Mengajukan Pengembalian Pajak Federal
Status perkawinan ditentukan berdasarkan di mana pernikahan dirayakan dan tidak berdasarkan di mana pasangan itu tinggal. Untuk keperluan pajak federal , dua orang menikah jika mereka menikah secara sah di negara yang undang-undangnya mengesahkan pernikahan .
Dengan kata lain, jika sebuah pernikahan adalah legal di negara bagian tempat pernikahan dirayakan, maka pasangan tersebut dianggap menikah untuk keperluan pajak federal .
Kita dapat menyebutnya sebagai aturan perayaan. Berikut kalimat teknisnya. Dalam Pengesahan Pendapatan 2013-17 (pdf), IRS menulis: "individu dari jenis kelamin yang sama akan dianggap menikah secara sah menurut Kode selama mereka menikah di negara yang undang-undangnya mengizinkan pernikahan dua orang yang sama. seks, bahkan jika mereka berdomisili di sebuah negara yang tidak mengakui keabsahan pernikahan sesama jenis. "
Status Perkawinan Ditentukan pada Hari Terakhir Tahun Ini
Aturan umum: jika Anda menikah secara sah pada hari terakhir tahun ini (31 Desember), maka Anda menikah sepanjang tahun untuk keperluan pajak federal. Pasangan yang sudah menikah memilih antara Married Filing Jointly , Married Filing Secara Terpisah , atau status Kepala Rumah Tangga .
Kemitraan Domestik Terdaftar dan Serikat Sipil Tidak Sama dengan Pernikahan
Pasangan domestik dan pasangan serikat sipil tidak menikah untuk keperluan pajak federal. Dalam Pengesahan Pendapatan 2013-17, IRS menulis: "Untuk keperluan pajak Federal, istilah 'perkawinan' tidak termasuk kemitraan domestik terdaftar, serikat sipil, atau hubungan formal serupa lainnya yang diakui di bawah hukum negara bagian yang tidak didenominasi sebagai perkawinan di bawah itu. hukum negara bagian. " Pasangan domestik dan pasangan serikat sipil memilih antara status pengajuan Single atau Kepala Rumah Tangga.
Namun, mitra domestik dan pasangan serikat sipil mungkin diminta untuk mengajukan secara bersama atau secara terpisah untuk pengembalian pajak negara mereka. Di California, Nevada, dan Washington, undang-undang properti masyarakat berlaku untuk mitra domestik dengan cara yang sama seperti hukum yang berlaku untuk pasangan yang sudah menikah. Jadi, mitra domestik mungkin perlu mengalokasikan pendapatan dan pemotongan mereka dengan menggunakan metode properti masyarakat ketika mempersiapkan pengembalian pajak federal mereka. Lihat Publikasi 555, Properti Komunitas , di situs Web IRS untuk detailnya.
Mengajukan Pengembalian Pajak Negara
- Status perkawinan ditentukan berdasarkan hukum negara tempat orang tersebut tinggal.
- Negara dapat mewajibkan orang-orang dalam kemitraan domestik dan serikat sipil untuk mengajukan secara bersama atau secara terpisah (mirip dengan pasangan yang sudah menikah).
- Di negara-negara yang tidak mengakui pernikahan sesama jenis, pasangan mungkin perlu mengajukan seolah-olah mereka belum menikah.
- Disarankan untuk meninjau apakah hukum properti komunitas berlaku untuk setiap pasangan dalam keadaan tidak dikenal yang juga merupakan status properti komunitas.
- Disarankan untuk meninjau apakah akan mengajukan klaim perlindungan di negara yang tidak dikenal. Klaim perlindungan adalah prosedur formal untuk memberi tahu departemen pajak negara bahwa hak pembayar pajak untuk mendapatkan pengembalian dana mungkin bergantung pada peristiwa di masa depan. Untuk pasangan menikah sesama jenis, pertimbangkan untuk mengajukan klaim perlindungan kepada negara dalam rangka mempertahankan hak untuk menerima pengembalian uang hanya dalam kasus larangan negara pada pernikahan sesama jenis dibatalkan sebagai akibat dari kasus pengadilan. Klaim perlindungan, dengan kata lain, mempertahankan kemampuan pasangan untuk mengamandemen pengembalian pajak yang diajukan sebelumnya untuk beralih dari status pengajuan yang belum menikah menjadi status filing yang sudah menikah dan untuk menghitung kembali pajak negara mereka dan menerima pengembalian uang pajak yang berlebihan.
Pada tanggal 6 Oktober 2014, Mahkamah Agung AS membiarkan keputusan di pengadilan banding keempat, ketujuh dan kesepuluh mengalahkan tawanan tingkat negara atas pernikahan sesama jenis. Dengan demikian, negara bagian Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin serta Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia, dan Wyoming sekarang diharuskan untuk mengenali pernikahan sesama jenis di negara bagian mereka.
Itu berarti pasangan sesama jenis di negara-negara ini mungkin dapat mengajukan pengembalian pajak negara mereka sebagai pasangan yang sudah menikah. Namun, kami menunggu panduan resmi dari negara-negara ini. Negara-negara yang terkena dampak oleh kasus-kasus pengadilan ini ditunjukkan dengan tanda bintang ( * ) dalam bagan di bawah ini. Dalam beberapa kasus, departemen pajak telah menarik panduan yang dirilis sebelumnya.
Bagan ini akan diperbarui setelah negara bagian merilis panduan yang diperbarui.
Untuk perincian lebih lanjut tentang topik ini, lihat artikel Yayasan Pajak, "Apa Pengadilan Agung kemarin tentang Permohonan Banding Pernikahan Sama-Seks untuk Berarti Pasangan Pasangan Pajak Sama?"
Bagaimana Pasangan Same-Sex File Pengembalian Pajak Negara Mereka | |||
Negara | Kenali pernikahan sesama jenis? | Status file kembali sebagai menikah atau belum menikah? | Panduan dari departemen pajak negara bagian |
Alabama | Status pengakuan per 9 Februari 2015. | Panduan sebelumnya (efektif untuk pengembalian yang diajukan pada atau setelah 16 September 2013) telah dihapus dari situs Web DOR. | |
Alaska | Keadaan tidak dikenal | Tidak ada pajak pendapatan negara. | |
Arizona | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. Gunakan AZ Jadwal S untuk mengalokasikan penghasilan dari pengembalian federal. Status kepemilikan komunitas. | Panduan efektif untuk pengembalian pajak 2012 dan seterusnya. |
Arkansas | Negara yang tidak diakui, meskipun pernikahan sesama jenis adalah sah di negara bagian itu dari 9 Mei hingga 16 Mei 2014. | DOR belum menerbitkan panduan apa pun. | |
California | Pernikahan sesama jenis diakui. Juga menawarkan Kemitraan Domestik Terdaftar. | Status file kembali setelah menikah. RDP mengajukan pengembalian federal mereka sebagai belum menikah. Status kepemilikan komunitas. | Pasangan Suami Istri yang Sama (ftb.ca.gov) |
Colorado | Pernikahan sesama jenis diakui. Juga menawarkan Serikat Sipil. | Pengembalian status file menggunakan status pengarsipan yang sama dengan pengembalian federal. Mitra perserikatan sipil mengajukan pengembalian federal mereka sebagai orang yang belum menikah. | Status Pengajuan Pajak Penghasilan untuk Pasangan yang Sama-Jenisnya (colorado.gov) |
Connecticut | Pernikahan sesama jenis diakui. | Pengembalian status file menggunakan status pengarsipan yang sama dengan pengembalian federal. | Panduan ditemukan dalam buku panduan 2013 untuk Formulir CT-1040 (pdf) |
Delaware | Pernikahan sesama jenis diakui. Juga menawarkan Serikat Sipil. | Pengembalian status file menggunakan status Pengungkapan Terpisah Bersama, Terpisah, atau Terpadu. Mitra perserikatan sipil mengajukan pengembalian federal mereka sebagai orang yang belum menikah. | Guidelines for Civil Union; Buku panduan & 2013 (pdf) |
District of Columbia | Pernikahan sesama jenis diakui. | Status file kembali setelah menikah. | Kewajiban Pengembalian Pajak Penghasilan dari Pasangan Suami-Istri yang Sama Menikah di Yurisdiksi & Panduan Lain tentang pajak properti |
Florida | Keadaan tidak dikenal | Tidak ada pajak pendapatan negara. | |
Georgia | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. | Buletin Informasional IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Pernikahan sesama jenis diakui. Juga menawarkan Serikat Sipil. | Status file kembali setelah menikah. Pasangan serikat pekerja sipil mengajukan pengembalian federal mereka sebagai tidak menikah. | Petunjuk 2013 untuk Formulir N-11 (pdf) |
Idaho | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. Status kepemilikan komunitas. | Pasangan sesama jenis dan Pengajuan Pajak Pendapatan Idaho (tax.idaho.gov) |
Illinois | Pernikahan sesama jenis diakui. Juga menawarkan Serikat Sipil. | Status file kembali setelah menikah. Pasangan serikat pekerja sipil mengajukan pengembalian federal mereka sebagai tidak menikah. | Panduan untuk Serikat Sipil (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. | Panduan Pengajuan Pajak Pernikahan yang Sama-Jenisnya (IN.gov) |
Iowa | Pernikahan sesama jenis diakui. | Status file kembali setelah menikah. | Apa yang Baru untuk 2013 (iowa.gov) |
Kansas * | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. Gunakan lembar kerja (pdf) untuk mengalokasikan penghasilan dari pengembalian federal mereka ke pengembalian negara mereka | Perhatikan 13-18, Panduan untuk Pasangan Pasangan yang Sama (pdf) |
Kentucky | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. | Kentucky Tax Alert, November 2013 |
Louisiana | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. Status kepemilikan komunitas. | |
Maine | Pernikahan sesama jenis diakui. | Status file kembali setelah menikah. | |
Maryland | Pernikahan sesama jenis diakui. | Status file kembali setelah menikah. | Pertanyaan yang Sering Diajukan tentang Pajak Penghasilan, Pertanyaan 29, Dapatkah pasangan sesama jenis yang secara hukum menikah mengajukan pengembalian pajak bersama di Maryland? |
Massachusetts | Pernikahan sesama jenis diakui. | Status file kembali setelah menikah. | TIR-04-17 |
Michigan | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. | Pemberitahuan DOMA (pdf) |
Minnesota | Pernikahan sesama jenis diakui. | Status file kembali setelah menikah. | Perkawinan Same-Sex & Bagan tiga halaman (pdf) |
Mississippi | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. | FAQ Pajak Penghasilan Individu |
Missouri | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali setelah menikah. | Perintah Eksekutif 13-14 |
Montana | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. | Memorandum, Diskusi Perkawinan Same-Sex, 1 Oktober 2013 (pdf) |
Nebraska | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. | Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & Pertanyaan yang Sering Diajukan untuk Individu dalam Perkawinan Same-Sex |
Nevada | Keadaan tidak dikenal. Namun, menawarkan Kemitraan Domestik Terdaftar. | Tidak ada pajak pendapatan negara. RDP mengajukan pengembalian federal mereka sebagai belum menikah. Status kepemilikan komunitas. | |
New Hampshire | Pernikahan sesama jenis diakui. | Status file kembali setelah menikah. | |
Jersey baru | Pernikahan sesama jenis diakui. Juga menawarkan Serikat Sipil. | Status file kembali setelah menikah. Pasangan serikat pekerja sipil mengajukan pengembalian federal mereka sebagai tidak menikah. | |
New Mexico | Pernikahan sesama jenis diakui. | Status file kembali setelah menikah. Status kepemilikan komunitas. | 2013 Formulir Pajak Pendapatan Pribadi New Mexico, halaman 19 |
New York | Pernikahan sesama jenis diakui. | Status file kembali setelah menikah. | Informasi untuk Pasangan Suami Istri yang Sama Menikah & Informasi Pajak Penghasilan Pribadi untuk Pasangan Suami Istri yang Sama |
Karolina utara* | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. | Directive PD-13-1, Status Pernikahan dan Filing Same-Sex (pdf) & Pertanyaan yang Sering Diajukan tentang Pernikahan sesama jenis |
Dakota Utara | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. Alokasikan pendapatan dari pengembalian federal bersama menggunakan Jadwal ND-1S. | Panduan: Pengajuan Pajak Penghasilan oleh Individu dalam Perkawinan Same-Sex |
Ohio | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. Alokasikan pendapatan dari pengembalian federal bersama menggunakan Jadwal IT S (pdf) | Petunjuk 2013 untuk IT-1040, halaman 14 (pdf) |
Oklahoma * | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. | Pemberitahuan Publik: Status Pengajuan Pajak Penghasilan Oklahoma Untuk Pasangan yang Sama Jenis Kelamin 404 |
Oregon | Pernikahan sesama jenis & RDP diakui. | Status file kembali setelah menikah. RDP mengajukan pengembalian federal mereka sebagai belum menikah. | Informasi pajak Oregon untuk pasangan suami istri yang sama |
Pennsylvania | Pernikahan sesama jenis diakui. | Status file kembali setelah menikah. | Belum ada panduan resmi dari DOR. |
Pulau Rhode | Pernikahan sesama jenis diakui. | Status file kembali setelah menikah. | Penasehat 2013-20 (pdf) & Perkawinan dan Pajak Sama-Seks: Pertanyaan Yang Sering Diajukan (pdf) |
Karolina selatan | Nonrecognition state | Status file kembali sebagai belum menikah. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) & Pertanyaan Yang Sering Diajukan: Persyaratan Pengarsipan (pdf) |
Dakota Selatan | Nonrecognition state | Tidak ada pajak pendapatan negara. | |
Tennessee | Nonrecognition state | Belum ada panduan resmi dari DOR. | |
Texas | Status tidak dikenal | Tidak ada pajak pendapatan negara. Status kepemilikan komunitas. | |
Utah * | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali setelah menikah. | Pengembalian Pajak Penghasilan Individu untuk Pasangan yang Sama-Jenis untuk Tahun Pajak 2013 (pdf) |
Vermont | Pernikahan sesama jenis diakui. Juga menawarkan Serikat Sipil. | Status file kembali setelah menikah. Pasangan serikat pekerja sipil mengajukan pengembalian federal mereka sebagai tidak menikah. | Buku Kecil Pengembalian Pajak 2013 & Shumlin Mengonfirmasi Pedoman Pajak Perumahan Vermont Baru untuk Perkawinan Sama-Jenis Kelamin |
Virginia * | Keadaan tidak dikenal | Status file kembali sebagai belum menikah. | Buletin Pajak 13-13, Perawatan Pajak Penghasilan Virginia untuk Perkawinan Same-Sex (pdf) |
Washington | Pernikahan sesama jenis diakui. Juga menawarkan Kemitraan Domestik Terdaftar. | Tidak ada pajak pendapatan negara. RDP mengajukan pengembalian federal mereka sebagai belum menikah. Status kepemilikan komunitas. | |
Virginia Barat* | Nonrecognition state | Status file kembali sebagai belum menikah. | 2013 IT-140 Buku Formulir dan Petunjuk Pajak Penghasilan Pribadi (pdf) |
Wisconsin * | Nonrecognition state | Status file kembali sebagai belum menikah. Alokasikan pendapatan dari pengembalian federal bersama menggunakan Jadwal S (pdf). Status kepemilikan komunitas. | Tax Guidance untuk Individu dalam Perkawinan Same-Sex |
Wyoming * | Nonrecognition state | Tidak ada pajak pendapatan negara. | |