Dukungan anak dianggap sebagai acara netral pajak
Kenapa tidak?
Lihatlah dengan cara ini: Jika Anda membawa putra atau putri Anda ke mal sore ini untuk sepasang sepatu baru, Anda tidak dapat mengklaim pengurangan pajak untuk biayanya. Ini adalah biaya pribadi, dan IRS tidak menawarkan potongan pajak untuk pengeluaran pribadi. Ketika Anda membayar tunjangan anak , Anda secara efektif memberikan "uang sepatu" itu kepada mantan Anda daripada ke toko sepatu. Ini tidak membuatnya dikurangi pajak. Tidak masalah siapa yang benar-benar menerima uang itu — uang itu masih digunakan untuk membayar perumahan, pakaian, dan kebutuhan pribadi lainnya anak Anda.
Jadi tidak, Anda tidak dapat memotong pembayaran pada pengembalian pajak Anda, dan mantan Anda tidak perlu mengklaim uang sebagai penghasilan. Anak Anda juga tidak harus mengklaimnya, lebih dari ia harus melaporkan uang sakunya kepada IRS. Dukungan anak dianggap sebagai acara netral pajak. Seperti yang dinyatakan IRS dalam Publikasi 504, "Pembayaran tunjangan anak tidak dapat dikurangkan oleh pembayar dan tidak dikenakan pajak kepada penerima pembayaran." Selanjutnya, "Ketika Anda menghitung penghasilan kotor Anda untuk melihat apakah Anda diminta untuk mengajukan pengembalian pajak, jangan sertakan pembayaran dukungan anak yang diterima."
Itulah aturannya bahkan jika Anda tidak dapat mengklaim anak Anda sebagai orang yang tergantung .
Menafsirkan Undang-Undang Perpajakan
Dua undang-undang pajak berfungsi bersama untuk menentukan perlakuan pajak untuk tunjangan anak. Di satu sisi, masuk akal untuk mengharapkan bahwa dukungan anak mungkin penghasilan kena pajak karena satu aturan mengatakan, "Pendapatan kotor berarti semua pendapatan dari sumber apa pun yang berasal." Tapi ada kualifikasi penting.
Aturan lengkap dalam Internal Revenue Code pasal 61 (a) berbunyi seperti ini: " Kecuali jika disediakan lain dalam subjudul ini , pendapatan kotor berarti semua penghasilan dari sumber apa pun yang berasal."
Dan itu membawa kita pada aturan kedua yang dimainkan di sini — itu adalah peringatan "kecuali diberikan sebaliknya". Di tempat lain dalam subtitle A dari Internal Revenue Code, kita menemukan Bagian 71, yang berurusan dengan tunjangan dan pembayaran pemeliharaan terpisah. Dan peraturan ini mengatakan, "Pendapatan kotor mencakup jumlah yang diterima sebagai tunjangan atau pembayaran pemeliharaan terpisah."
Hal ini terus memberikan pengecualian untuk tunjangan anak: "Subbagian (a) tidak akan berlaku untuk bagian dari pembayaran yang mana syarat-syarat perbaikan perceraian atau pemisahan instrumen (dalam hal sejumlah uang atau bagian dari pembayaran) sebagai jumlah yang harus dibayar untuk mendukung anak-anak dari pasangan yang membayar. " Dengan kata lain, tunjangan anak tidak termasuk dalam pendapatan kotor orang yang menerima tunjangan atau dukungan suami-istri.
Karena seorang wajib pajak hanya dapat memotong jumlah yang memenuhi syarat sebagai tunjangan , dan karena tunjangan anak tidak dianggap sebagai tunjangan, orang yang membayar tunjangan anak tidak dapat memotong pembayaran tunjangan anak sebagai tunjangan atau sebagai bagian dari potongan pajak lainnya.
Apa yang membuat dukungan anak pembayaran dan tidak tunjangan?
Secara alami tergoda untuk mengklasifikasikan pembayaran tunjangan anak yang telah Anda buat sebagai tunjangan atau perawatan pasangan pada waktu pajak.
Jangan lakukan — IRS mengantisipasi ini dan jauh di depan Anda.
Kode pajak memiliki aturan pengulangan kembali di tempat yang mengharuskan pembayar pajak untuk melaporkan pendapatan yang mereka dikurangi dari pengembalian sebelumnya sebagai tunjangan jika ternyata pembayarannya tidak sama sekali. Aturannya termasuk sinyal-sinyal tertentu, seperti "pembayaran tunjangan" yang secara kebetulan berakhir pada saat yang sama anak bungsu Anda terbang ke sarang dan tidak lagi membutuhkan dukungan keuangan Anda. Tentu saja, ini masuk akal — mungkin Anda membayar tunjangan sehingga mantan Anda bisa menjadi ibu rumah tangga dan tunjangan sementara berakhir ketika tidak ada lagi orang yang dibutuhkannya untuk tinggal di rumah. Peristiwa ini tidak akan memicu aturan tangkap kembali tunjangan, tetapi mungkin akan mengibarkan bendera di IRS dan Anda akan diminta untuk membuat dokumen pengadilan yang menunjukkan bahwa pembayaran itu memang tunjangan.
Dan jika Anda tidak bisa, Anda harus mengambil kembali potongan pajak itu untuk pengembalian pajak di masa mendatang.
Ambil tindakan pencegahan
Itu selalu bijaksana untuk memastikan keputusan perceraian atau tunjangan anak Anda jelas dalam mengidentifikasi sifat pembayaran yang Anda buat untuk mantan Anda. Pengacara yang memenuhi syarat akan menyadari hal ini, tetapi jika Anda menangani sendiri perpisahan, pastikan dokumen termasuk bahasa kualifikasi yang benar bahkan jika Anda harus meminta pengacara untuk meninjau mereka sebelum mengajukannya ke pengadilan. Jika tidak, Anda bisa berakhir kehilangan potongan pajak tunjangan yang sah jika IRS memutuskan keputusan atau perintah tidak jelas dan pembayaran mungkin sebenarnya adalah dukungan anak.
Dukungan Anak di Tunggakan
Dukungan dan pajak anak memang berinteraksi dalam satu cara. Departemen Keuangan akan mengalihkan pengembalian pajak federal dari orang-orang yang berada di belakang pada pembayaran tunjangan anak mereka, mengirim uang bukan kepada orang tua kustodian yang berhak untuk menerima dukungan itu. Di bawah Program Offset Treasury, pemerintah akan membayar uang pengembalian pajak kepada lembaga bantuan anak negara orang tua, dan agensi tersebut akan, pada gilirannya, memastikan dana tersebut sampai kepada anak tersebut. Program ini disahkan oleh Internal Revenue Code bagian 6402 (c).
CATATAN: Undang-undang perpajakan berubah secara berkala, dan Anda harus berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mendapatkan saran terbaru. Informasi yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak dan bukan merupakan pengganti nasihat pajak.