahun berakhir. Salinan W-2 juga dikirim ke Administrasi Jaminan Sosial dan ke IRS.
Ketiga, seorang karyawan akan melaporkan pendapatan upah mereka dari semua pekerjaan pada hasil pajak tahunan dan negara bagian mereka.
Pajak Negara Bagian dan Lokal
Sebagian besar pemerintah negara bagian memberlakukan pajak penghasilan atas upah dan gaji dengan cara yang sama seperti yang dilakukan pemerintah federal.
Beberapa negara bagian memiliki tarif pajak tetap, seperti Pennsylvania pada 3,07 persen. Negara-negara bagian lain memiliki tingkat pajak yang meluas seperti yang ada di pemerintah federal.
Sembilan negara tidak memiliki pajak penghasilan sama sekali atas penghasilan yang diterima: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota Selatan, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming. Tennessee dan New Hampshire pajak hanya dividen dan bunga, dan Tennessee bahkan tidak akan membebankan pajak ini setelah 2021.
Kota dan daerah di seluruh negeri menerapkan pajak penghasilan mereka sendiri juga. New York City mungkin adalah contoh pajak pendapatan kota yang paling terkenal. Beberapa pajak lokal dikenakan di tingkat kota seperti di Ohio, sementara pajak lainnya dikenakan di tingkat kabupaten seperti di Indiana. Masih ada pajak lain yang ditetapkan oleh distrik sekolah. Ini adalah kasus di Iowa.