Apa yang harus dilakukan jika Anda mendapatkan surat "We Still Have Not Received Your Form 1040"
Misalnya, katakanlah Frank adalah seorang desainer grafis yang bekerja sendiri. Dia bekerja untuk berbagai perusahaan sebagai kontraktor independen, dan mereka mengirimnya formulir 1099-MISC untuk melaporkan pendapatan yang dibayarkan kepadanya.
Frank lupa untuk mengajukan pengembalian pajak 2010 dan 2011 (dia benar-benar sibuk tahun-tahun itu). Akhirnya, komputer di IRS melihat bahwa Frank belum mengajukan permohonan selama dua tahun itu. Apa yang dilakukan komputer adalah mereka menarik semua dokumen pajak terkait penghasilannya (semua formulir 1099-MISC), dan komputer menggunakannya untuk menghitung pajak Frank. Kemudian komputer mengiriminya surat yang mengatakan, pada dasarnya, berdasarkan apa yang kita ketahui sejauh ini, inilah berapa banyak pajak yang Anda berhutang. Semua yang diinginkan IRS, tampaknya, adalah uang pajak. Bagaimana cara kita memecahkan masalah ini?
Saya menoleh ke Falisha Griffin. Dia seorang profesional pajak yang mengkhususkan diri dalam pengajuan pengembalian pajak terlambat.
"Adalah kepentingan klien yang terbaik untuk mengajukan pengembalian asli," kata Griffin. Sekarang, mari kita coba sedikit lebih tepat. Seseorang yang dihadapkan pada situasi ini memiliki dua kemungkinan tindakan yang bisa mereka ambil:
- Mereka dapat mengajukan petisi ke Pengadilan Pajak, yang harus dilakukan dalam 90 hari setelah menerima pemberitahuan kekurangan mereka.
- Atau mereka dapat mengajukan pengembalian pajak asli.
Biasanya lebih baik untuk langsung meneruskan dan mengajukan pengembalian pajak asli. Alasan mengapa Griffin terkait dengan saya, adalah bahwa pengembalian pajak asli dapat diajukan, diproses dan klien akan menerima uang pengembalian apa pun karena mereka dalam jumlah waktu yang sama seperti yang diperlukan untuk mendapatkan penampilan sebelum Pengadilan Pajak.
Surat-Surat yang Masuk Surat
Biasanya, orang-orang mengetahui bahwa IRS telah menyiapkan pengembalian pajak pengganti ketika mereka menerima surat melalui pos. IRS akan mengirimkan surat penilaian. Berikut ini contoh apa yang disebut surat penilaian dari IRS ( contoh Letter 2566 dalam format pdf ). Pada dasarnya, surat ini mengatakan bahwa IRS akan mengusulkan untuk menilai pajak berdasarkan informasi yang disadari oleh IRS - biasanya ini terdiri dari formulir W-2 dan 1099 dan dokumen pajak lain yang dimiliki oleh IRS. Bahkan, surat itu akan merangkum sumber pendapatan yang digunakan IRS untuk menghitung pajak. IRS memberi waktu 30 hari sejak tanggal surat untuk mengambil salah satu tindakan berikut:
- Kirim dalam pengembalian pajak yang telah ditandatangani dan diselesaikan;
- Kirim dalam Formulir Penilaian dan Pengumpulan yang telah ditandatangani dan tertanggal; atau
- Kirim dalam pernyataan yang menjelaskan bahwa orang tersebut tidak diminta untuk mengajukan pengembalian pajak (dan mengapa).
Setelah Surat Penaksiran Mengakhiri Pemberitahuan Ketidakberadaan Statuta
Jika seseorang tidak menanggapi surat penilaian dalam 30 hari, IRS mengirimkan surat kedua. Surat kedua ini dikirim melalui surat resmi , yang mengharuskan orang itu menandatangani untuk menerima surat itu. Huruf kedua ini disebut Pemberitahuan Ketidakberadaan Statuta.
Berikut contoh Pemberitahuan Kekurangan dalam format pdf . (Ini juga disebut Letter 3219-B).
IRS mengirimkan pemberitahuan tentang surat kekurangan ini ketika mereka siap untuk bertindak seolah-olah penilaian pajak yang diusulkan (diperinci dalam huruf pertama) adalah benar, dan mereka siap untuk mulai mengumpulkan pajak, penalti, dan bunga yang belum dibayar.
Pastikan untuk membaca pemberitahuan kekurangan dengan hati-hati. Surat ini menyarankan orang haknya untuk memperselisihkan penilaian di Pengadilan Pajak. IRS memberi orang 90 hari untuk melakukan salah satu tindakan berikut:
- Ajukan pengembalian pajak asli
- Mengajukan Persetujuan ke Penilaian dan Pengumpulan (pada dasarnya menyetujui perhitungan IRS)
- Jelaskan bahwa orang tersebut tidak memiliki persyaratan pengarsipan
Terkadang, bagaimanapun, orang itu tidak menerima salah satu dari dua pemberitahuan ini. Dalam hal ini, pengembalian pajak pengganti ditemukan ketika klien memutuskan untuk mengajukan pengembalian pajak yang tidak terpakai.
Sebagai bagian dari proses itu, profesional pajak mereka meninjau transkrip dari IRS dan menyadari bahwa IRS telah mengajukan pengembalian pengganti dan membuat penilaian pajak.
Ya, IRS Bisa Melakukan Ini
Kongres memberi wewenang kepada IRS untuk mempersiapkan pengembalian pajak berdasarkan informasi yang tersedia untuk itu dalam situasi di mana seseorang belum mengajukan pengembalian (Internal Revenue Code 6020).
Situasi Dimana IRS Akan Mengajukan Pengganti untuk Pengembalian
Situasi umumnya adalah ketika IRS melihat bahwa seseorang belum mengajukan beberapa tahun, namun orang itu memiliki dokumen pendapatan yang tercatat dengan IRS, seperti formulir W-2 dan 1099. IRS kemudian akan mengajukan pengembalian pengganti untuk semua tahun-tahun tanpa batas berdasarkan informasi pada dokumen pajak tersebut. "Mungkin pembayar pajak belum mengajukan selama, katakanlah, empat tahun," kata Griffin. Dalam situasi itu, IRS dapat dan sering akan "maju dan mengajukan pengembalian pengganti."
Bagaimana IRS Menghitung Pajak pada Pengganti untuk Pengembalian?
"IRS akan mempersiapkan [pengembalian pengganti] demi kepentingan terbaik pemerintah," kata Griffin; dengan kata lain, pengembalian pengganti memiliki "tidak ada pengurangan, tidak ada kredit, [dan] dapat mengakibatkan pembayar pajak memiliki saldo terutang."
Pikirkan itu sebentar. Jika pengembalian pajak disiapkan tanpa potongan, tanpa kredit pajak, kemungkinan besar perhitungan pajak IRS jauh lebih tinggi dari seharusnya. Dan dalam banyak kasus, itulah yang terjadi. "Dan kadang-kadang," Griffin mengungkapkan, "IRS berutang pada klien sebagai pengembalian uang."
Jika Anda Memiliki Pengembalian Dana, Waspadailah Statute of Limitations
"Memberikan batas waktu belum berlalu," Griffin menjelaskan, "mereka masih bisa mendapatkan pengembalian uang atau mengembalikan uang itu ke saldo terutang yang mereka miliki dengan IRS."
Batas waktu adalah tiga tahun dari batas waktu pengajuan asli . Jadi, misalnya, batas waktu pengarsipan untuk pengembalian individu untuk tahun pajak 2014 adalah 15 April 2015. Tiga tahun dari tanggal tersebut adalah 15 April 2018. Orang-orang memiliki hingga 15 April 2018, untuk mengajukan pengembalian asli untuk tahun pajak 2014 untuk mengklaim pengembalian dana dari IRS.
Bagaimana jika pengembalian pajak diajukan di luar batas waktu tiga tahun ini? Pengembalian dana kadaluarsa. IRS tidak dapat mengembalikan uang kembali kepada klien. IRS juga tidak dapat menerapkan pengembalian dana ke saldo terutang pada tahun berikutnya. IRS juga tidak dapat menerapkan pengembalian dana sebagai perkiraan pembayaran ke tahun pajak mendatang. Uang pengembalian uang menghilang begitu saja. "Mereka hanya memberikan uang IRS," kata Griffin.
Bersiaplah untuk Menunggu Bulan untuk IRS untuk Memproses Dokumen Anda
"Bisa beberapa minggu hingga beberapa bulan, kadang-kadang selama 10 bulan hingga setahun," kata Griffin.
Namun, sementara IRS memproses pengembalian pajak asli ini, mereka akan menunda mencoba untuk mengumpulkan uang dari pembayar pajak. "Selama IRS telah mengetahui bahwa mereka menerima pengembalian asli dan sedang dikerjakan," kata Griffin, "mereka meletakkannya sementara waktu untuk IRS meninjau semuanya."
Jika klien memiliki saldo terutang untuk tahun-tahun lain, Griffin menyarankan agar klien "melanjutkan rencana pembayaran apa pun yang telah mereka tetapkan dengan IRS."
Anda Memiliki Hak Selama Proses Ini
Klien memiliki hak untuk pergi ke Pengadilan Pajak untuk kontes penilaian pajak IRS, yang terkait atau hak kami untuk mengajukan banding atas keputusan IRS di forum independen.
"Klien memiliki hak untuk mengajukan pengembalian pajak asli sendiri," kata Griffin.
Klien memiliki hak untuk membayar jumlah pajak yang benar.
Klien memiliki hak untuk mempertahankan representasi. Pengacara mendaftarkan agen, dan akuntan publik yang bersertifikat semua dapat mewakili klien dalam masalah sebelum IRS.
Jika Anda Menemukan Diri Anda dalam Situasi Ini, Berikut Ini adalah Daftar Yang Harus Anda Kerjakan
Kumpulkan sebanyak mungkin dokumentasi, seperti:
- Setiap pemberitahuan atau surat dari IRS
- Formulir pajak atau dokumen apa pun
- Seperti W-2, 1099, pernyataan bunga kredit, pendapatan bunga
- Jika Anda wiraswasta, menghitung pendapatan dan pengeluaran bisnis Anda
- Pengembalian pajak terakhir yang Anda ajukan.
Kumpulkan semua dokumen ini, atau sebanyak mungkin yang dapat Anda temukan, dan buatlah janji dengan seorang profesional pajak, sebaiknya yang mengkhususkan diri dalam situasi semacam ini.
Apa yang Harus Dilakukan jika Anda Tidak Dapat Menemukan Beberapa Dokumen Anda
"Untungnya, beberapa dokumen dapat diperoleh dari IRS seperti W-2s, 1099s," Griffin menjelaskan, "ini dapat diperoleh dari IRS melalui transkrip upah dan pendapatan."
"Namun, sejauh menyangkut biaya," Griffin melanjutkan dengan mengatakan, "mereka harus diciptakan kembali dari laporan bank atau tanda terima."
Yang penting adalah mengumpulkan dokumen sebanyak mungkin dan kemudian bertemu dengan seorang profesional pajak untuk menyortir semuanya.
"Jika Anda tidak tahu apakah Anda harus membawanya, bawalah," Griffin menjelaskan, "jangan stres, kita akan mencari tahu."
Pertanyaan untuk Tanya Ketika Mempekerjakan Profesional Pajak
Falisha Griffin menyarankan bahwa klien mengajukan empat pertanyaan ini dari setiap profesional pajak ketika mereka mencoba untuk menangani pengembalian pengganti:
- Berapa tahun pengembalian pajak yang tidak terpakai harus diajukan?
- Jika IRS memang berutang uang kepada saya, akankah saya menerimanya?
- Haruskah saya mengirimkan dalam surat pemberitahuan pajak atau menyerahkan kembali pengembalian barang ke lokasi masuk IRS?
- Siapa yang akan bekerja dengan saya dari awal sampai akhir? Siapa orang yang akan mengerjakan masalah saya? Apakah itu akan diteruskan ke orang lain?
Ketika bekerja dengan profesional pajak apa pun, ada baiknya untuk membangun beberapa kesamaan. Tanyakan kepada mereka lisensi apa yang mereka miliki. Tanyakan bagaimana mereka memberi harga layanan mereka. Minta mereka untuk menyusun rencana proyek dengan tenggat waktu. Dan tanyakan kepada mereka apa metode komunikasi yang mereka sukai. Beberapa orang lebih baik melalui telepon, yang lain lebih baik di email, dan masih, yang lain lebih suka Anda mampir untuk pertemuan langsung.
Rincian Teknis: Pengaruh Pengganti untuk Pengembalian pada Statuta Batasan
Pengembalian Pajak Pengganti yang tidak ditandatangani oleh individu
- Apakah memulai undang-undang koleksi keterbatasan
- Tidak memulai batasan undang-undang audit
- Tidak berpengaruh pada undang-undang pembatasan pengembalian dana
Dari Internal Revenue Manual 25.6.1.9.4.5, "tanggal penilaian akan memulai periode untuk undang-undang pembatasan untuk pengumpulan per IRC Bagian 6502 (a) (1), tetapi tidak memulai periode batasan untuk penilaian."
Namun, jika seseorang setuju dengan pengembalian pengganti, kemudian menandatangani pengembalian pengganti memang memulai batasan undang-undang audit. Dari bagian yang sama dari Internal Revenue Manual, "Jika wajib pajak menandatangani laba SFR yang disiapkan dari informasi pendapatan yang diterima dari pembayar pajak, itu menjadi pengembalian wajib pajak per IRC Bagian 6020 (a) dan memulai periode penilaian pembatasan."
Informasi dalam artikel ini sebagian didasarkan pada wawancara dengan Falisha Griffin, seorang praktisi pajak yang berspesialisasi dalam membantu orang dengan pengembalian pajak terlambat. Itu juga sebagian didasarkan pada penelitian penulis sendiri dalam masalah ini. Kami mendorong Anda untuk mencari bantuan profesional setiap kali Anda berurusan dengan masalah pajak.